CA62 PD Presupuesto Maestro Operativo PDF

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PRESUPUESTO MAESTRO CASO 1: PRESUPUESTO OPERATIVO La empresa “COMPAÑÍA EL CHOMPON S.A.C.” lo contrata a usted para que elabore el presupuesto operativo para el mes de mayo 2014. La empresa ha presupuestado vender 2,000 chompas, las cuáles venderá a un valor de venta de S/. 500 por chompa. Para elaborar una chompa se necesitan 20 ovillos de 100 gramos de lana de alpaca y se utiliza 5 horas hombre para fabricar cada chompa. El estado de Situación Financiera al 30 de abril de 2014 muestra en sus activos 1,200 ovillos por un valor total de S/.12,000 y 320 chompas a un valor unitario de S/. 220. Información adicional del mes de mayo: • La empresa costea sus existencias con el método promedio, se estima que el inventario final de ovillos de lana sea el 20% del consumo de MD por requerimiento de producción y el inventario final deseado de chompas es el 10% de la cantidad vendida en el mes.. • El valor de compra de cada ovillo se estima en S/10 durante todo el año 2014. • La remuneración bruta por hora es S/3. • La tasa de aplicación de los CIF variables es S/.2. por unidad a producir. • Los CIF fijos se estiman en S/.5,000 mensuales. • Se paga S/. 5 de comisión por unidad vendida • Los gastos fijos son de S/. 50,000 • No ha habido cambios en los costos unitarios de materiales directos con respecto al trimestre anterior. • Aportes Empleador Beneficios sociales • ESSALUD (9.00%) Gratificaciones (16.66%) • Senati (0.75%) CTS (9.72%) • SCTR (0.53%) Vacaciones (8.33%) Se pide para el mes de mayo: a) Estado de resultados

4.- Estado de RESULTADOS - Costeo Absorbente Cantidad Unitario Total (+) Ventas Costo de Ventas (-) PT

Unitario

(=) Utilidad Bruta (-) Gastos Operativos

Variable Fijo

(=) Utilidad Operativa

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Total

b) Presupuesto de producción y costo de ventas Política

1 puntos

Cantidad

Valor unitario

Valor total

Inventario inicial Producción Disponible Inventario final Costo de venta

c) Cantidad estándar presupuestada. Elementos del costo

CANTIDAD ESTANDAR QE

x

PRODUCCIÓN PRESUPUESTADA

=

Cantidad estándar PRESUPUESTADA

MD MOD CIF v

d) Presupuesto de costo de productos terminados. 2.- Estado de Costos de Productos Terminados

1 puntos Cantidad

Unitario

Total

(+) Costo de producción incurrida en el periodo Material Directo CONSUMIDO en el periodo Mano de Obra directa Costos Indirectos de Fabricación variable Costos Indirectos de Fabricación fijos

(=) Costo de Productos Terminados (CPT)

e) Presupuesto de material directo (MD) Política

Cantidad

Valor unitario

Valor total

Inventario inicial Compras Disponible Inventario final Consumo de MD

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CASO 2: PRESUPUESTO OPERATIVO

10 puntos

La empresa ADIDAS es la encargada de confeccionar la BRAZUCA, el balón oficial para la Copa Mundial de la FIFA 2014. La empresa ofrece el balón a sus clientes al valor de venta de S/. 499 y paga una comisión de S/. 10 por balón a sus vendedores. La BRAZUCA cuenta con 6 paneles simétricos que ayudan a mejorar el control y el contacto, así como la estabilidad y la aerodinámica sobre el terreno de juego. El costo de cada panel es de S/. 20. Se necesita 2 horas para confeccionar una BRAZUCA y cada hora tiene un costo bruto de S/. 10. Los costos indirectos de fabricación variables son de S/. 49 por balón. Sus costos indirectos de fabricación fijos son de S/. 100,000 y los gastos operativos fijos son de 800,000 por mes. A inicios del mes de junio de 2014 la empresa ADIDAS contaba con un inventario de 10,000 balones BRAZUCA valorizados en S/. 1´970,000 y 1,000 paneles simétricos con un costo total de S/. 20,000. Durante el mes de junio de 2014, la empresa ADIDAS proyecta vender 30,000 balones BRAZUCA. Información adicional del mes de junio: • La empresa costea sus existencias con el método promedio, se estima que el inventario final de paneles simétricos será el 5% del consumo del material directo (MD) por requerimiento de producción y el inventario final deseado de balones BRAZUCA será el 10% de la cantidad vendida en el mes. • Aportes del empleador y beneficios sociales de los trabajadores • Aportes Empleador Beneficios Sociales • ESSALUD (9.00%) Gratificaciones (16.66%) • Senati (0.75%) CTS (9.72%) • SCTR (0.53%) Vacaciones (8.33%) Se pide para el mes de junio: f) Estado de resultados

4.- Estado de RESULTADOS - Costeo Absorbente Cantidad Unitario Total (+) Ventas Costo de Ventas (-) PT

Unitario

(=) Utilidad Bruta (-) Gastos Operativos

Variable Fijo

(=) Utilidad Operativa

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Total

g) Presupuesto de producción y costo de ventas Política

1 puntos

Cantidad

Valor unitario

Valor total

Inventario inicial Producción Disponible Inventario final Costo de venta

h) Cantidad estándar presupuestada. Elementos del costo

CANTIDAD ESTANDAR QE

x

PRODUCCIÓN PRESUPUESTADA

=

Cantidad estándar PRESUPUESTADA

MD MOD CIF v

i) Presupuesto de costo de productos terminados. 2.- Estado de Costos de Productos Terminados

1 puntos Cantidad

Unitario

Total

(+) Costo de producción incurrida en el periodo Material Directo CONSUMIDO en el periodo Mano de Obra directa Costos Indirectos de Fabricación variable Costos Indirectos de Fabricación fijos

(=) Costo de Productos Terminados (CPT)

j) Presupuesto de material directo (MD) Política

Cantidad

Valor unitario

Valor total

Inventario inicial Compras Disponible Inventario final Consumo de MD

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