CASO Practico DE Presupuesto Maestro PDF

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desarrollo de un caso de presupuesto maestro incluyendo varias variables como IGV, pagos y cobros al contado y a credito...

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CASO PRACTICO DE PRESUPUESTO MAESTRO El Gerente General de la Empresa Industrial "El Alamo" S.A. solicita la elaboración del Presupuesto Maestro para el primer trimestre del 2017, para lo cual le proporciona la siguiente información: BALANCE GENERAL AL 31.12.2016 ACTIVO Activo Corriente S/. Caja y Bancos Cuentas * Cobrar Materias Primas Productos Terminados (Costo Unit. S/. 7.50) Total Activo Corriente Activo no Corriente Terrenos Maquinarias y Equipos Depreciación Acumulada Total Activo no Cte TOTAL ACTIVO Requerimiento por Productos Insumo en Gr. Material "A" Material "B" Material "C" Hrs de MO

PASIVO Y PATRIMONIO Pasivo Corriente S/. 50,000 Tributos * Pagar 50,000 Cuentas * Pagar Comerciales 8,200 Otras Cuentas * Pagar

50,000 50,000 100,000

343,852 452,052 Total Pasivo Corriente Deudas a Largo Plazo Patrimonio 550,000 Capital 1,000,000 Resultados Acumulados -50,000 1,500,000 Total Patrimonio

1,602,052

1,952,052

1,952,052

Prod. "D" 10 5 7 3

El Costo por hora de MOD es S/. 1.80 (Incluye cargas Sociales). Los Costos Indirectos de fabricación se aplican en base a las hrs de MOD

200,000 150,000 1,515,795 86,257

TOTAL PASIVO Y PATRIM.

Prod. "D1" 8 4 5 1

Prod. "Z" 6 3 4 2

Información de Inventarios Detalle Material "A" Gr. Material "B" Gr. Material "C" Gr. Producto "D" Unids. Producto "D1" Unids. Producto "Z" Unids.

Invent. Inicial

Invent. Final 10,000 15,000 5,000 10,000 5,000 5,000

Costo/Gr. 8,000 4,000 3,000 7,000 3,000 2,000

0.20 0.28 0.40

Prod. "D" Prod. "D1" Valor Venta por Unid. S/. 60.00 30.00 Ventas Planificadas en Unids. 15,000 10,000 - Los inventarios de productos en proceso se dejan sin efecto para la preparación del Presup. Maestro del 2017 - Calcular el IGV sobre el valor de venta total para determinar el precio de venta total.

Prod."Z" 40.00 10,000

Productos

Gastos de Administración, Ventas y Financieros Depreciación S/. Remuneraciones (Incluye Cargas Sociales) Comisiones Varios Intereses del 2017* Deudas Lardo Plazo Gastos de Fabricación Depreciación S/. Seguros Mantenimiento Energia y agua Varios

10,000 120,000 80,000 (5% del valor de venta planificado) 10,000 30,000 250,000 100,000 5,000 50,000 40,000 10,000 205,000

Aplicar el 1.5% del valor de venta total de marzo para los pagos a cuenta del impuesto a la renta Información Adicional a.- El 31 de marzo del 2017 se adquirira una maquina evaluada en S/. 50 000.00 d.- Al 31 de marzo del 2017 se cobraran todas la cuentas por cobrar del 2016 e.- Al 31 de marzo 2017 se cancelara todas las cuentas por pagar a corto plazo del 2016 f.- Al 31 de marzo el 2017 se cancelara solo el 60% del valor de los materiales comprados en dicho trimestre. g.- El 90% de las Ventas al 31 de marzo del 2017 se cobrara en dicho trimestre. Se solicita elaborar los siguientes presupuestos al 31 de marzo del 2017 1.- Presupuesto de Ventas 2.- Presupuesto de Produccion 3.- Presupuesto de Compras de Materias Primas 4.- Presupuesto de Mano de obra 5. Consumo de materia prima por producto 6.- Hoja de Costos proyectado y calcular los costos unitarios por producto para marzo del 2017 7.- Kardex de productos terminados por el método de valuación promedio 7.- Asignar los gastos administrativos y gastos de ventas en base al costo de ventas. 8.- Liquidación del IGV a marzo del 2017 9.- Flujo de Caja Proyectado 10.- Estado de Resultados Proyectado 12.-Estado de Situación Financiera Proyectado

Resolución PRESUPUESTO DE VENTAS DET DETALLE ALLE Vtas Planificadas (Unids) Valor Vta * Und. S/. Total Valor Venta S/. I.G.V. 18%

"D" 15,000 60.00

"D1" 10,000 30.00

"Z" 10,000 40.00

900,000.00

300,000.00

400,000.00

Precio de venta total Contado 90% Crédito 10% PRESUPUESTO DE PRODUCCIÓN (Unidades) DET DETALLE ALLE "D" "D1" (-) Inventario Inicial 10,000 5,000 (+) Inventario Final 7,000 3,000 (+) Ventas 15,000 10,000 = Producción 12,000 8,000 PRESUPUESTO DE COMPRAS (Gr.) a) Materias Primas "A" "B" (-) Inventario Inicial 10,000 15,000 (+) Inventario Final 8,000 4,000 (+) Consumo 226,000 113,000

TO TOT TAL 35,000 1,600,0 00 288,000 1,888,0 00 1,699,2 00 188,800

"Z" 5,000 2,000 10,000 7,000

TO TOT TAL 20,000 12,000 35,000 27,000

"C" 5,000 3,000 152,000

TO TOT TAL

ERP LIQ.

FCP ESF

= Compras Costo/Gr.

224,000

S/. 0.20 b) Compras MP S/. 44,800.00 (+) I.G.V. 18% 8,064.00 Total Precio de Compra 52,864.00 Contado 60% Crédito 40% PRESUPUESTO DE MANO DE OBRA Detalle "D" Mano de Obra (Hrs) 36,000 Costo Unitario por Hora S/. 1.80 Total Mano Obra S/. 64,800 CONSUMO DE MP ( Gr) POR PRODUCTO Consumo (Gr) "D" MP "A" 120,000 MP "B" 60,000 MP "C" 84,000

102,000 0.28 28,560.00 5,140.80 33,700.80

150,000 0.40 60,000.00 133,360 10,800.00 24,005 LIQ. 70,800.00 157,365 94,419 FCP 62,946 ESF

"D1" 8,000

"Z" 14,000

1.80

1.80

14,400

25,200 104,400

"D1" 64,000 32,000 40,000

"Z" TO TOT TAL 42,000 226,000 21,000 113,000 28,000 152,000

Compra Maq. S/. I.G.V. 18% Total HOJA DE COSTOS PROYECTADO A MARZO DEL 2017 DETALLE "D" "D1" "Z" Comsumo S/. MP "A" 24,000 12,800 8,400 MP "B" 16,800 8,960 5,880 MP "C" 33,600 16,000 11,200 Total Consumo MP Mano Obra

74,400 64,800

TOT OTAL AL 58,000

37,760 14,400

50,000 ESF 9,000 LIQ 59,000 FCP TO TOT TAL

45,200 31,640 60,800

25,480 137,640 25,200 104,400

Calculo de la Tasa CIF * Hr. 3.534482 CIF

Gastos Fab. COST COSTO O PROD. Producción Costo Unit.

127,241 28,276 49,483 205,000 266,441 80,436 100,163 447 447,040 ,040 12,000 8,000 7,000 S/.22.203448 S/.10.054482 S/.14.308965 28 76 52

CALCULO DEL COSTO DE LAS EIPT DETALLE "D" Invent. Inicial (Unids) 10,000 Costo de los EIPT S/ 222,034

"D1" 5,000 50,272

"Z" TO TOT TAL 5,000 20,000 71,545 150,000

KARDEX DEL PRODUCTO TERMINADO "D" DETALLE Inv.Inicial Producción Saldo Acumulado Ventas Saldo Final

CPU 22.20 22.20 22.20 22.20 22.20

CANT. 10,000 12,000 22,000 15,000 7,000

COSTO TOTAL 222,034 266,441 488,476 333,052 155,424

KARDEX DEL PRODUCTO TERMINADO "D1" DETALLE Inv.Inicial Producción Saldo Acumulado Ventas Saldo Final

CPU 10.05 10.05 10.05 10.05 10.05

KARDEX DEL PRODUCTO TERMINADO "Z"

CANT. 5,000 8,000 13,000 10,000 3,000

COSTO TOTAL 50,272 80,436 130,708 100,545 30,163

Hrs. Hombr e

76

DETALLE Inv.Inicial Producción Saldo Acumulado Ventas Saldo Final

CPU 14.31 14.31 14.31 14.31 14.31

CANT. 5,000 7,000 12,000 10,000 2,000

COSTO TOTAL 71,545 100,163 171,708 143,090 28,618

Asignación de los Gastos Administrativos y de ventas DETALLE "D" "D1" Costo de Venta (Kardex) 333,052 100,545 Distribución del Gasto ADM y VTAS 127,056 38,357

GASTOS IGV 18%

Fabricación Adm y Vtas 105,000 10,000 18,900 123,900

Pagos a Cuenta del Impuesto a la Renta Ventas 1,600,000 Tasa 1.5% 24,000

LIQUIDACION (+) IGV Ventas (-) IGV Compras (-) IGV Maquinaria (-) IGV Gastos Fab. (-) IGV Gts. Adm/Vtas Total Trib.*Pagar

288,000 24,005 9,000 18,900 1,800 234,295 ESF

1,800 LIQ: 11,800 FCP

"Z" TO TOT TAL 143,090 576,686 54,587 220,000

FLUJO DE CAJA PROYECTADO A MARZO 2017 Saldo Inicial S/. Ingresos Ingreso por Ventas 1,699,200 Cuentas por Cobrar 2016 50,000 Total Ingresos Egresos Compras MP 94,419 Cuentas por Pagar 2016 50,000 Trib. *Pagar 2016 50,000 Otras Ctas * Pagar 2016 100,000 Compra Maquinaria 59,000 Mano de Obra 104,400 Gastos de Fabricación 123,900 Gastos Adm/Vtas 11,800 Remuneraciones 120,000 Comisiones por Ventas 80,000 Pago a cuenta del impuesto a la renta 24,000 Intereses *Deudas Lardo Plazo 30,000 Saldo Final de Caja ESTADO DE RESULTADOS PROYECTADO PARA EL 2017 Ventas 1,600,000 (-) Costo de Ventas 576,686 Utilidad Bruta 1,023,314 (-) Gastos de Administ. y Ventas 220,000 Utilidad Operativa 803,314

50,000

1,749,200 1,799,200

847,519 951,681

"D" 900,000 333,052 566,948

"D1" "Z" 300,000 400,000 100,545 143,090 199,455 256,910

127,056 439,892

38,357 54,587 161,098 202,323

(+) O.Ing. Financieros (-) O. Gts. Financieros Resultado Contable

0 30,000 773,314

Estado de Situación Financiera Proyectado al 31 de Marzo del 2017 ACTIVO PASIVO Y PATRIMONIO Pasivo Activo Corriente S/. Corriente S/. Caja y Bancos 951,681 Tributos * Pagar 234,295 Cuentas * Cobrar 188,800 Cuentas * Pagar 62,946 Materias Primas Productos Terminados Pago a Cta Impto. Renta Total Activo Corriente

3,920 214,206 24,000 1,382,6 07

Activo no Corriente Terrenos Maquinarias y Equipos

550,000 1,050,0

Total Pasivo Corriente 297,241 Deudas a Largo Plazo 150,000 Patrimonio Capital 1,515,795 Resultados 859,571

Total Activo no Cte

00 160,000 1,440,0 00

TOTAL ACTIVO

2,822,6 07

Depreciación Acumulada

Acumulados

Total Patrimonio

2,375,366

TOTAL PASIVO Y PATRIM. 2,822,607...