CASO LAZARO PPTO MAESTRO EXCEL, DEL CURSO DE COSTOS Y PRESUPUESTO PDF

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CASO LAZARO PPTO MAESTRO EXCEL, DEL CURSO DE COSTOS Y PRESUPUESTO: Un proceso de acercamiento a los costos que requiere la ejecución de un proyecto es fundamental para entender si este es posible o no....

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PRESUPUESTO MAESTRO La empresa química farmacéutica LÁZARO SAC es una empresa que produce cápsulas de Ivermectina, que es un medicamento antiparasitario que se comercializa en cajas de 100 cápsulas. Sus materiales directos están conformados por avermectina B1a y dihidroavermectina B1b (unidad de medida gramos en ambos materiales). La gerencia le ha encargado que elabore el presupuesto maestro del mes de julio 2020 y le ha dado la siguiente información.

Activo Efectivo Cuentas por cobrar Inventarios Impto Rta Pago a cta PPEo neto

Total Activo

Estado de Situación Financiera Al 30 de junio de 2020 (expresado en soles) Pasivo y Patrimonio 130,000 Tributos por pagar 386,000 Remuneraciones por pagar 193,860 (1) Cuentas por pagar Impto Rta 3era año 50,000 Obligaciones por pagar C.P 440,000 (2)

1’199,86 0

Nota 1: Inventarios Artículo Cajas de Ivermectina Avermectina B1a Dihidroavermectina B1b Total

Obligaciones por pagar L.P Capital Reserva legal Resultado acumulado Total Pasivo y Patrimonio

Cantidad 1,500 cajas 18,000 gramos

Costo unitario S/. 120 0.35

18,900 gramos

0.40

Nota 2: Propiedad planta y equipo , neto Maquinaría de fábrica Muebles y enseres de oficina administrativa Depreciación acumulada Total Nota 3: Tributos por pagar IGV IR Pago a cuenta junio Aportaciones por pagar ONP por pagar Renta 4ta categoría por pagar Renta 5ta categoría por pagar Total Nota 4: Remuneraciones por pagar Gratificaciones CTS

145,000 (3) 172,500 (4) 201,360 280,000 60,000 31,000 200,000 10,000 100,000 1’199,860

Costo total S/. 180,000 6,300 7,560 193,860

Total S/. 640,000 198,000 -398,000 440,000 Total 75,000 19,000 12,400 12,600 15,000 11,000 145,000 Total 45,000 42,000 Página 1 de 3

Vacaciones Total

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1) 2) 3) 1) 2) 3)

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85,500 172,500

Políticas: La política de stock final de PT es igual al 10% de las ventas presupuestadas del mes. La política de inventario final de material directo es de 14% del consumo en el mes. Las maquinarias de fábrica se deprecian con una tasa de 20% anual y los muebles administrativos se deprecian con una tasa de 10% anual. La Empresa valúa todos sus inventarios por el método promedio. La cobranza de las ventas es de 30% al crédito a 30 días y el saldo es al contado; la cuenta por cobrar de junio se cobra en julio. El pago por las compras de material directo es de 40% al crédito a 30 días y el saldo al contado; la cuenta por pagar en junio se paga en julio Los pagos a cuenta del impuesto a la renta son el 1.5% de las ventas del mes. Impuesto a la renta anual es del 29.5% y el IGV es 18% Todos los tributos se pagan al mes siguiente en que se generan. Los pagos a los trabajadores se realizan en el mismo mes en que laboran. Las cargas sociales se pagan según las disposiciones legales. Para el mes de julio se tiene proyectado lo siguiente: Pronóstico de ventas de 6,600 cajas a precio de venta unitario de S/259.6 por caja. Para su producción se tiene la siguiente información de cantidades a usar por unidad y valores: Cantidad estándar por caja Valores estimados Avermectina B1a 150 gramos Precio: S/ 0.19 por gramo Dihidroavermectina B1b 148 gramos Precio de S/ 0.34 por gramo MOD 30 minutos S/ 14 brutos por Hora CIF variable 0.1 horas máquina x caja S/. 8 por hora máquina El CIF variable se paga al contado y está afecto al IGV Detalles y proyecciones del personal dependiente La empresa tiene 20 trabajadores dependientes La comisión bruta de los vendedores es el 2% de las ventas y están en planilla La proyección de retención de impuesto a la renta de 5ta. en julio es S/ 16,000 (que corresponde al MOD) Aportes Empleador Beneficios sociales Retenciones ESSALUD (9.00%) Gratificaciones (18.17%) ONP 13% SENATI (0.75%) CTS (9.72%) SCTR (0.53%) Vacaciones (8.33%) Información de los CIF Fijos y gastos operativos mensuales Los CIF fijos están conformados por: CIF fijos es de S/ 54,200 + IGV. Depreciación (que debe ser calculado por usted). Honorarios de personal independiente (MOI) es de S/11,040 neto. Los gastos operativos fijos están conformados por: Gastos S/45,600 + IGV. Depreciación (que debe ser calculado por usted). La remuneración bruta del personal de administración (dependientes) es de S/95,000. Los CIF fijos y los gastos operativos se pagan al contado (los que corresponden) Otras operaciones proyectadas para julio A fines de julio la empresa comprará una máquina encapsuladora por S/60,000 + IGV el cual se pagará al contado Se paga S/35,000 de deuda de corto plazo Al final del mes los socios efectúan un aporte de mobiliario para oficina administrativa valorizado en S/50,000 (se registra como aporte de capital) Página 2 de 3

SE SOLICITA ELABORAR EL PRESUPUESTO MAESTRO

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