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Caso práctico resumen Impuesto Sociedades...

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GADESA es una empresa residente en España que se dedica a prestar servicios de asesoramiento fiscal a terceros, y cuyo ejercicio económico coincide con el año natural. La entidad cuenta con 15 oficinas propias en diversas ciudades de España, así como dos oficinas establecidas en el extranjero, una en Reino Unido y otra en Alemania. En total, emplea a 250 trabajadores. En el ejercicio 2015, la sociedad ha obtenido un resultado contable antes de impuestos de 400.000 euros. De su cuenta de pérdidas y ganancias se desprenden los siguientes datos: - Prestaciones de servicios: 2.000.000 € - Pérdida por deterioro por insolvencia de clientes: 50.000 €. Corresponde a las facturas emitidas a dos clientes de la empresa: 1. El primero de ellos es una empresa a la que prestan servicios continuados, facturando a razón de 2.000 euros mensuales más IVA. El cliente ha dejado de abonar las facturas de todo el año 2015. 2. El segundo de ellos es una empresa a la que se ha representado ante la Inspección de Hacienda, habiendo emitido una factura de 26.000 euros más IVA en el mes de septiembre, si bien como consecuencia de la inspección dicha empresa deberá hacer frente a liquidaciones por importe de 600.000 euros más intereses y sanciones. Ante la evidente imposibilidad de atender sus obligaciones económicas, GADESA decide dotar contablemente una pérdida por deterioro de ese crédito. - En el mes de diciembre, la empresa organiza una comida de Navidad, entregando a cada empleado una cesta valorada en 100 euros. En total, soporta un gasto por este concepto de 25.000 euros. - Figuran contabilizados unos dividendos que proceden de una entidad residente en España, en la que GADESA posee el 25%, y que se dedica a publicar una revista de información en materia tributaria. El importe de los dividendos asciende a 9.000 euros. - Igualmente, recibe dividendos de una sociedad establecida en Portugal, en la que posee un 50%, por importe de 60.000 euros. - La oficina de Reino Unido ha obtenido un beneficio de 100.000 euros; sin embargo, la oficina de Alemania ha generado pérdidas por importe de 60.000 euros. - En el mes de septiembre, un cliente recibió una sanción de Hacienda, por importe de 3.000 euros, como consecuencia de no haber presentado e ingresado en plazo una determinada declaración. GADESA ha asumido su responsabilidad en los hechos y se ha hecho cargo del importe de la sanción. - En el ejercicio 2014, declaró los siguientes datos en su autoliquidación anual:  Cuota íntegra: 50.000 euros.  Deducciones por doble imposición: 3.000 euros.  Retenciones soportadas: 1.000 euros.  Pagos fraccionados: 6.000 euros + 15.000 euros + 15.000 euros. CUESTIONES: Determina la base imponible de GADESA, cuota íntegra y pagos fraccionados correspondientes al ejercicio 2015....