Contabilidad Intermedia T. Grupal semana 2 PDF

Preview

Summary

trabajo grupal de la semana 2 de contabilidad intermedia, lo que es consolación bancaria, arqueo de caja chica y jornalizacion...

Description

UNIVERSIDAD ESTATAL DE MILAGRO FACULTAD DE CIENCIAS SOCIALES EDUCACIÓN COMERCIAL Y DERECHO CONTABILIDAD – GRUPO #3

TEMA: ARQUEO DE CAJA, ARQUEO DE CAJA CHICA Y CONCILIACION BANCARIA AUTORES: ❖ ❖ ❖ ❖ ❖

MOREJÓN ARANA STEFANNY JULIANA FERNÁNDEZ MARTÍNEZ LEONELA ROCIO VELIZ RABELO KRISTEL ESTHER VERA BAZURTO GEANCARLOS OMAR ANDRADE CARPIO KATHERINE MICHELL ASIGNATURA: CONTABILIDAD INTERMEDIA DOCENTE: PhD. FAJARDO VACA LIGIA MEIBOL

NIVEL: SEGÚNDO SEMESTRE CPA – C1

FECHA DE ENTREGA: 20 DE JUNIO DEL 2021

MILAGRO – ECUADOR

INTRODUCCIÓN Como tenemos la posibilidad de imaginar, la contabilidad es una galería vasta de conocimientos en los que medimos diferentes tácticas que nos ayudan a conocer nuestros propios valores económicos tanto en el día a día, como en el desarrollo gremial y en la situación de los emprendedores y empresarios, reconocer sus movimientos económicos en sus micro y monumentales organizaciones. El trabajo presente está hecho con los conocimientos pasados dictados por la PhD. Ligia Fajardo, los cuales se centran en una preparación de arqueo de caja, con su respectivo comprobante de saldo real y actual, así como además elaboraremos arqueos de caja chica y paralelamente su jornalización en caso de que se amerite una, culminando con una conciliación bancaria. “El control interno es importante para alcanzar la eficiencia y eficacia en el trabajo de toda empresa, contribuye así a la seguridad y confiabilidad de la información financiera y contable que presenta la misma.” (FIGUEROA OBACO, 2016) Posteriormente, presentaremos unos datos breves sobre que se trata todos los procedimientos a realizar: Arqueo de Caja: “Un arqueo de caja no es más que una prueba que se debe realizar en cualquier tiempo, precisamente para verificar el manejo del efectivo de toda organización” (FIGUEROA OBACO, 2016) Arqueo de Caja Chica: “Una sana política de control interno en lo referente a la Caja establece que cada cierto tiempo y de manera sorpresiva se deben hacer arqueos, por una persona autorizada de la organización en lo referente a los fondos de la Caja Chica, para comprobar la eficiencia y el correcto uso que se está haciendo de este dinero, por parte de las personas responsables” (Montenegro Morillo, 2013) Conciliación Bancaria: “La conciliación bancaria es un procedimiento de control y verificación entre los registros administrativos y contables de la empresa con los movimientos del estado de cuenta bancario” (Elizalde-Marín, 2018)

I. ´´ARQUEO DE CAJA´´ 1. La siguiente información corresponde a valores constado físicamente en poder de la caja a cargo del Sr. Fausto Plaza, de la Empresa Gonzalo González, al 10 de Julio. CANTIDAD

V/U

CANTIDAD

V/U

17 billetes

5,00

25 monedas

0,50

20 monedas

0,10

20 billetes

10,00

24 monedas

0,25

16 billetes

20,00

5 billetes

50,00

CHEQUE

INSTITUCIÓN FINANCIERA

GIRADOR

VALOR

043

Bolivariano

Karina Saltos

130,00

534

Guayaquil

Santiago Ordoñez

150,00

324

Bolivariano

Luis Castro

300,00

NOTA: ➢ El saldo contable al 09 de Julio asciende a: $880,00 ➢ Al momento de hacer su arqueo, el cajero recibió por ventas del día $450,00: y, por abono a cuenta por parte de un cliente $ 130,00 ➢ Dentro de las políticas internas de la empresa, Los faltantes se cargan al cajero y los sobrantes se ingresan y se mantienen hasta revisiones posteriores SE REQUIERE: 1. Determinar el saldo contable 2. Elaborar el acta de arqueo de caja 3. Jornalizar los asientos de ajustes si el caso lo amerita

FECHA: 10/JULIO 1. SALDO INICIAL: 2. EFECTIVO: CANTIDAD 20 24 25 TOTAL:

EMPRESA GONZALO GONZÁLEZ HORA: 11:39 AM DELEGADO: STEFANNY MOREJÓN 880,00 875,50 EFECTIVO NIQUEL 0,10 0,25 0,50

17 20 16 5 TOTAL:

BILLETES 5,00 10,00 20,00 50,00

3. EQUIVALENTE DE EFECTIVO No. 43 534 324 TOTAL: 4. DOCUMENTOS VENTAS VENTAS DÍA 9 ABONO A CTA CLIENTE TOTAL VENTAS:

CAJERO: FAUSTO PLAZA

VALOR 2,00 6,00 12,50 20,50 85,00 200,00 320,00 250,00 855,00 580,00

CHEQUES Banco Bolivariano Guayaquil Bolivariano

Girador Karina Saltos Santiago Ordóñez Luis Castro 580,00

450,00 130,00 580,00

RESUMEN TOTAL PRESENTADO: SALDO CONTABLE: DIFERENCIA:

Los valores en efectivo y los comprobantes que ascienden a un valor de UN MIL CUATROCIENTO CINCUENTA Y CINCO 00/100 DOLARES ($1.455,50) fueron contados en mi presencia, teniendo un faltante de CUATRO, 00/100 DOLARES ($4,50)

Sr. Pedro Bastidas Encargado de Caja

Valor 130,00 150,00 300,00 580,00

Srta. Stefanny Morejón Delegada

1.460,00 1.455,50 4,50

2. El 9 de febrero, a las 10:15, se efectúa el arqueo de caja al sr. Pedro Bastidas, cajero de la empresa Jonhson s.a. Se encuentra la siguiente: CANTIDAD

V/U

CANTIDAD

V/U

95 MONEDAS

0,01

50 BILLETES

5,00

30 BILLETES

1,00

70 MONEDAS

0,05

80 MONEDAS

0,10

45 BILLETES

10,00

10 BILLETES

20,00

20 MONEDAS

0,25

50 MONEDAS

0,50

7 BILLETES

100

15 BILLETES

50,00

100 MONEDAS

1,00

CHEQUE NO.

INSTI. FINANCIERA

VALOR$

4568

PICHINCHA

750

6789

GUAYAQUIL

640

5347

MACHALA

700

NOTA: 1. Del saldo contable: ➢ Saldo contable según certificado adjunta: $.2.450,00 ➢ Ventas del día no contabilizadas: $2.090,00 2. Se encontró un billete falso por $20,00, se carga al cajero por considerarlo negligente. 3. Dentro de las políticas internas de la empresa, Los faltantes se cargan al cajero y los sobrantes se ingresan y se mantienen hasta revisiones posteriores SE REQUIERE: 1. Determinar el saldo contable actual 2. Efectuar el arqueo de caja

3. Jornalizar los Asientos contables que el aso lo amerita

FECHA: 9/FEBRERO

1. SALDO INICIAL: 2. EFECTIVO: CANTIDAD 95 70 80 20 50 100 TOTAL: 30 50 45 10 15 7 TOTAL:

EMPRESA JONHSON S.A HORA: 10:15 AM DELEGADO: KRISTEL VÉLIZ 880,00 875,50 EFECTIVO NIQUEL 0,01 0,05 0,10 0,25 0,50 1,00 BILLETES 1,00 5,00 10,00 20,00 50,00 100,00

3. EQUIVALENTE DE EFECTIVO No. 4568 6789 5347 TOTAL: 4. DOCUMENTOS VENTAS - INGRESOS DIA 9: ABONO CTA. CLIENTE TOTAL VENTAS:

CAJERO: PEDRO BASTIDAS

VALOR 0,95 3,50 8,00 5,00 25,00 100,00 142,45 30,00 250,00 450,00 200,00 750,00 700,00 2380,00 580,00

CHEQUES Banco Pichincha Guayaquil Machala

Girador Leonela Castro Hansel Alvarez Steven Monar

Valor 750,00 640,00 700,00 2090

580,00 450,00 130,00 580,00

RESUMEN TOTAL PRESENTADO: SALDO CONTABLE: DIFERENCIA:

4.612,25 4.592,45 19,80

Los valores en efectivo y los comprobantes que ascienden a un valor de CUATRO MIL SEICIENTO DOCE,00/100 DOLARES ($4,612.45) fueron contados en mi presencia, teniendo un sobrante de CINCUENTA Y DOS, 00/100 DOLARES ($52,45)

Sr. Fausto Plaza

Srta. Kristel Véliz

Encargado de Caja

Delegada

II. ARQUEO DE “CAJA CHICA” La Empresa Sánchez Asociados, el 15 de Julio, decidió establecer un fondo fijo de caja chica por un monto $ 500.00 para cubrir gastos urgentes menores de las oficinas administrativas. Al final del mes la custodia de la Caja Chica Srta. ABC, presente los siguientes gastos para su reposición, como son: combustible $ 32,00 Servicios de limpieza $45,00 Papelería $ 62,00, Servicio de copiados $25,00, refrigerios $ 95,00, reparaciones de las maquinas eléctrica $ 50,00 y envío de correspondencia $15,00. Todos los gastos incluyen IVA. Por considerar necesario el 10 de agosto se incrementa el fondo en $200,00, Con fecha octubre 13 se realiza un arqueo al fondo fijo de caja chica, obteniendo los siguientes resultados: CANTIDAD

V/U.

CANTIDAD

V/U.

30 billetes

1,00

25 billetes

5,00

125 monedas

0,25

18 billetes

20,00

200 monedas

0,50

45 monedas

1,00

SE PIDE: ➢ Resumen de los gastos efectuados en forma de reporte. ➢ Registro diario de caja chica, como comprobantes de soporte por los gastos efectuados. ➢ Acta de arqueo. ➢ Asientos contables. ARQUEO DE CAJA CHICA EMPRESA SANCHEZ ASOCIADOS ACTA DE ARQUEO DE CAJA CHICA 13 DE OCTUBRE ELABORADO POR: SRTA.ABC GERENCIA: STEFANNY MOREJON DEPARTAMENTO: KATHERINE ANDRADE

CANTIDAD 125 200 45

CANTIDAD 30 25 18

EFECTIVO MONEDAS MONEDAS $0,25 $0,50 $1,00 Total en monedas BILLETES BILLETES $1,00 $5,00 $20,00 Total en billetes TOTAL PRESENTADO SALDO CONTABLE DIFERENCIA

VALOR $31,25 $100,00 $45,00 $176,25 VALOR $30,00 $125,00 $360,00 $515,00 $691,25 $700 $8,75

DETALLES DE GASTOS DE CAJA CHICA Fecha Comprobante #Beneficiario Concepto Valor Parcial Valor Total 16-oct 12 Librería Leon Suministros de oficina $ 20,00 20 MI Comisariato Refrigerios $ 25,00 28 Cyber Rodas Servicio de copiados $ 3,00 48 Urgentito Envio de correspondencia $ 5,00 $ 53,00 18 50 Ing. Electrico Reparacion de maquinas electrica $ 85,00 63 Gran AKI Refrigerios $ 20,00 $ 105,00 20 85 Urgentito Envio de correspondencia $ 3,00 98 Cyber Rodas Servicio de copiados $ 6,00 102 Gasolinera PRIMAX Combustible $ 15,00 105 Papeleria Castro Suministros de oficina $ 35,00 $ 59,00 25 110 Cyber Rodas Servicio de copiados $ 6,00 120 MI Comisariato Refrigerios $ 40,00 $ 46,00 27 125 Gran AKI Refrigerios $ 30,00 130 Librería Leon Suministros de oficina $ 30,00 136 Urgentito Envio de correspondencia $ 7,00 200 Empresa de limpieza YKL Servicio de limpieza $ 125,00 215 MI Comisariato Refrigerios $ 30,00 220 Estacion de Servicio SUPER Combustible $ 17,00 230 Cyber Rodas Servicio de copiados $ 8,00 $ 247,00 31 235 Cyber Rodas Servicio de copiados $ 2,00 $ 2,00 TOTAL $ 512,00 RESUMEN Suministrso de oficina $ 85,00 Reparación de maquinas $ 85,00 Envio de correspondencia $ 15,00 Servicio de limpieza $ 125,00 Combustible $ 32,00 Refrigerios $ 145,00 Servicio de copiados $ 25,00 TOTAL $ 512,00

SON QUINIENTOS DOCE,00/100 DÓLARES

Libro diario FECHA

CÓDIGO

DETALLE

15/7/2021

PARCIAL

DEBE

HABER

1. 1.01.01

1.01.01.01 Caja Chica Srta. XYZ 1.01.01

$500,00

Efectivo y equivalentes al efectivo $500,00

$500,00

Efectivo y equivalentes al efectivo

1.01.01.02 Bancos

$500,00

P/R creación de fondo de caja chica 30/7/2021

2. 5.02 Gastos administrativos Envió correspondencia

$205,00 $15,00

Material de aseo y limpieza

$45,00

Refrigerios

$95,00

Reparación de máquinas eléctricas

$50,00

5.02.01 Gastos de venta

$119,00

5.02.01.12 Combustible Suministro de oficina

$32,00 $62,00

Copiados

$25,00

1.01.01

$324,00

Efectivo y equivalentes al efectivo

1.01.01.01 Caja Chica

$324,00

Srta. XYZ P/R Gastos efectuados y reposición fondo 30/7/2021

3. 1.01.01 Efectivo y equivalentes al efectivo 1.01.01.01 Caja Chica

$324,00 $324,00

Srta. XYZ 1.01.01

$324,00

Efectivo y equivalentes al efectivo

1.01.01.02 Bancos

$324,00

P/R reposición de caja chica Srta. ABC 10/8/2021

4. 1.01.01

1.01.01.01 Caja Chica Srta. XYZ 1.01.01

$200,00

Efectivo y equivalentes al efectivo

Efectivo y equivalentes al efectivo

$200,00 $200,00

1.01.01.02

Bancos P/R incremento de fondo de caja chica Srta. ABC

13/10/2021

$200,00

5. 1.02.06.03 Doc. Y ctas por cobrar Srta. ABC 1.01.01

Efectivo y equivalente al efectivo

1.01.01.01

Caja chica Srta. ABC

$8,75 $8,75 $8,75 $8,75

P/R faltante caja chica Srta. ABC TOTAL

$1.356,75 $1.356,75

III. ´´CONCILIACIÓN BANCARIA´´ Se cuenta con la siguiente información del mes de Agosto de la Empresa IDEAL S.A., está relacionado con su cuenta corriente que mantiene en su cuenta corriente que mantiene en el Banco “Seguro Seguro” ➢ Saldo de la cuenta de bancos al 1 de agosto $ 232.539,31 ➢ Depósitos realizados durante el mes $ 900.630,50 ➢ Cheques girados en el mes $ 936.752,71 ➢ El saldo en el estado de cuenta al 31/Agosto $ 259.606,18 Después de revisar el porqué de las diferencias entre el saldo del bco y la de los libros se determinó: 1. Hay dos cheques girados por la empresa, que al momento no se han efectivizado, el 23145 por $ 40.419,33 y el # 23435 por $ 30.809,38 2. El depósito de un cheque de uno de nuestros clientes por $ 47.873,38 no lo ha registrado el Bco., por cuanto no se efectivizó al momento 3. El banco cargó un cheque por $3.575,00 el importe correcto es de $ 8.525,00

4. El ch/ girado a la Empresa ATU, por compra de mobiliarios, por $ 6.590,37 se registró en libros de la empresa por $ 6,837,87 CANTIDAD V/U. CANTIDAD V/U. 30 billetes 1,00 25 billetes 5,00 125 monedas 0,25 18 billetes 20,00 200 monedas 0,50 45 monedas 1,00 5. La empresa no registró en sus libros, un dpto. del día 15 por $ 47.080,00 que corresponde al pago de una deuda de un cliente 6. El Banco efectuó un cargo por comisiones bancarias por $ 343,75 7. En el extracto bancario no refleja el pago de la Empresa Primax depositado por el cliente por $ 12.100,00 SE REQUIERE: Realizar la conciliación bancaria al 31 de agosto Elaborar los asientos de diario que se requieran para corregir el saldo del libro bancos.

CONCILACION BANCARIA CTA, CTE,…BANCO SEGURO SEGURO AL 31 DE AGOSTO DEL 2021 SALDO SEGÚN LIBROS BANCOS MAS: ERROR DEPOSITO NO REGISTRADOS Pago de abono de deuda del 97813 cliente. ERROR POR CHEQUE MAL REGISTRADOS Empresa 4754 ATU

SALDO SEGÚN ESTADO 196.417,10 BANCARIO MAS: DEPOSITOS EN TRANSITO

47.080,00

47.080,00

#35784

247,50 247,50

259.606,18

#35897

Cobro de deuda 47.873,38 abono Empresa de Primax deuda 12.100,00 Srta. Carmen

47.327,50 59.973,38

MENOS:

NOTAS DE DEBITO: Comisiones 3344 bancarias

343,75 343,75

MENOS: CHEQUES GIRADOS Y NO COBRADOS 343,75 #23145 243.400,85 #23435 #589

40.419,33 30.809,38 4950,00 76.178,71 243.400,85

CODIGO 1.01.01 1.01.01.02 1.01.02.05 1.01.02.05.01

1.01.01 1.01.01.02 1.02.01. 1.02.01.05

5.02.01 5.02.01.01 1.01.01 1.01.01.02

LIBRO DIARIO - AJUSTES DETALLE .X1 Efectivo y equivalente al efectivo Banco Doc. Y Cuentas por cobrar- clientes no relacionados. Actv. Ordinarias que generan intereses. P/Registrar pago por cuenta de cliente .X2 Efectivo y equivalente al efectivo Banco Propiedad, Planta y Equipo Muebles y Enseres P/Registrar ajustes para corregir cheque mal registrado .X3 Gastos Financieros Comisiones Pagadas Efectivo y equivalente al efectivo Banco P/Registrar notas de Debitos de pago de comisones.

PARCIAL

DEBE

HABER

47.080,00 47.080,00 47.080,00 47.080,00

247,50 247,50 247,50 247,50

343,75 343,75 343,75 343,75 47.671,25 47.671,25

CONCLUSIONES PERSONALES ✓ MOREJÓN ARANA STEFANNY JULIANA: Para finalizar el siguiente archivo realizado con mi grupo considero aportar que los temas realizados en nuestro trabajo me permitieron aprender a través de la práctica sobre el arqueo de caja lo cual es un análisis de las transacciones realizadas por la empresa, el cual puede ser de manera sorpresiva, para realizarlo tenemos que tener un saldo contable. También aprendí sobre la consolidación bancaria lo cual consisten en comparar las transacciones que tiene la empresa en su libro diario con los estados de cuenta bancaria y de esa manera llegar a un mutuo acuerdo. ✓ FERNÁNDEZ MARTÍNEZ LEONELA ROCIO: Como conclusión personal puedo recalcar que realizar esta tarea en conjunto a mis compañeros, me ha servido, a todos, para aprender aún más, utilizando los métodos estudiados durante la clase, conociendo los

conceptos y su importancia por el cual deben ser utilizados, a su vez realizando las practicas sobre los arqueos de Caja, caja chica y conciliación bancaria. ✓ VELIZ RABELO KRISTEL ESTHER: Los arqueos de Caja, Caja Chica, y Conciliación Bancaria nos han ayudado mucho en la parte práctica contable ya que nos permiten desarrollar nuestros conocimientos, aun a poner en prácticas aquellas técnicas enseñadas. Gracias a las mismas hemos podido observar los análisis de las transacciones del efectivo con el objetivo de comprobar si se ha contabilizado todo el efectivo recibido. Agregando a ello concluimos con las conciliaciones bancarias mostrándonos ayuda a la corrección de descuadres que se originan ya sea por débito o crédito que reportan los extractos bancarios. ✓ VERA BAZURTO GEANCARLOS OMAR: El arqueo de caja es el análisis de las transacciones del efectivo, en un momento determinado, con el objeto de comprobar si se ha contabilizado todo el efectivo recibido y si el saldo que arroja esta cuenta corresponde con lo que se encuentra físicamente en caja en dinero efectivo, cheques o vales. Los auditores o ejecutivos asignados para ello, suelen efectuar arqueos de caja en fechas no previstas por el cajero. Estas diferencias se contabilizan generalmente en una cuenta denominada diferencias de caja. Se le cargan los faltantes como pérdidas y se abonan los sobrantes como ingresos. Y la conciliación bancaria es un proceso necesario ya que es bastante habitual que el saldo de las cuentas bancarias y el saldo de los estados de cuenta de los Bancos no coincidan con los libros de la empresa. Las conciliaciones bancarias no tienen como objetivo hacer coincidir los saldos de bancos que tiene registrados la empresa con los de los extractos de esas cuentas. ✓ ANDRADE CARPIO KATHERINE MICHELL: Se realizó el respectivo resumen de los gastos realizados con el fondo de caja chica, luego se produjo el arqueo de la misma la cual nos dio como resultado un faltante de acuerdo al fondo determinado; se jornalizó los

correspondientes asientos de acuerdo a la creación, el incremento los gastos y el faltante de la caja chica. La cuenta el efectivo y equivalente al efectivo forma parte de la cuenta contable del activo corriente y se encuentra subdivida por arqueo de caja, caja chica y consolación bancaria este registro conlleva a un proceso con su objetivo de contabilizar para en si analizar, sus salidas e ingresos y hacer un recuento de comprobación de los bienes y de dinero. CONCLUSION GRUPAL Hemos concluido en que es sorprendente ver el valor de laborar con alineamientos de nuestra carrera, los cuales nos ayudan a llevar unos registros contables exactos que nos indiquen el desempeño de nuestros propios ingresos y egresos, las buenas y malas inversiones, los faltantes y los sobrantes, además debido a los ejercicios realizados tenemos la posibilidad de entender cuán fundamental es la ejecución de un arqueo de caja ...