Ejerc Audit Ctas y Docs por Cobrar NIA Pucesi 2020 PDF

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EJERCICIO DE AUDITORÍA DE CUENTAS Y DOCUMENTOS POR COBRAR. Ejercicio de Auditoría de Cuentas y Documentos por Cobrar.     

Usted como auditor de FIRMA & Asociados, tiene a cargo cumplir con el programa de trabajo para auditar la cuenta “Cuentas y Documentos por Cobrar”. La empresa auditada es “Ejemplo S.A.”. Según el estado financiero al 31-12-2019, el saldo contable de Cuentas por Cobrar es de $ 2.400 y el saldo de Documentos por Cobrar es de $ 800, el saldo de la Provisión Cuentas Incobrables es de $ 24. Las ventas a crédito se conceden con un plazo de 30 días, de acuerdo al reglamento interno de la empresa. De acuerdo a la información de la empresa las Cuentas por Cobrar son las siguientes: Cuenta por Cobrar

Valor USD

Términos del Crédito

Sr. LL

800,00

Concedido el 15 de abril de 2018

Sr. NN

240,00

Concedidos $80 el 1 de febrero del 2019; y, $ 160 el 7 de junio del 2019.

Sr. VV

160,00

Concedido el 30 de agosto del 2019

Sr. EE

(120,00)

Concedido el 10 de octubre del 2019

Sr. AV

1.520,00

Concedido el 1 de septiembre del 2019

Sr. DD

(200,00)

Concedido el 1 de enero del 2019

Total



2.400,00

De acuerdo a la información de la empresa los Documentos por Cobrar son los siguientes: Doctos. por Cobrar

Valor USD

Términos del Crédito

Sr. AB

160,00

Vence el 4 de abril del 2019, tiene un Interés del 18% anual a partir de la fecha de vencimiento. (Letra de Cambio)

Sr. CD

320,00

Vence el 1 de abril del 2019, tiene un Interés del 16% anual a partir de la fecha de vencimiento. (Letra de Cambio)

Sr. EE

120,00

No existe documento

Sr. DD

200,00

No existe documento

Total

   

800,00

La provisión de cuentas incobrables no ha sido efectuada en este ejercicio económico auditado, en los años anteriores se ha realizado de conformidad con las disposiciones legales vigentes. (Debe provisionar el 1% del total de cuentas y documentos por cobrar, pero de los saldos auditados). El cálculo de intereses de las letras de cambio no ha sido efectuado por la empresa y consecuentemente no ha sido registrado contablemente. Se envió confirmaciones positivas de 4 cuentas por cobrar y se obtuvo las siguientes respuestas: 1) El Sr. AV señala que su deuda asciende a un valor de USD 1.000 y para sustentar su información remite el comprobante de ingreso a caja de la empresa auditada por un valor de USD 520, el comprobante tiene la firma de responsabilidad del recaudador Sr.



Alfa, 2) Los Srs. DD y EE, expresan no mantener ningún valor pendiente adeudado a la empresa auditada, 3) El Sr. VV está conforme. La deuda del Sr. LL debe darse de baja pues se determinó que falleció hace un año, y aunque la junta ya conoció del caso y dispuso la baja según consta en actas, contablemente no se ha registrado. (La baja se dará con cargo a la provisión total acumulada, incluyendo el ejercicio económico actual, en caso de no cubrir se la cargará al gasto).

Se pide: Elabore los siguientes Papeles de Trabajo:  Cédula Sumaria y las Cédulas Analíticas (Cuentas por Cobrar y Documentos por Cobrar).  Programa de Trabajo; Hoja de Hallazgos; Hoja Resumen de Ajustes y/o Reclasificaciones.  Papeles de Trabajo de Procedimientos: 1) Análisis de Antigüedad de Saldos; 2) Confirmación de Cuentas por Cobrar; y, 3) Análisis de Intereses de Documentos por Cobrar. Instrucciones para realizar los Papeles de Trabajo solicitados. INSTRUCCIONES. • El orden de los P/T para cada cuenta es el siguiente: - Cédula Sumaria. - Programa de Trabajo. - Hoja de Hallazgos. (se hará constar deficiencias detectadas, deficiencias de control interno y anotaciones de puntos de interés de auditoría). - Cédulas Analíticas y Papeles de Trabajo (que correspondan a la aplicación de los procedimientos del Programa de Trabajo, si requiere puede presentar documentos obtenidos de la empresa o de terceros, según los datos de su creación y los procedimientos seleccionados) • Los P/T puede realizarlos a computadora o a mano utilizando papel cuadriculado. • Las marcas, las referencias y el índice deben ir en color rojo. • Recuerde que a mano siempre deben ir las marcas, las referencias y las sumillas. • El orden de los Papeles de Trabajo es el siguiente: Nombre P/T

Ref.: P/T ejemplo

Cédula Sumaria

A

Programa de Trabajo

A1, A2

Hoja de Hallazgos

A3

Cédulas Analíticas P/T de aplicación procedimientos

Instrucciones Detalle de las cuentas a nivel de mayor general que componen la cuenta auditada en el P/T. 2 objetivos y 2 procedimientos 1 Hallazgo Las que correspondan a las subcuentas de la Cédula Sumaria

de

Ajustes y Reclasificaciones de Auditoría

A3; A4.1; A4.2; A5.1; A5.2

Deben corresponder a la ejecución de los procedimientos que constan en el programa de trabajo.

A6

Elaborado solo en el caso de que se recomienden ajustes o reclasificaciones...