Estados Financieros Auditados Nestlé 2020 PDF

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Estados financieros Auditados de la empresa Nestlé del año 2020, se incluye la opinión de una auditoría externa en el documento, auditoría financiera...

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NESTLÉ ECUADOR S. A.

Estados Financieros Separados

31 de diciembre de 2019

Con el informe de Auditores Independientes

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NESTLÉ ECUADOR S. A.

Estados Financieros Separados

31 de diciembre de 2019

Índice del Contenido

Informe de los Auditores Independientes

Estado Separado de Situación Financiera

Estado Separado de Resultados y Otros Resultados Integrales

Estado Separado de Cambios en el Patrimonio

Estado Separado de Flujos de Efectivo

Notas a los Estados Financieros Separados

169

Teléfonos:

KPMG del Ecuador Cía. Ltda.

(593-2) 5000 051 (593-4) 5000 051

Av. República de El Salvador, N35-40 y Portugal, Edif. Athos, pisos 2 y 3 Quito - Ecuador

Informe de los Auditores Independientes

A la Junta de Accionistas de Nestlé Ecuador S. A.:

Opinión

Hemos auditado los estados financieros separados de Nestlé Ecuador S.A. (la “Compañía”) que incluyen el estado separado de situación financiera al 31 de diciembre de 2019 y los estados separados de resultados y otros resultados integrales, de cambios en el patrimonio y de flujos de efectivo por el año que terminó en esa fecha, y las notas que comprenden un resumen de las políticas importantes de contabilidad y otra información explicativa.

En nuestra opinión, los estados financieros separados presentan razonablemente, en todos los aspectos materiales, la situación financiera de Nestlé Ecuador S. A. al 31 de diciembre de 2019, y su desempeño financiero y sus flujos de efectivo por el año que terminó en esa fecha, de conformidad con las Normas Internacionales de Información Financiera.

Bases para la Opinión

Efectuamos nuestra auditoría de acuerdo con Normas Internacionales de Auditoría. Nuestras responsabilidades de acuerdo con dichas normas se describen más adelante en la sección “Responsabilidades

del

Auditor

en

Relación

con

la

Auditoría

de

los

Estados

Financieros

Separados” de nuestro informe. Somos independientes de la Compañía de conformidad con los requerimientos de ética que son aplicables para nuestra auditoría de los estados financieros en Ecuador y hemos cumplido las demás responsabilidades de ética de conformidad con dichos requerimientos. Consideramos que la evidencia de auditoría que hemos obtenido es suficiente y apropiada para proveer una base para nuestra opinión.

Énfasis en un Asunto

Sin calificar nuestra opinión, llamamos la atención a la nota 2.1, que menciona que estos estados financieros separados se presentan por requerimiento de la Superintendencia de Compañías, Valores y Seguros. Adicionalmente, la Compañía presenta estados financieros consolidados conforme lo requieren las Normas Internacionales de Información Financiera, los cuales se presentan por separado.

(Continúa) - 1 -

KPMG del Ecuador Cía. Ltda. compañía limitada ecuatoriana y firma miembro de la red de firmas miembros independientes de KPMG afiliadas a KPMG International Cooperative (“KPMG International”), una entidad suiza. Derechos reservados.

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Asunto Clave de Auditoría

Los asuntos claves de la auditoría son aquellos asuntos que, según nuestro juicio profesional, han sido de mayor significatividad en nuestra auditoría de los estados financieros separados del ejercicio actual. El asunto a continuación ha sido tratado en el contexto de nuestra auditoría de los estados financieros separados en su conjunto, y en la formación de nuestra opinión, y no expresamos una opinión por separado sobre este asunto.

¿Como el asunto clave fue atendido en

Asunto clave de auditoría

-

la auditoría?

Pérdidas crediticias esperadas de cuentas

Nuestros procedimientos de auditoría para

por cobrar comerciales (NIIF 9)

evaluar el asunto antes descrito incluyeron lo siguiente:

La actividad de la Compañía se concentra en

la

producción

alimentos,

como

dietéticos,

y

comercialización productos

culinarios,

de

-

lácteos,

chocolates

Entendimiento

y

evaluación

del

diseño y eficacia operativa de los

y

controles

internos

derivados del cacao, entre otros. Al 31 de

relacionados

diciembre de 2019 las cuentas por cobrar

crédito;

con

el

claves

proceso

de

totalizan aproximadamente US$64.400.000 (representan el 28% de los activos) y la estimación

de

cobrar

deterioro

de

cuentas es

comerciales

aproximadamente

-

por

la

de

la

integridad

y

clasificación de la antigüedad de las

de

US$5.600.000,

Evaluación

cuentas

cual

por

conforme

cobrar

los

comerciales

días

de

pagos

cubre aproximadamente el 8% del total de

vencidos de acuerdo a una muestra

la cartera.

de facturas de ventas;

Las

estimaciones

basadas

en

el

para

mejor

deterioro estimado

están de

-

la

Evaluación utilizados

de y

los las

supuestos estimaciones

Administración de las perdidas esperadas a

realizadas por la Administración en

ser

el cálculo de la estimación de las

incurridas,

derivadas

del

historial

crediticio de los clientes, de la visión de la

pérdidas crediticias esperadas;

Compañía de las condiciones económicas durante la vida de las cuentas por cobrar y de las condiciones actuales del mercado.

-

Inspeccionamos una muestra de los cobros posteriores recibidos de los clientes

La

estimación

de

deterioro

requiere

de

cierto nivel de juicio de la Administración en

relacionados

con

las

cuentas por cobrar comerciales al 31 de diciembre de 2019.

la determinación de la misma.

Otra Información

La Administración es responsable por la preparación de la otra información presentada junto con los estados financieros, la cual comprende el Informe del Gerente General, y que no incluye los estados financieros separados y nuestro correspondiente informe de auditoría. Se estima que el Informe del Gerente General estará disponible para nosotros después de la fecha de nuestro informe de auditoría.

Nuestra opinión sobre los estados financieros separados de la Compañía no incluye la otra información y consecuentemente no expresamos ninguna otra forma de aseguramiento

o

conclusión de la misma.

(Continúa)

- 2 -

171

En conexión con la auditoría de los estados financieros separados, nuestra responsabilidad es leer la otra información arriba identificada cuando esta esté disponible y, al hacerlo, considerar si esta información contiene inconsistencias materiales en relación con los estados financieros separados o con nuestro conocimiento obtenido durante la auditoría, o si de otra forma parecería estar materialmente incorrecta.

Cuando leamos el Informe del Gerente General, si concluimos que existe un error material estaremos requeridos a comunicar este asunto a los Encargados del Gobierno Corporativo.

Responsabilidades de la Administración y de los Encargados del Gobierno Corporativo en relación con los Estados Financieros Separados

La Administración es responsable por la preparación y presentación razonable de estos estados financieros separados de acuerdo con las Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF) y por el control interno que determina necesario para permitir la preparación de estados financieros separados que estén libres de errores materiales, ya sean debido a fraude o error.

En la preparación de los estados financieros separados, la Administración es responsable de evaluar la capacidad de la Compañía para continuar como negocio en marcha, revelando, según corresponda, los asuntos relacionados con negocio en marcha y utilizando la base contable de negocio en marcha, a menos que, la Administración tenga la intención de liquidar la Compañía o cesar operaciones, o bien no exista otra alternativa realista.

Los Encargados del Gobierno de la entidad son los responsables de la supervisión del proceso de información financiera de la Compañía.

Responsabilidades del Auditor en relación con la Auditoría de los Estados Financieros Separados

Nuestro objetivo es obtener una seguridad razonable acerca de si

los estados financieros

separados en su conjunto están libres de errores materiales, ya sea debido a fraude o error, y emitir un informe de auditoría que incluya nuestra opinión. Seguridad razonable es un alto grado de

seguridad,

pero

no

garantiza

que

una

auditoría

realizada

de

acuerdo

con

Normas

Internacionales de Auditoría (NIA) siempre detecte un error material cuando éste exista. Los errores pueden deberse a fraude o error y se consideran materiales si, individualmente o en agregado, puede preverse razonablemente que influyan en las decisiones económicas que los usuarios tomen basándose en los estados financieros separados.

Como parte de nuestra auditoría de acuerdo con Normas Internacionales de Auditoría (NIA), aplicamos nuestro juicio profesional y mantenemos nuestro escepticismo profesional durante toda la auditoría. También:

-

Identificamos y evaluamos los riesgos de errores materiales en los estados financieros separados, debido a fraude o error, diseñamos y desarrollamos procedimientos de auditoría en respuesta a dichos riesgos, y obtenemos evidencia de auditoría que sea suficiente y apropiada para proveer una base para nuestra opinión. El riesgo de no detectar errores materiales debido a fraude es mayor que en el caso de errores, ya que el fraude puede involucrar colusión, falsificación, omisiones deliberadas, representaciones erróneas, o la evasión del control interno.

-

Obtenemos un entendimiento del control interno relevante para la auditoría en orden a diseñar procedimientos de auditoría adecuados a las circunstancias, pero no con el propósito de expresar una opinión sobre la eficacia del control interno de la Compañía.

-

Evaluamos lo apropiado de los principios de contabilidad utilizados y la razonabilidad de las estimaciones; así como las revelaciones elaboradas por la Administración.

(Continúa)

- 3 -

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-

Concluimos sobre lo apropiado de utilizar, por parte de la Administración, la base contable de negocio en marcha, basándonos en la evidencia de auditoría obtenida, o si existe una incertidumbre material relacionada con eventos o condiciones que puedan causar dudas significativas sobre la capacidad de la Compañía para continuar como negocio en marcha. Si concluimos que

existe una incertidumbre material, estamos requeridos a llamar

la

atención en nuestro informe de auditoría sobre las correspondientes revelaciones en los estados financieros separados o, si dichas revelaciones no son adecuadas, modificar nuestra opinión. Nuestras conclusiones se basan en la evidencia de auditoría obtenida hasta la fecha de nuestro informe de auditoría. Sin embargo, eventos o condiciones futuros pueden causar que la Compañía no continúe como un negocio en marcha.

-

Evaluamos

la

presentación

en

conjunto,

la

estructura

y

el

contenido

de

los

estados

financieros separados, incluyendo las revelaciones, y si los estados financieros separados representan las transacciones y los hechos subyacentes de una manera tal que logran una presentación razonable.

-

Obtenemos evidencia de auditoría suficiente y apropiada sobre la información financiera de las entidades o actividades empresariales dentro del grupo para expresar una opinión sobre los estados

financieros

separados. Somos responsables de la dirección, supervisión

y

desempeño de la auditoría del grupo. Somos solamente responsables de nuestra opinión de auditoría.

Nos comunicamos con los Encargados del Gobierno Corporativo en relación con, entre otros temas, el alcance y la oportunidad de la realización de la auditoría y, los hallazgos significativos, incluyendo las deficiencias significativas en el control interno que identifiquemos durante nuestra auditoría.

También proporcionamos a los Encargados del Gobierno Corporativo una declaración de que hemos cumplido con los requerimientos éticos pertinentes con respecto a independencia, y hemos comunicado acerca de todas las relaciones y otros asuntos que pudieran afectar nuestra independencia y, cuando sea aplicable, las salvaguardas correspondientes.

Entre

los

temas

que

han

sido

comunicados

a

los

Encargados

del

Gobierno

Corporativo,

determinamos aquellos asuntos que han sido de mayor significatividad en nuestra auditoría de los estados financieros separados del período actual y, por lo tanto, son los asuntos claves de auditoría. Describimos esos asuntos en nuestro informe de auditoría, salvo que, las disposiciones legales o reglamentarias prohíban revelar públicamente los asuntos o cuando, en circunstancias extremadamente poco frecuentes, determinemos que estos asuntos no deberían comunicarse en nuestro informe porque puede preverse razonablemente que las consecuencias adversas de hacerlo superarían a los beneficios de interés público del mismo.

SC - RNAE 069

30 de abril de 2020

Jhonny R. Bolívar Isturiz, Socio

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NESTLÉ ECUADOR S. A.

Notas a los Estados Financieros Separados

31 de diciembre de 2019

(En dólares de los Estados Unidos de América - US$)

(1)

Información General

1.1.

Constitución y Operaciones

Nestlé Ecuador S.A. (la “Compañía”) fue constituida en la ciudad de Guayaquil el 11 de junio de 1964 bajo el nombre de Industria Ecuatoriana de Elaborados del Cacao S.A. (INEDECA

S.A.).

Mediante

escritura

pública

del

5

de

julio

de

1988

modificó

su

denominación a Nestlé Ecuador S.A. y cambió su domicilio a la ciudad de Quito. La dirección de la oficina de la Compañía es Av. Simón Bolívar y vía Nayón, Complejo Ekopark, Torre 2.

La actividad de la Compañía consiste en comercializar, principalmente en el mercado ecuatoriano, productos alimenticios, de fabricación propia y producida por compañías relacionadas, tales como productos lácteos, alimentos infantiles, dietéticos, culinarios, chocolates

y

derivados

del

cacao,

cafés

solubles,

galletería

y

wafers,

bebidas

instantáneas, bebidas líquidas y alimentos para mascotas.

La Compañía forma parte del Grupo Nestlé, cuya matriz final es Nestlé S.A., domiciliada en Suiza.

El

Grupo

Nestlé

en

Ecuador

se

encuentra

conformado

por

Nestlé

Ecuador

S.

A.

(Controladora) y sus compañías relacionadas en Ecuador , Ecuajugos S. A. e Industrial Surindu

S.

A.

sobre

las

cuales

tiene

administración

y

control

de

sus

operaciones

(controladas).

1.2.

Autorización de Estados Financieros Separados

Los estados financieros separados por el año terminado el 31 de diciembre del 201 9, han sido emitidos con la autorización con fecha 21 de abril de 2020 del Represente Legal de la Compañía y posteriormente serán puestos a consideración del Directorio y de la Junta General de Accionistas para su aprobación definitiva.

(2)

Resumen de las Principales Políticas Contables

A continuación, se describen las principales políticas contables adoptadas en la preparación de estos estados financieros separados. Estas políticas han sido diseñadas en función a las NIIF vigentes al 31 de diciembre del 2019 y aplicadas de manera uniforme a todos los años que se presentan en estos estados financieros.

(Continúa)

- 10 -

179

NESTLÉ ECUADOR S. A.

Notas a los Estados Financieros Separados

(En dólares de los Estados Unidos de América - US$)

2.1

Bases de Preparación de Estados Financieros Separados

Los presentes estados financieros separados de la Compañía han sido preparados de acuerdo con Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF) emitidas por el IASB (International Accounting Standard Board) que han sido adoptadas en Ecuador y representan

la

adopción

integral,

explicita

y

sin

reservas

de

las

referidas

normas

internacionales y aplicadas de manera uniforme a los ejercicios que se presentan.

Los estados financieros separados han sido preparados sobre la base del costo histórico. En

cumplimiento

de

las

NIIF,

la

Compañía

también

prepara

estados

financieros

consolidados con sus empresas controladas: Industrial Surindu S. A. y Ecuajugos S. A. con las que la Compañía mantiene contratos de prestación de servicios y mantiene el control de sus políticas operativas y financieras, como se menciona en la Nota 1. Los estados financieros separados de Nestlé Ecuador S.A. y sus controladas son requeridos por

las

autoridades

ecuatorianas

respectivas,

por

lo

tanto,

los

presentes