CASO Practico Estados Financieros PDF

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FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS Y CONTABLES ESCUELA PROFESIONAL DE ADMINISTRACION Y SISTEMAS CONTABILIDAD GERENCIALSE M AN A D O C E N T E01: ESTADOS FINANCIEROS CPC. JUAN MANYARI INGAE J E R C I C I O N RO. 0 1La Mype Salcedo y Cía. SAC presenta los siguientes saldos al 31 de diciembre del 201...

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UNIVERSIDAD PERUANA LOS ANDES FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS Y CONTABLES ESCUELA PROFESIONAL DE ADMINISTRACION Y SISTEMAS CONTABILIDAD GERENCIAL

DO CENTE

SEMANA 01: ESTADOS FINANCIEROS MANYARI INGA

CPC. JUAN

EJE RCIC IO NRO . 01 La Mype Salcedo y Cía. SAC presenta los siguientes saldos al 31 de diciembre del 2019: Equipo S/. 130, Efectivo S/. 000 20,000 Ventas S/. 60,000 Acciones S/. 20,000 Cuentas por pagar S/. 18,000 Utilidades retenidas S/. 8,000 Gastos de publicidad S/. 4,000 Dividendos S/. 6,000 Costo de ventas S/. 36,000 Comisiones de venta S/. 10,000 Con los datos anteriores preparar para la gerencia: a) El Estado de Resultados b) El Estado de Situación Financiera. ACTIVO EQUIPO EFECTIVO

PASIVO 130,000CUENTAS POR PAGAR

18,000

20,000 PATRIMONIO CAPÍTAL SOCIAL

88,000

ACCIONES

20.000

UTILIDADES RETENIDAS

8,000

DIVIDENDOS

6,000

UTILIDAD DEL EJERCICIO TOTAL

150,000 TOTAL

ESTADO DE RESULTADOS VENTAS COSTO DE VENTAS UTILIDAD BRUTA (MARGEN BRUTO) GASTOS ADMINISTRATIVOS

10,000 150,000

52.500 -28,000 24,000 -5,400

GASTOS DE VENTAS RESULTADO OPERATIVO INGRESOS FINANCIEROS OTROS INGRESOS GASTOS FINANCIEROS OTROS EGRESOS RESULTADO DEL EJERCICIO (UAI) PARTICIPACIONES IMPUESTO A LA RENTA

-3,520 15,580 36 25 1,500 62 1 0 0

UTILIDAD NETA

10,000

1

UNIVERSIDAD PERUANA LOS ANDES FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS Y CONTABLES ESCUELA PROFESIONAL DE ADMINISTRACION Y SISTEMAS CONTABILIDAD GERENCIAL

EJE RCIC IO NRO . 02 a) Se constituye la empresa Los Emprendedores S.A.C. con un aporte de S/ 50,000 en efectivo. b) Se compra mercadería por S/ 20,000, 50% se paga en efectivo y 50% al crédito. c) Se vende mercadería al crédito por S/ 20,000, que tenía un costo de S/ 15,000. d) Se paga sueldos de personal por S/ 2,000 en efectivo. e) Con los datos otorgados construir el Estado de Situación Financiera y Estado de Resultados. ACTIVO

PASIVO

CAJA BANCOS

38,000 CUENTAS POR PAGAR COM.

CUENTAS POR COBRAR

10,000

20,000

EXISTENCIAS

5,000 PATRIMONIO CAPÍTAL SOCIAL

50,000

RESULTADO DEL EJERCIC.

TOTAL

63,000 TOTAL

3,000

63,000

EJE RCIC IO NRO . 03 Con los siguientes datos elaborar el Balance General (Estado de situación Financiera): BALANCE 03.1 Inmueble, Maquinaria y Equipo

30,000

Efectivo y equivalente de efectivo

4,000

Cuentas por pagar comerciales

6,000

Existencias

45,420

Cuentas por cobrar comerciales Capital

7,200 ?

BALANCE 03.1 ACTIVO INMUEBLE, MAQUINARIA Y EQUIPO EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFEC EXISTENCIAS CUENTAS POR COBRAR COMERC.

PASIVO 30,000CUENTAS POR PAGAR COM. 4,000 45,420 PATRIMONIO 7,200CAPÍTAL SOCIAL

80,620

TOTAL

86,620 TOTAL

86,620

6,000

2

UNIVERSIDAD PERUANA LOS ANDES FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS Y CONTABLES ESCUELA PROFESIONAL DE ADMINISTRACION Y SISTEMAS CONTABILIDAD GERENCIAL

BALANCE 03.2 Inmueble, Maquinaria y Equipo

8,720

Efectivo y equivalente de efectivo

28,500

Capital

45,870

Cuentas por pagar comerciales

2,369

Deudas a largo plazo

9,850

Gastos pagados por adelantado

6,500

Cuentas por cobrar comerciales

5,789

Existencias

?

BALANCE 03.2 ACTIVO

PASIVO

INMUEBLE, MAQUINARIA Y EQUIPO EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFEC

8,720CUENTAS POR PAGAR COM. 28,500DEUDAS A LARGO PLAZO

GASTOS PAG. POR ADELANTADO

6,500

CUENTAS POR COBRAR COMERC.

5,789PATRIMONIO

EXISTENCIAS

8,580 CAPÍTAL

TOTAL

2,369 9,850

45,870

58,089 TOTAL

58,089

BALANCE 03.3 Inmueble, Maquinaria y Equipo

44,400

Efectivo y equivalente de efectivo

36,500

Capital

60,000

Cuentas por pagar comerciales Depreciación acumulada

4,569 26,300

Deudas a largo plazo

5,000

Existencias

3,526

Cuentas por cobrar comerciales

9,856

3

UNIVERSIDAD PERUANA LOS ANDES FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS Y CONTABLES Gastos pagados adelantado ? ESCUELA PROFESIONAL DEpor ADMINISTRACION Y SISTEMAS

CONTABILIDAD GERENCIAL

BALANCE 03 ACTIVO INMUEBLE, MAQUINARIA Y EQUIPO EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFEC EXISTENCIAS

PASIVO 44,400CUENTAS POR PAGAR COM. 36,500DEUDAS A LARGO PLAZO 3,526

CUENTAS POR COBRAR COMERC.

9,856PATRIMONIO CAPÍTAL

TOTAL

4,569 5,000

60,000

TOTAL

BALANCE 03.4 Inmueble, Maquinaria y Equipo

30,000

Capital

45,000

Cuentas por pagar comerciales

5,620

Existencias

6,520

Gastos pagados por adelantado

7,890

Inversiones en valores

9.500

Cuentas por pagar comerciales

11,550

Valore negociables

4,580

Efectivo y equivalente de efectivo

?

BALANCE 03.4 ACTIVO

PASIVO 30,000Cuentas por pagar comerciales

5,620

Existencias

6,520Cuentas por pagar comerciales

11,550

Gastos pagados por adelantado

7,890

Inversiones en valores

9,500PATRIMONIO

Valore negociables

4,580Capital

Inmueble, Maquinaria y Equipo

45,000

4

UNIVERSIDAD PERUANA LOS ANDES FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS Y CONTABLES

TOTAL ESCUELA PROFESIONAL DE 62,170 TOTAL ADMINISTRACION Y SISTEMAS

62,170

CONTABILIDAD GERENCIAL

EJE RCIC IO NRO . 04 Con los siguientes datos elaborar el Estado de Resultados: ESTADO DE RESULTADOS 04.1 Costo de ventas

ESTADO DE RESULTADOS 04.1

25,000

Ventas

Gastos administrativos

3,500

Costo de ventas

Gastos de ventas

2,800

UTILIDAD BRUTA (MARGEN BRUTO)

Gastos financieros

850

Impuesto a la renta

29.50%

Ingresos financieros

250

65,000 25,000

-

40,000

Gastos administrativos

-

3,500

Gastos de ventas

-

2,800

RESULTADO OPERATIVO

Otros egresos

45

Ingresos Financieros

Otros ingresos

30

Otros ingresos

33,700 250 30

Participaciones por distribuir

5.00%

Gastos financieros

850

Ventas

65,000

Otros egresos

-

UTILIDAD NETA

?

RESULTADO DEL EJERCICIO (UAI)

33,085

-

45

Participaciones (5%)

1,654

Impuesto a la renta (29.50)

9,272

UTILIDAD NETA

44,011

5

ESTADO DE RESULTADOS 04.2 Costo de ventas

ESTADO DE RESULTADOS 04.2

28,000

Gastos administrativos

5,400

Gastos de ventas

3,520

Gastos financieros

?

Impuesto a la renta

29.50%

Ingresos financieros

36

Otros egresos

62

Otros ingresos

25

Participaciones por distribuir

5.00%

RESULTADO DEL EJERCICIO (UAI)

14,079

UTILIDAD NETA Ventas

EJE RCIC IO NRO . 05

? 52,500

Ventas

52,500

Costo de ventas

28,000

UTILIDAD BRUTA (MARGEN BRUTO)

24,500

Gastos administrativos

5,400

Gastos de ventas

3,520

RESULTADO OPERATIVO

15,580

Ingresos Financieros

36

Otros ingresos

25

Gastos financieros Otros egresos RESULTADO DEL EJERCICIO (UAI) Participaciones

1,500 62 14079 704

Impuesto a la renta

3,946

UTILIDAD NETA

9,429

Con los siguientes datos elabore al 31/12/2019 el Balance General y el Estado de Resultados: • A inicios del año 2019 se constituyó la empresa La Comercial S.A.C. con un capital Social de S/ 15,000. • Al término del año 2019, se obtiene la siguiente información al 31/12/2019: ✓ Monto de efectivo por S/ 500 y dinero en el Banco de Crédito por S/ 5,000. ✓ Compraron un local por S/ 20,000. El valor del terreno equivale al 40% y la diferencia (60%) a la edificación, la cual ha tenido una depreciación del 5% durante el año. ✓ La compre del local se efectuó el 02/01/2018. El 60% se financió con un préstamo bancario a 3 años, con un interés del 20% anual, a pagar en 3 cuotas anuales iguales de capital, más los intereses respectivos. El primer vencimiento es el 02/01/2019. ✓ El importe de mercaderías en almacenes es de S/ 15,000; el 50% está pendiente de pago. ✓ Se encuentra por pagar también: ✓ Servicios diversos por S/ 2,000 ✓ Remuneraciones, vacaciones y CTS por S/ 4,000. ✓ Durante el año se vendió mercaderías por S/ 150,000 cuyo costo fue de S/ 100,000. El 10% de las ventas se encuentran por cobrar.

✓ Los gastos de administración fueron S/ 21,600, incluida la depreciación del inmueble que fue de S/ 600. ✓ Los gastos de ventas fueron S/ 14,000.

• El impuesto a la renta es de 29.50% que se pagará en el mes de marzo del 2020. ESTADOS DE RESULATDOS ACTIVO

PASIVO Y PATRIMONIO

ACTIVO CORRIENTE Cajas y bancos

PASIVO NO CORRIENTE 5.500

Valores negociables Cuenta por cobrar comercial

Sobregiro y pagares banacrio Cuentas por pagar comercial

15.000remuneraciones

Cuentas por cobrar vinculadas

Servicio y contratos

Otras cuentas por cobrar

Partes corrientes de las deudas a largo plazo

existencia

15.000

7.500 4.000 2.000

Gastos pagados anticipados TOTAL ACTIVO CORRIENTE

35.5000

ACTIVO NO CORRIENTE

TOTAL PASIVO CORRIENTE PASIVO NO CORRIENTE

Cuentas por cobrar el largo plazo

Deuda a largo plazo

Cuentas por cobrar vinculadas a largo l Otras cuentas por cobrar a largo plazo

Cuentas por pagar vinculadas

Inversiones permanentes Inmueble, maquinaria equipo

13.500

14.400

Ingresos definidos 7.000Impuesto ala renta y participaciones d fi id PASIVO si NO CORRIENTE 10.552 TOTAL

14.400

Activos intangibles TOATL PASIVO

Impuesto a la renta y participación d fi idactivos cti Otros TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE

27.900

contingencia 17.552

Interés monetario PATRIMONIO NETO capital

15.000

Capital adicional TOTAL ACTIVO

53.062

Acciones de inversión Exedentes de revaluacion Reservas legales Otras reservas

TOTAL ACTIVO

Resultados acumulados

10.152.00

TOTAL PATRIMONIO NETO

25.152.00

53.052.00 TOTAL PATRIMONIO NETO

53.052.00...