Ex complémentaire Omega 2 Corrigé BS PDF

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Corrigé devoir de finance...

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G1P06F – Chapitre 1

Exercice OMEGA2 : Opérations courantes

1. Quatre personnes créent une entreprise : apport 50 000 € chacune déposés à la banque. 2. Achat au comptant d’un terrain : 30 000 € payé par chèque. 3. On envisage la construction d’un local industriel : 250 000 €. 4. On emprunte 230 000 € à la banque et l’on dépose cet argent en banque en vue de l’acquisition du local. 5. On achète ce local au comptant: 250 000 € par virement bancaire. 6. Achat au comptant de machines-outils : 100 000 € par virement bancaire. 7. Achat au comptant de matières premières (MP) : 20 000 € par chèque. 8. Paiement des salaires mensuels pour un montant total de 15 000 €. Ils sont payés au comptant par virement bancaire. 9. Vente au comptant de tous les produits finis (PF) : 40 000 € par chèque. 10. Achat à crédit de MP : 30 000 €. 11. Paiement de la prime d’assurance : 15 000 € au comptant par virement bancaire. 12. Vente à crédit de PF : 50 000 € par chèque.

Dresser le bilan et le compte de résultat de l’entreprise à l’issue des 12 opérations.

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G1P06F – Chapitre 1

Corrigé OMEGA2 Détail des opérations 1 BILAN

Actif Actif immobilisé Terrain : 30 000 (2) Local : 250 000 (5) Matériel : 100 000 (6)

Passif

Capitaux propres Capital social : 200 000 (1) Résultat : 10 000

Actif circulant Dettes Clients : 50 000 (12) Emprunt : 230 000 (4) Banque : 200 000 (1) - 30 000 (2) + 230 000 (4) - Fournisseurs : 30 000 (10) 250 000 (5) - 100 000 (6) - 20 000 (7) - 15 000 (8) + 40 000 (9) - 15 000 (11) = 40 000 COMPTE DE RÉSULTAT Charges Produits Achats MP : 20 000 (7) + 30 000 (10) = 50 000 Ventes PF : 40 000 (9) + 50 000 (12) = 90 000 Salaires : 15 000 (8) Assurance: 15 000 (11) Documents de synthèse BILAN ACTIF Immobilisations Terrain Local Matériel

PASSIF Capitaux propres 30 000 Capital 250 000 Résultat provisoire (bénéfice) 100 000

Actif circulant Clients Banque TOTAL

Dettes 50 000 Emprunt 40 000 Fournisseurs 470 000 TOTAL

200 000 10 000

230 000 30 000 470 000

COMPTE DE RÉSULTAT Charges Charges d’exploitation Achats MP Salaires Assurance

Produits Produits d’exploitation 50 000 Ventes PF 15 000 15 000

90 000

TOTAL PRODUITS = 90 000 TOTAL CHARGES = 80 000 RÉSULTAT = 90 000 - 80 000 = 10 000

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Les numéros entre parenthèses renvoient au numéro des opérations.

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