Examenes de auditoria 3 PDF

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a. Examen auditoria b. Oscar Boubou c. 25997319CREO QUE ES TEMA 3 En el examen de los documentos consituivos de una sociedad y de su enmienda. ¿Qué información de importancia debe notar y considerar el auditor en la revisión de dichos documentos? RESPUESTA: Se debe conirmar un libro de acta, la emis...

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a. Examen auditoria b. Oscar Boubou c. 25997319

CREO QUE ES TEMA 3 1) En el examen de los documentos constitutivos de una sociedad y de su enmienda. ¿Qué información de importancia debe notar y considerar el auditor en la revisión de dichos documentos? RESPUESTA: Se debe confirmar un libro de acta, la emisión de acciones y los montos se debe constatar que la junta directiva está conformada de manera correcta y se debe verificar el monto constitución de la compañía acciones comunes y preferentes con sus respectivos montos El auditor debe comprobar que se haya cancelado los impuestos correspondientes. El auditor debe tomar en cuenta que se haya registrado el nombre de la sociedad en el registro mercantil. El auditor debe tomar en cuenta que se cumplan con los tramites y formalidades de la sociedad

SEGUNDA PREGUNTA (4 PUNTOS) 2) Al practicar por primera vez una auditoría de la contabilidad de una sociedad anónima. ¿Por qué tiene que estar interesado el auditor en la revisión del reglamento de la sociedad (estatutos)? RESPUESTA: Verificar los documentos constitutivos Revisar los libros de acta Conocer los saldos iniciales Analizar los estados financieros Verificar las entradas y salidas de las cuentas bancarias de capital Conocer si se han alcanzado logros administrativos

TERCERA PREGUNTA (4 PUNTOS) 3) ¿Qué informes espera ver transcritos en el libro de Actas de Asamblea de la Junta Directiva de una sociedad? RESPUESTA: Se debe autorizar los cambios en las cuentas de utilidades retenidas para de esta forma establecer las reservas de contingencias para el futuro se debe establecer las distribuciones

de las utilidades retenidas y se debe crear un fondo para los dividendos ventas de acciones y aumentos de capital.

CUARTA PREGUNTA (4 PUNTOS) 4) ¿Para los casos que se le presentan a continuación que paso del programa de auditoría se debería considerar al momento de plantear una prueba de revisión y análisis? Razone cada una de sus respuestas: a) En razón de la firma de un contrato colectivo con el sindicato del sector, la Junta Directiva se propuso restringir las utilidades retenidas para la creación de una reserva para apalancar un fondo de reserva para pensiones. b) Considerando la estrategia de hacer un nuevo aumento de capital la Junta Directiva propuso como punto de cuenta restringir las utilidades retenidas obtenidas para ejecutar una compra de acciones de tesorería. RESPUESTA: A) Se debe averiguar si no se violan las obligaciones legales establecidas en los estatutos de entidad a la hora de entregar una reserva para pensiones B) si se decide aumentar el capital se debe constatar la aprobación a nivel jerárquico evitando cualquier defalco a la hora del aumento se debe realizar una minuta que indique el origen de las acciones de tesorería que se piensan adquirir

QUINTA PREGUNTA (2 PUNTOS) 5) Un auditor acostumbra a hacer preguntas a los empleados de responsabilidad y a los funcionarios ajenos al departamento de contabilidad. Exponga cuales pueden las preguntas que realice el auditor, que no estén fundamentalmente relacionados con el tema del control interno. Explíquese el objeto de las preguntas si nos referimos a los siguientes cargos: a) Secretario de Junta Directiva de una sociedad anónima. b) Abogado responsable de los asuntos legales de la sociedad. RESPUESTA: A)Podría hacerse una pregunta al secretario de Junta Directiva en una sociedad anónima, respecto a los cambios en la estructura financiera, decisiones tomadas por los accionistas y la Junta Directiva acerca de la solicitud de financiamiento externo. B) El abogado se le preguntaría si se están realizando las actas de asamblea y registrando en libros en su debida oportunidad, esto es con el fin de verificar si ha habido aumento capital, venta de acciones, cierre de ejercicio económico y aprobación de los estados financieros de los periodos auditados

SEXTA PREGUNTA (4 PUNTOS) 6) En una revisión del programa de auditoria para el rubro de la Utilidades Retenidas y Otras Cuentas de Capital, teniendo en cuenta la propuesta de un reparto de dividendos, que significación debe tener para el auditor independiente los siguientes puntos: a) La situación de las utilidades retenidas. b) La cantidad de dinero disponible. c) Los importes de las acciones de capital y de acciones de tesorería disponibles para el pago de dividendo de acciones. RESPUESTA: Debe tener en cuenta las utilidades retenidas ya que deben coincidir en todas las cuentas de la entidad, para que a medida que se va a repartir debe conocerse todos los fondos o utilidades que fueron previamente retenidas, en donde se encuentran dichos fondos y en que condición, de manera que el reparto de dividendos sea equitativo y correcto. b) La cantidad de dinero disponible. RESPUESTA: A través del conocimiento idóneo del dinero disponible se obtendrá una visión más idónea de la situación en la que se encuentra la empresa en cuanto a sus responsabilidades para con el reparto de dividendos obtenidos y retenidos por la entidad

CREO QUE ES TEMA 4 UNIVERSIDAD SANTA MARÍA. EXÁMEN DE AUDITORIA III NOVENO SEMESTRE Prueba Única Evaluación. - PRIMERA PREGUNTA (4 PUNTOS) 1) Según su criterio ¿cuál es valor fundamental que tiene la Carta de Representación de La Gerencia como evidencia de la revisión de auditoria que realiza el auditor? Desarrolle su respuesta. Respuesta: El valor de la carta de la gerencia es que en ella se reconoce que la sociedad auditada puede solicitar cualquier información de la empresa tales como registro, eventos subsecuentes, reclamos o juicios pendientes etc. así el contador puede reflejar la situación de la empresa SEGUNDA PREGUNTA (4 PUNTOS) 2) Luego de terminada la práctica de la auditoria, el auditor actuante proporcionó al cliente una copia de los asientos de ajuste que deben ser registrados en el libro de diario, y que pasarán a las cuentas de mayor en los libros del cliente. Al regresar el año siguiente el auditor a realizar la auditoria de los nuevos Estados Financieros, descubrió que el cliente no había contabilizado los ajustes que le auditor había propuesto en el ejercicio anterior y adicional a ello no tiene ninguna intención de hacerlo. Al practicar por segunda vez una auditoria: a) ¿Deberá comenzar el auditor su revisión con el balance comprobación formulado después del cierre contable anterior; o b) ¿Deberá comenzar el auditor con las cifras del año anterior de acuerdo con sus papeles de trabajo? Desarrolle su respuesta.

Respuesta El auditor deberá comenzar la auditoria con las cifras del año anterior de acuerdo a sus papeles de trabajo porque es allí donde se encuentran los montos reales de las partidas tomando en cuenta que al momento de emitir el informe el auditor debe reflejar que el cliente no quiso tomar en cuenta sus recomendaciones y es por esto que él se abstiene a dar una opinión real de la situación financiera de la empresa en este rubro especifico TERCERA PREGUNTA (4 PUNTOS) 3) Considerando los aspectos que debe contener la Carta de Representación de La Gerencia, se pide comente al menos tres de ellos, tenga en cuenta plantear ejemplos sencillos para facilitar su explicación. Respuesta: La carta a la gerencia debe presentar las manifestaciones reales ajustando las circunstancias específicas de cada auditoria debe contener detalles de eventos subsecuentes, Ejm se realizó el cierre del ejercicio y se robaron la máquina para embotellar el jugo que se realiza en la misma este hecho subsecuente debe realizarse haciendo un descarte del activo fijo antes de emitir el informe final de auditoria. Entrega de Registros a través de la carta de la gerencia el auditor puede solicitar a cualquier departamento la información que considere necesaria para poder trabajar y emitir un juicio totalmente acertado No deben existir errores en los estados financieros es muy importante por Ejemplo Si se quemó un activo fijo de importancia después del cierre de los estados financieros el auditor atreves de una nota debe recomendar el ajuste pertinente para el ejercicio económico siguiente para que no exista ningún tipo de alteración de cuanto a la realidad del ente económico CUARTA PREGUNTA (4 PUNTOS) 4) El contador está practicando una auditoria anual a los Estados Financieros de una sociedad mercantil, con el objeto de preparar el informe correspondiente que será entregado a los accionistas. En función al planteamiento previo, se solicita conteste las siguientes interrogantes relacionada con sucesos ocurridos después de la fecha de los Estados Financieros: 1) Suceso N°1 Fallo de decisión contra la sociedad mercantil por determinación incorrecta de impuestos declarados al Seniat. 2) Suceso N°2 Venta de una unidad de negocio con una ganancia de consideración. Interrogantes: a) ¿Cuál es el período en que estaría interesado auditor, relacionado con los sucesos ocurridos después de la fecha de los Estados Financieros? b) ¿Cuál es la responsabilidad en general del auditor, en caso de tenerla, para informar sobre estos sucesos o transacciones? Razone cada una de sus respuestas. Respuesta: El auditor sin duda debe estar interesado en los eventos subsecuentes ya que después que se prepararon los estados financieros definitivos y antes de la emisión del informe de la auditoria ocurrieron dichos eventos los cuales en este caso es necesario revelarlo a través de notas en el informe del auditor en el área correspondiente para que el lector este consiente de dichos eventos. Si las notas ameritas algún ajuste el auditor debe sugerirlo a la gerencia para que se ajuste en el ejercicio económico siguiente El auditor no tiene responsabilidad alguna todo aquello recae contra la alta gerencia si ellos no resuelven dichos eventos simplemente el auditor se obtendrá de emitir una opinión de la misma QUINTA PREGUNTA (4 PUNTOS) 5) Teniendo presente la importancia que tiene la solicitud de información al abogado. Se le pide comente sobre al menos tres asuntos de los que considere más importante como evidencia de auditoría. Desarrolle su respuesta. Respuesta:

El Periodo en el cual presento la causa que origino la acción legal: El auditor puede pedir el tiempo en el que realizo la acción legal(litigio) El monto o límites de las perdidas potenciales: El auditor tendrá que pedirle al abogado la información de las ganancias o pérdidas referente a la demanda. La existencia de una condición situación o conjunto de situaciones que den lugar a una incertidumbre, respecto a una posible pérdida proveniente de litigios, demandas y otras reclamaciones: el abogado debe dar evidencia de los contratos

TEMA 2 UNIVERSIDAD SANTA MARÍA. EXÁMEN DE AUDITORIA III NOVENO SEMESTRE Modelo B Evaluación. - PRIMERA PREGUNTA (2 PUNTOS) 1) Presente a grandes rasgos los pasos que puede tener un procedimiento para practicar la auditoría de una nómina. Desarrolle su respuesta. Respuesta: El auditor debe A) Revisar los cálculos de prestaciones por comparación de resultados (clientes vs auditor) B) Verificar que el monto de provisión es adecuado C) Comprobar que el pago de prestaciones sociales ha sido rebajado de la provisión y acreditado a fondo de prestaciones sociales D) Asegurar que la liquidación de prestaciones sociales contenga ingresos del trabajador cálculo de intereses soporte de anticipo de intereses copia de la cedula copia de movimientos de egresos del personal E) Seleccionar una muestra y revisar nombre ingreso registro y anticipo de prestaciones F) Pedir el movimiento de prestaciones sociales por el periodo de prestación SEGUNDA PREGUNTA (4 PUNTOS) 2) La fábrica Goodyear Venezuela, S.A., en razón a la disminución de su producción ha decidido realizar una reducción del personal para 30-09-2020 que es la fecha de su cierre contable anual. Se estima que la reducción de personal sea de al menos del 30% de su nómina incluyendo área administrativa y de producción. A continuación, informamos sobre el resumen del apartado (acumulación) por prestaciones sociales realizado por la empresa al 31-07-2020: Saldos Liquidaciones Apartados Saldos Apartados 623.500.000,00 623.500.000,00 Liquidaciones Sencillas (467.625.000,00) (467.625.000,00) Total (467.625.000,00) 155.875.000,00 Las liquidaciones reportadas corresponden a las efectuadas durante lo que va de año. En función a la información suministrada se pide: a) Comente sobre la acumulación o apartado realizado por la entidad desde el punto de vista de la razonabilidad. b) Qué opinión le merece respecto al riesgo que pudiera presentar la situación planteada. Respuesta: Desde el punto de vista de la razonabilidad la empresa no debe hacer despidos de empleados a la fecha de cierre para evitar ajustes posteriores debido a que ya el empleado va a recibir todo lo contemplado por la ley en cuanto a sueldos y salarios se refiere La situación plantada acarrea acumulación de gastos de la nomina es decir gastos acumulados por que el pago el posterior al cierre del ejercicio y deben realizarse asientos de ajustes pertinentes lo cual puede traer dificultades

TERCERA PREGUNTA (4 PUNTOS) 3) Especifique cuando menos cuatro puntos esenciales que deban considerarse al planear la instalación de un sistema adecuado de control interno para las nóminas de una gran empresa del sector industrial. Desarrolle su respuesta. Respuesta: Para instalar el control interno como auditor recomendaría 1)Instalar un sistema adecuado para el registro de cada uno de los empleados especificando ingreso del trabajador cálculo de intereses soporte de anticipos de prestaciones copia de cedula copia de movimientos de egresos personales en fichas individuales 2)el control interno para esta cuenta debe ser estricto es por esto q8ue se debe buscar una persona de alta gerencia que autorice los pagos o cheques que se emitan 3)todas las leyes pertinentes a la nómina y las retenciones legales deben ser manejada por los empleados y entes gubernamentales CUARTA PREGUNTA (2 PUNTOS) 4) Considerando el planteamiento de evaluar las políticas y procedimientos aplicados por una entidad, para la realización de las operaciones relacionadas con las nóminas y liquidaciones el personal, se requiere indique en qué orden deberían plantearse los puntos a revisar. A continuación los puntos: a) Identificar los departamentos relacionados con el manejo del personal y la determinación del pago correspondiente por concepto de nómina, prestaciones sociales, liquidaciones, otros. b) Conocer la estructura organizativa de la entidad relacionada con la elaboración de las nóminas. c) Conocer los procedimientos que se implementan en el área de recursos humanos (RRHH), a través de cuestionarios y/o flujogramas. Respuesta: b) Conocer la estructura organizativa de la entidad relacionada con la elaboración de las nóminas. a) Identificar los departamentos relacionados con el manejo del personal y la determinación del pago correspondiente por concepto de nómina, prestaciones sociales, liquidaciones, otros. c) Conocer los procedimientos que se implementan en el área de recursos humanos (RRHH), a través de cuestionarios y/o flujogramas. QUINTA PREGUNTA (4 PUNTOS) 5) En cada uno de los casos siguientes, explíquese en qué forma sería aconsejable proceder si hubiere sospechas de irregularidades en las nóminas pagadas en efectivo: a) No se ha separado de las nóminas a los obreros que han renunciado. b) La mano de obra temporal (no permanente) se paga de un fondo fijo. Es posible reponer el fondo dos veces, una con un nuevo aporte en efectivo al fondo y otra de acuerdo con el procedimiento normal de nómina. c) Las remuneraciones no reclamadas las ha malversado el empleado pagador. Respuesta: A) Debe existir un adecuado sistema de control interno (computarizado para el registro de los empleados). Así de esta manera excluirlos de la nómina con facilidad ya que no forman parte de la empresa B) La empresa debe cumplir con las obligaciones pautada y debe existir una nómina fija que es la que se paga recibiendo todas las contemplaciones que establece la ley sin embargo la mano de obra no permanente se le puede calcular su pago por el tiempo determinado de trabajo atreves de un apartado de los mismos

C) En este caso recomiendo que el empleado pagador (encargado de hacer los cheques) debe tener una persona de alta gerencia que autorice todos estos pagos para que no ocurra esta malversación de fondo SEXTA PREGUNTA (4 PUNTOS) 6) Durante la revisión de auditoría que se está realizando a la compañía Fundación Pacífico, S.A se constató algunas situaciones que mencionamos a continuación: a) Los cheques no reclamados son guardados en la bóveda de seguridad. Si no es reclamado luego de 3 meses se reintegra el gasto a la cuenta. b) Se detectó la cotización y pago de contribuciones laborales de varios empleados que renunciaron a la empresa ya hace más de un año. c) La nómina es preparada con días razonables de antelación para su correcta elaboración y pago. d) No se tiene apartado para prestaciones sociales dobles e) Se realizan pagos en efectivo (divisas) a un grupo de obreros temporales, aun cuando no se establece dentro del procedimiento interno. f) Las nóminas son impresas y archivadas por la persona responsable de la misma. En función a las situaciones planteadas, indique cuales son desviaciones a los procesos normales del manejo de nóminas y cuales recomendaciones plantea para dichos casos. Desarrolle su respuesta. Respuesta: normas del control interno para la nomina Las normas de control interno que se citarán a continuación, representan la garantía para la empresa, que los recursos monetarios destinados a la administración de personal, están siendo adecuadamente distribuidos. 1. Deben ser aprobadas por personas autorizadas: • La contratación de personal. • El salario a pagar • Las deducciones que se realizarán en nómina. Horas extraordinarias y otros pagos especiales. 2. El expediente de cada trabajador debe permanecer inaccesible para las personas que: • Preparen la nómina. Aprueban nómina. • Pagan la nómina 3. Deben ser utilizados relojes marcadores u otros medios que permitan controlar el tiempo de trabajo.

4. En caso de trabajo a destajo, deben ser establecidos controles, de forma que la producción del trabajador pueda ser determinada. 5. Debe existir separación de funciones: Entre el personal que controla el tiempo trabajado, elabora la nómina y paga la nómina. Entre el personal que contrata o despide y el que realiza los pagos empleados no pueden ser el mismo además debe existir una persona que autorice cualquier pago nomina que se realice

UNIVERSIDAD SANTA MARÍA.

EXÁMEN DE AUDITORIA III

NOVENO SEMESTRE

Modelo B

Evaluación.-

Oscar Boubou 25997319

PRIMERA PREGUNTA (4 PUNTOS)

1) ¿Cuál es la ventaja de preparar un programa de auditoria? Razone su respuesta

.

2) Respuesta: La ventaja de preparar un programa de auditoria, es que nos va a permitir planear de manera anticipada las pruebas que tienen que hacerse a ciertas partidas para verificar que los procedimientos estén de acuerdo con la circunstancia del examen

3) al preparar la auditoria vamos a tener organizado a el equipo de trabajo (jefe de comisión,supervisor,auditores y asistentes) de esta forma se puede organizar las tareas que deben efectuar los auditores así como los objetivos y alcances y pruebas a realizar

SEGUNDA PREGUNTA (4 PUNTOS)

2) Ordene los pasos de un programa de verificación de unos documentos por pagar.

a) Concilie el saldo de la cuenta contable con la sumatoria de las cuentas auxiliares.(8)

b) Prepare un papel de trabajo de los documentos por pagar, clasificando los documentos; indicando todos los saldos pendientes de pagar y compare con los datos de la lista de documentos. (2)

c) Obtenga una confirmación del pasivo.(5)

d) Inspeccione los documentos pagados durante el período sujeto a revisión.(4)

e) Verifique la suma y el saldo de la cuenta contable.(3)

f) Compruebe los saldos de las cuentas auxiliares.(7)

g) Examine los pagos de documentos posteriores a la fecha del Estado de Situación.(9)

h) Solicite y obtenga una lista de los documentos por pagar.(1)