Guia de inversiones temporales DAP y FFMM 26882 PDF

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Guía de ejercicios sobre "inversiones temporales"...

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Guía de ejercicios “Inversiones temporales: DAP – FFMM” Docente: Carla Osorio Gallardo

1°Semestre – 2020

Ayudante: Tamara Soto Pardo 1. La empresa “Conta financiera” presenta a usted la siguiente información para que pueda ser contabilizada según las Normas internacionales de contabilidad. La información se presenta a continuación y hace referencia a inversiones en instrumentos temporales:  Instrumento financiero 1: DAP o Moneda: CLP o Plazo a 60 días o Interés de periodo 2,5% o Colocación 01 de mayo del 2016 o Vencimiento 30 de junio del 2016 o Monto $1.500.000



o Instrumento 2: DAP o Moneda: EUR o Plazo a 120 días o Interés de periodo 7,5% o Colocación 20 de octubre del 2017 o Vencimiento 17 de febrero del 2018 o Monto $1.500.000

Según Bloomberg los precios de divisas y unidad de fomento es la siguiente para sus respectivas fechas: Fecha 20/10/2017 15/11/2017 31/12/2017 17/02/2018 13/06/2018

Divisa EUR $750 $775 $730 -

UF $21.000 $20.950 $21.220

Se pide: Contabilizar todas las transacciones que se deriven del presente enunciado. Incluyendo: colocación, ajuste y rescate.

2. La empresa inversionistas S.A presente a usted información sobre inversiones realizadas en depósitos a plazo, para el año 2017. Depósitos a plazo Institución financiera Fecha de colocación Monto de colocación Moneda colocación Plazo Interés periodo Fecha vencimiento

BanChile 01-07-2015 $5.000.000 USD 120 5% 29-10-2015

Además, usted posee la siguiente información adicional:

BBVA 10-12-2015 $8.000.000 UF 120 4,96% 08-04-2016

3. Inversión en acciones efecto en resultado a. La empresa Inversionistas S.A presenta a Ud. Información sobre inversiones a valor razonable, para el año 2018: Fecha

Empresa

Total acciones

Acciones adquiridas

Valor acción

02/01/2018

Copec

25000

1000

$500

15/03/2018

Wallmart

300000

18000

$1000

Adicionalmente, se presenta la siguiente información:  No se posee poder sobre la toma de decisiones ni control sobre estas empresas.  Todas las transacciones de compra han sido intermediadas por Santander Corredora de Bolsas, quienes cobran una comisión neta fija de $50.000 por transacción más el 0,5% de esta misma.  Asuma que no existen comisiones por venta de acciones.  La empresa Copec, ha distribuido dividendos definitivos de $15 por acción, los que se encuentran declarados en la J.O.A del 15/04/2018  La empresa Wallmart ha distribuido dividendos provisorios por un monto total de $12.000.000 entre todos sus accionistas, los que se encuentran declarados en la J.E.A del 30/07/2015 Empresa

Cotización al 31/03/2018

Cotización al 30/06/201 8

Cotización al 30/09/2018

Cotización al 31/12/2018

Copec

525

532

523

558

Wallmart

1010

1055

1043

1122

Se pide: Contabilizar todas las transacciones derivadas de la presente inversión, asumiendo que la empresa presenta estados financieros con periodo trimestral. 4. Inversión en acciones efecto en otros resultados integrales b. La empresa Inversionistas S.A presenta a Ud. Información sobre inversiones a valor razonable, para el año 2018: Fecha

Empresa

Total acciones

Acciones adquiridas

Valor acción

10/02/2018

Cencosud

300.000

12.000

$500

20/07/2018

Aguas

1.200.00 0

108.000

$2.500

Adicionalmente, se presenta la siguiente información:  No se posee poder sobre la toma de decisiones ni control sobre estas empresas.  Conforme a lo dispuesto en el párrafo 5.7.5 de la NIIF 9, la entidad ha decidido registrar los presente activos financieros con cambios en ORI  Todas las transacciones de compra han sido intermediadas por Santander Corredora de Bolsas, quienes cobran una comisión neta fija de $50.000 por transacción más el 0,5% de esta misma.  Asuma que no existen comisiones por venta de acciones.  La empresa CENCOSUD, ha distribuido dividendos definitivos de $25 por acción, los que se encuentran declarados en la .O.A del 10/04/2018.  Con fecha 02/10/2018, la empresa ha decidido vender el 100% de las acciones de Aguas en $3.050.  El valor de la cotización bursátil de las empresas es el siguiente:

Empresa

Cotización al 31/03/2018

Cotización al 30/06/201 8

Cotización al 30/09/2018

Cotización al 31/12/2018

Cencosud

525

532

523

558

Aguas

2250

2648

2890

2750

Se pide: Contabilizar todas las transacciones derivadas de la presente inversión, asumiendo que la empresa presenta estados financieros con periodos trimestral.

5. Inversiones en fondos mutuos c. La empresa Inversionistas S.A presenta a Ud. Información sobre inversiones a valor razonable para el año 2018: Fecha

FFMM

Cuotas totales

Cuotas adquiridas

Valor Cuota

10/02/2018

BCI Economías Emergentes

500000

2000

$26.000

Aplica P. 5,7,5 NIFF 9 (ORI) No

05/05/2018

BICE Alta rentabilidad Santander Mega Utilidades

500000

3000

$30.000

Si

500000

1500

$22.000

No

15/08/2018

Adicionalmente, se presenta la siguiente información:  Asuma que en este ejercicio no existen comisiones por compra ni venta de cuotas.  El valor de cotización bursátil de las empresas es el siguiente: FFMM

Cotización al 31/03/2018

Cotización al 30/06/2018

Cotización al 30/09/2018

BCI Economías Emergentes

$25.500

$26.500

$27.000

Cotización al 31/12/2018 $29.000

BICE Alta $35.000 rentabilidad Santander $24.000 Mega Utilidades

$32.000

$31.650

$32.500

$23.500

$23.150

$22.450

Se pide: Contabilizar todas las transacciones derivadas de la presente inversión, asumiendo que la empresa presenta estados financieros con periodo trimestral....