Informe Sobre EL CASO DE Interbolsa PDF

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Es un caso de intersola en cual se analiza de un modo de auditoria...

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INFORME SOBRE EL CASO DE INTERBOLSA

PRESENTADO POR: JONATHAN ALEJANDRO GUZMAN ORTEGA YINA ALEJANDRA TUQUERRES CHILITO EMILI ALEXANDRA MORALEZ LOPEZ MERLI CRISTINA JOAQUI BURBANO LUZ ANGELA HOYOS LARA

TUTOR: GERMAN RAUL LUNA PATIÑO NRC: 10810

CORPORACIÓN UNIVERSITARIA MINUTO DE DIOS ASIGNATURA: REVISORIA FISCAL PROGRAMA: CONTADURÍA PÚBLICA CAT PITALITO 2021

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INTRODUCCIÓN La Inter bolsa S.A, fue era el holding del grupo empresarial Inter bolsa, que operaba a través de un modelo de mesas de negociación, que conformaba su activo a través del método de inversión, la estrategia de esta financiera no era solo tener presencia en sectores económicos del país, pues la meta era expandirse a nivel internacional. En el año 2012, la mayor comisionista del país fue intervenida de manera ordinaria por parte de la procuraduría tal cual lo da a conocer el artículo, en él se revela la manipulación de acciones de Fabricato, un grupo empresarial dedicado al negocio textil, afectando de esta manera el nivel de cartera disponible, da a conocer entre ellas las causas que conllevaron a que esta bolsa de valores representativa del mercado, se fuera a pique hasta llegar a la quiebra total, dentro de las causa se conoce que los malos manejos administrativos y los problemas de liquidez y Fabricato manipulación en la compañía en las operaciones de pactos de recompra. De la misma manera la falta de control por parte de la entidad encargada de vigilar las entidades financieras, la falta de ética por parte de quien se encontraba encargada de realizar seguimiento de las operaciones de la compañía. Interbolsa desarrolló actividades donde triangulaba las inversiones y los ahorros, realizando auto préstamos entre entidades, sin revelar a los ahorradores ni a las entidades de control información detallada sobre sus operaciones. Esta triangulación era realizada entre las empresas de Interbolsa, Premium, Fabricato, entre otras. Las principales causas que llevar a la intervención de interpola ocurrió cuando se realizaron una serie de operaciones indebidas, decidieron manipular el precio de la acción de Fabricato hasta llevarla a un valor aproximado de 90 pesos, manipulación que

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tenía como fin incrementar significativamente el monto que podían recibir con la ejecución de las operaciones repo, toda vez que con estas mismas se podían obtener recursos inicialmente hasta por un monto equivalente al 70 % del valor de mercado de la acción de Fabricato. La manipulación de esta acción durante el 2011 llevó a que su precio se incrementara en más del 200 % en un momento en que el mercado en general lo que presentaba era un significativo descenso

La manipulación ilegal del dinero, con el propósito de ser entregado a Coridora para comprar acciones de fabricato a través de la modalidad de recompra denominada repos, anteriormente mencionada, esta modalidad fue desarrollada durante el transcurso de más de un año, resultado beneficioso para Coridora, y manifestando un jugoso negocio para la Inter bolsa, decidiendo de esta manera realizar la misma hazaña con otros clientes interesados en las acciones de esta compañía textilera CB. Pero como todo lo fácil siempre tiene consecuencias, el negocio se cae en el momento que estas acciones toman un precio elevado en el mercado, aun cuando el sector textilera en ese momento estaba dando perdidas, desato la duda de los inversionistas frenándose la compra-venta de las acciones. Punto en el cual los accionistas de la compañía especialmente Coridora, deben poner más dinero como garantía de las operaciones realizadas, momento en el cual se inicia la búsqueda de financiación por medio de entidades financieras, todo pintaba bien, pero llego el momento en que la Inter bolsa no pudo cancelar un crédito por 20.000.000 que tenía hasta el momento, esto desato el gran escándalo de INTERBOLSA S.A.

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La confidencialidad, la reserva y el alcance del secreto profesional El caso Inter bolsa tiene mucho por analizar, más si tiene que ver con la confidencialidad y reserva del secreto profesional, según lo estipulado en El Contador Público está obligado a guardar la reserva profesional en todo aquello que conozca en razón del ejercicio de su profesión, salvo en los casos en que dicha reserva sea levantada por disposiciones legales. El secreto profesional impone empaque que profesionales, que a consecuencia de sus actividad se toman depositarias de la confianza de las personas, que descubre o dejan entrever ante ellos datos de su vida privada, destinados a mantenerse ocultos a los demás, el deber de conservar la reserva sobre los mismo,; la valoración del secreto asegura la intimidad de la vida personal y familiar de quien hace partícipe el profesional de asuntos y circunstancias que solo a él incumben y que solo con grave detrimento de su dignidad Por otro lado, a nivel nacional un caso similar donde la participación del representante legal, contador y revisor fiscal, llevaron a la certificación de estados financieros alterados, situación presentada en la empresa Molinos del Cauca S.A. que no reflejaban la realidad de la empresa, todo esto con el fin de obtener recursos a través de préstamos de cuantías significativas en entidades financieras como el Banco Santander, Bancolombia Como dato adicional es de aclarar que los administradores de la entidad jugaron un papel crucial en este proceso de iliquidez ya que actuaron a su juicio y ocultando la realidad de los hechos a la asamblea de accionistas, momento donde muchos de estos preguntaron por el revisor fiscal que debería estar al pendiente del bienestar de los accionistas siendo su función consagrada en el código de comercio artículo 207, inciso 2 donde menciona que éste debe dar oportuna cuenta, por escrito, a la asamblea o junta de socios, a la junta directiva o al gerente, según sea el caso, de las irregularidades que sucedan en el funcionamiento de la sociedad y en el desarrollo de sus negocios.

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En Colombia estamos inmersos en un proceso de cambio normativo, donde implica principalmente el cumplimiento de Normas de Contabilidad Generalmente Aceptadas contempladas en el decreto 2649 de 1993, y que estaban vigentes en su totalidad a la fecha del caso de Interbolsa; las cuales actualmente están siendo transformadas por las NIC/NIIF Normas internacionales de Contabilidad e Información Financiera. Sin embargo, se aclara que a la fecha la normatividad sobre Revisoría Fiscal no ha sido cambiada en el país por tanto las funciones del revisor fiscal siguen vigentes; es decir que el marco normativo de la revisoría fiscal se encuentra en el país, definido por la Ley 145 de 1960, la Ley 43 de 1990, el Código de Comercio, la Ley 222 de 1995 y el Decreto 2649 de 1993, tanto para el análisis del caso Interbolsa como para la fecha actual. Las clases de evidencia o papeles de trabajo y la confiabilidad de la evidencia Todo documento que sirva de apoyo para el conocimiento, confrontación, verificación, etc., es una evidencia o un papel de trabajo; éstos son conocidos también como cédulas o planillas de trabajo. En ellos el Revisor Fiscal describe y escribe su labor. Compendian desde la planeación que abarca lo propuesto en la oferta de los servicios, si existiere, el programa general, los programas específicos, los niveles de riesgo, su desarrollo, hasta los informes o memorandos de instrucciones, de recomendaciones, atestaciones, certificaciones, e informes finales. Por tanto, hacen parte de ellos los elaborados por el propio Revisor Fiscal, sus auxiliares o colaboradores, los suministrados por funcionarios y terceras personas – confirmaciones. Sirven de medio probatorio evidenciando la suficiencia y competencia de su trabajo. Son requisitos de las normas que rigen la Contaduría Pública en Colombia - Ley 43 de 1.990-, al igual que exigidas por los organismos de inspección, vigilancia o control, e indispensables para probar su diligencia profesional si fuere controvertida. Recuérdese que el artículo 211 del Código de Comercio señala que "El revisor fiscal responderá de los perjuicios que ocasione a la sociedad, a sus asociados o a terceros, por negligencia o dolo en el cumplimiento de sus funciones.

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Sobre tales papeles debe guardarse la más rigurosa confidencialidad, reserva que solamente es levantada por mandato de autoridad competente, voluntad del mismo Revisor Fiscal y el cliente (Asamblea) la cual debe ser conjunta y no individualizada; así se encuentra compendiado para los Contadores en general, en los artículos 63 a 67 y 37.5 de la Ley 43 de 1990 y el artículo 214 del Código de Comercio: "El revisor fiscal deberá guardar completa reserva sobre los actos o hechos de que tenga Así mismo se presentó la manipulación y fraude de información, para el manejo de los ahorros e inversiones de terceros, en beneficio de la avaricia de unos cuantos, como la capitación ilegal de recursos entre las que se han mencionado anteriormente. El fraude cometido por los administradores de la comisionista Interbolsa S.A. ha sido el de mayor relevancia para la bolsa de valores de Colombia. Siendo este un caso relevante para comprender dónde estuvieron las falencias; además de interpretar la incidencia que tuvo la contabilidad para facilitar la ejecución de las diferentes maniobras que van en contra de la ley. Además, se permitió evidenciar su fragilidad e ineficiencia, debido a que las múltiples manipulaciones lograron funcionar por varios años. De esta manera, se puede estudiar no solamente desde la perspectiva de la historia sino también analizarlo desde las diversas teorías económicas, organizacionales y contables, para comprender si falló el estándar de control, contable y auditoría, las instituciones de control colombiano, o la ética y moral de los precursores de las acciones fraudulentas que se presentaron en este caso. Agregando a lo anterior se concibió desconfianza y una pérdida de credibilidad en el ejercicio del contador público y especialmente de la figura del revisor fiscal, que como lo expresa el Consejo Técnico de la Contaduría (2008), es uno de los efectos nocivos generados a razón de no ejercer el control fiscalizador correspondiente, además de los efectos colectivos que pueden llegar a ocasionar, para el caso más puntual de Interbolsa fueron pérdidas económicas.

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Revisor fiscal y el control interno Se faltó gravemente a la responsabilidad del Revisor Fiscal, en su ejercicio de evaluación del sistema de control interno y de cumplir como garante ante el Estado sobre la vigilancia permanente de su actividad social frente a terceros y entre relacionados. Incumpliendo en términos generales a las Normas de Auditoria Generalmente Aceptadas en el país en su momento y contempladas en el artículo 7 de la ley 43 de 1990, en concordancia con lo establecido en el artículo 209 del Código de Comercio y, en los casos que aplique. Ahora bien, con respecto a las Normas Internacionales de Auditoría, se falló en la Norma 400 Evaluación de Riesgo y control interno, que tiene el propósito establecer normas y proporcionar lineamientos para obtener una comprensión de los sistemas de contabilidad y de control interno sobre el riesgo de auditoría y sus componentes: riesgo inherente, riesgo de control y riesgo de detección En todo caso la falta de ética profesional sigue rondando a la profesión contable, donde la razón de ser del revisor fiscal se fundamenta en la fiscalización, el control permanente y el poder responsable otorgado para dictaminar con fuerza de fe pública sobre los estados financieros, dando a conocer oportunamente las irregularidades que se puedan cometer, para garantizar el buen funcionamiento y manejo de los bienes de la empresa cuya fiscalización se le ha confiado Por lo tanto, es claro afirmar que la sanción a la revisora fiscal se ajusta a la realidad porque dicha persona debe pagar por sus falencias, bien sea por negligencia o voluntad propia e igualmente se acoge a lo indicado en el Código de Comercio en el Art. 211. “El revisor fiscal responderá de los perjuicios que ocasione a la sociedad, a sus asociados o a terceros, por negligencia o dolo en el cumplimiento de sus funciones”.

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¿Cuál fue el papel que desarrollaron los auditores y revisores fiscales y su análisis a la luz de la NIA 240? RTA/ De acuerdo a la NIA 240, el auditor tiene la responsabilidad de evaluar e identificar los riesgos de errores, con el objetivo de poder prevenir situaciones de fraude en el futuro de las compañías a las cuales se les realiza este tipo de intervención. El auditor debe realizar el reporte del incumplimiento de las leyes y regulaciones de ley, el auditor está en la obligación de dar conocer las situaciones de fraude o manipulación sospechosa de las operaciones o información de la entidad bajo la cual tenga a cargo la auditoria, para poder soportar esta información se hace necesario que se anexe la documentación necesaria para hacer valida estas afirmaciones. Principalmente el rol del auditor y las entidades bajo las cuales recae la responsabilidad de vigilar constante y transparentemente este tipo de entidades, de realizar un análisis minucioso de la situación planteada por los inversionistas y el movimiento del mercado, si la intervención por estos entes de control hubiese sido más analítico y transparente se pudo haber evitado la caída de la bolsa, no es secreto para nadie que la SFC, tuvo que ver en parte con el fraude de la Inter bolsa tras no implementar medidas preventivas ante la situación.

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CONCLUSIONES Al profundizar sobre el caso de Interbolsa se puede identificar que la revisoría fiscal juega un papel importante en la administración y control de las empresas, ya que estos profesionales se encargan de velar por el buen funcionamiento de una entidad, generando confianza y veracidad sobre los resultados que se entregan por parte del revisor fiscal. pues este se encarga de fiscalizar que todos este marchando en perfectas condicione para no tener problemas legales. La falta de ética profesional y de no tener claros nuestros principios como profesionales, ha permitido que algunos de los profesionales y empresarios manipulen la realidad económica de las empresas generando grandes casos de corrupción. El Fraude Interbolsa, es uno más de lo tantos evidenciados en nuestra vida diaria, es un caso que supera todos los principios de ética e integridad que debe conservar un profesional en cualquier área que se desempeñe, pues muchos de estos, en el afán de percibir un beneficio tanto propio como general, se perjudican a través de la falta de integridad, objetividad y honestidad, la confianza que los usuarios de un mercado depositan en ellos.

Al examinar este caso nos deja como aprendizaje que ante todo priman los valores éticos y morales, que es importante ser íntegro y honesto en el momento de prestar nuestros conocimientos y habilidades como fututos profesionales, día a día vivimos rodeados de miles de personas, pero consta de cada uno si permitimos que manipulen nuestros conocimientos y nuestra honestidad.

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