lời mở đầu của bài tiểu luận môn hoc PDF

Preview

Summary

Download lời mở đầu của bài tiểu luận môn hoc PDF

Description

[Type text]

[Type text]

[Type text]

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ TP. HCM ----------

BÀI TIỂU LUẬN MÔN QUẢN TRỊ RỦI RO DOANH NGHIỆP Đề tài nhóm 3: TIỂU LUẬN QUẢN TRỊ RỦI RO TRONG THANH TOÁN QUỐC TẾ TẠI VIỆT NAM

Sinh viên thực hiện

:Trần Thị Kim Cương Trần Thị Mỹ Ngọc Trần Thành Lễ Đặng Lữ Quốc Vinh

Khóa

: k46

Chuyên ngành

: Kế Toán

Mã lớp họcphần

: 22D9MAN50201302

Giảng viên hướng dẫn:

:Nguyễn Kim Nam

Vĩnh Long, tháng 4 năm 202

1

[Type text]

[Type text]

[Type text]

LỜI MỞ ĐẦU.................................................................................................................................................................2 PHẦN I. TỔNG QUAN VỀ RỦI RO TRONG HOẠT ĐỘNG THANH TOÁN QUỐC TẾ.........................................2 I.

Quan niệm về rủi ro:.......................................................................................................................................2 1.

Khái niệm:....................................................................................................................................................2

2.

Tính chất:.....................................................................................................................................................3

II.

Rủi ro trong hoạt động thanh toán quốc tế:.............................................................................................3

1)

Khái quát về hoạt động thanh toán quốc tế:............................................................................................3

2)

Rủi ro trong hoạt động thanh toán quốc tế:..............................................................................................6

PHẦN II. MỘT SỐ RỦI RO TRONG HOẠT ĐỘNG THANH TOÁN QUỐC TẾ:..............................................6 I.

Phân loại theo phương thức phát sinh:..........................................................................................................7 1. Rủi ro thương mại..............................................................................................................................................7 2.Rủi ro cho vay tín dụng phục vụ xuất nhập khẩu................................................................................................8 3 .Rủi ro tỷ giá........................................................................................................................................................9 4. Rủi ro quốc gia.................................................................................................................................................10 5. Rủi ro đạo đức..................................................................................................................................................10 6. Rủi ro pháp lý:..................................................................................................................................................11 7. Rủi ro trong quá trình hoạt động, tác nghiệp...................................................................................................12

II.

Phân loại rủi ro theo các phương thức quốc tế:.....................................................................................12

1.

Rủi ro của các phương thức chuyển tiền:...............................................................................................13

2.

Rủi ro đối với phương thức ghi sổ...........................................................................................................14

3.

Rủi ro đối với phương thức nhờ thu........................................................................................................14

4.

Rủi ro về tín dụng chứng từ......................................................................................................................15

PHẦN III. MỘT SỐ GIẢI PHÁP HẠN CHẾ RỦI RO TRONG HOẠT ĐỘNG THANH TOÁN QUỐC TẾ............17 I.

Với NHTM:....................................................................................................................................................17 1.

Biện pháp chung:.......................................................................................................................................17

2. Biện pháp cụ thể:..............................................................................................................................................17 II.

Đối với Nhà nước.......................................................................................................................................18

III.

Một số giải pháp hạn chế rủi ro với các nhà xuất nhập khẩu...............................................................18

1.

Giải pháp chung đối với cả hai bên.........................................................................................................18

2.

Những giải pháp hạn chế rủi ro đối với nhà nhập khẩu........................................................................19

3.

Những giải pháp hạn chế rủi ro với nhà xuất khẩu...............................................................................20

TÀI LIỆU THAM KHẢO............................................................................................................................................21

1

[Type text]

[Type text]

[Type text]

LỜI MỞ ĐẦU Ngày nay, trong xu thế hội nhập, toàn cầu hoá của nhân loại, hoạt động kinh tế quốc tế ngày càng phát triển mạnh mẽ và giữ một vị trí khá quan trọng trong giai đoạn công nghiệp hoá - hiện đại hoá đất nước. Đóng vai trò là chất xúc tác cho sự phát triển của ngoại thương, công tác thanh toán quốc tế cũng không ngừng được mở rộng và hoàn thiện. Do những đặc điểm riêng biệt của mình, mỗi quốc gia có lợi thế về sản xuất hàng hoá mà các quốc gia khác không thể, hoặc nếu có, với chi phí cao hơn. Từ đó, sự phân công lao động quốc tế được hình thành một cách khách quan. Việc mua bán trao đổi hàng hoá giữa các quốc gia ra đời là việc thanh toán hàng hoá, dịch vụ và sản phẩm cho một quốc gia. Để có thể giao thương hàng hóa giữa quốc gia này với quốc gia khác thì thanh toán quốc tế chính là cầu nối cho các giao dịch thanh toán giữa hai quốc gia. Nền kinh tế càng phát triển càng mở rộng mối quan hệ với nhiều nền kinh tế khác trên thế giới. Vì vậy, thanh toán quốc tế là rất cần thiết để một quốc gia hướng dịch vụ và sản phẩm của mình đến các nước trên thế giới, tạo đà cho sự phát triển kinh tế. Vì vậy, thanh toán quốc tế và những rủi ro thường gặp trong thanh toán quốc tế luôn là vấn đề được các doanh nghiệp quan tâm và tìm cách giải quyết. Nhận thức được tầm quan trọng của hoạt động thanh toán quốc tế, qua quá trình tìm hiểu, nghiên cứu tài liệu nhóm 3 xin đưa ra những nghiên cứu của nhóm về đề tài “Rủi ro trong hoạt động thanh toán quốc tế tại Việt Nam”. Từ đó, nhóm cũng xin đưa ra một số biện pháp để kiểm soát những rủi ro trong hoạt động thanh toán quốc tế ở Việt Nam hiện nay. PHẦN I. TỔNG QUAN VỀ RỦI RO TRONG HOẠT ĐỘNG THANH TOÁN QUỐC TẾ I. Quan niệm về rủi ro: 1. Khái niệm:

2

[Type text]

[Type text]

[Type text]

Môi trường hoạt động và hiện diện của chúng tôi luôn chứa đựng những sự kiện và sự cố không mong muốn. Có những sự kiện bất ngờ xảy đến mang lại những điều tốt đẹp, thuận lợi cho cuộc sống của con người. Tuy nhiên, có rất nhiều điều không ai mong muốn vì những tổn hại hay thương tích mà con người phải gánh chịu như một hậu quả. Theo cách hiểu thông thường, những trường hợp khẩn cấp như vậy được gọi là rủi ro. Nói chung, bất kể thiệt hại nhẹ hay nặng, rủi ro có xu hướng đẩy chúng ta vào tình huống khó khăn hơn nếu không có nó. Khi nghiên cứu rủi ro, trong mỗi trường hợp, từ một góc độ khác nhau, rủi ro có thể được biểu hiện khác nhau. 2. Tính chất: Thứ nhất, rủi ro là nguy cơ tiềm ẩn không mang tính chắc chắn. Thứ hai, rủi ro được cấu thành bởi hai yếu tố: tần suất xuất hiện rủi ro và hậu quả của nó. Thứ ba, rủi ro có tính chất động, luôn thay đổi theo môi trường và các yếu tố tác động liên quan; Thứ tư, rủi ro có thể đo lường được thông qua việc đánh giá về mức độ tần suất và hậu quả của rủi ro II.

Rủi ro trong hoạt động thanh toán quốc tế: 1) Khái quát về hoạt động thanh toán quốc tế:

1.1.

Khái niệm thanh toán quốc tế:

Quan hệ đối ngoại của mỗi quốc gia bao gồm tổng thể các lĩnh vực : kinh tế, chính chị, văn hoá, khoa học, kỹ thuật, …trong đó quan hệ kinh tế chiếm vị trí quan trọng, là cơ sở cho các mối quan hệ khác. Trong quá trình hoạt động, hầu hết các quan hệ quốc tế đều rất cần thiết và liên quan đến các vấn đề tài chính. Khi kết thúc từng kỳ, từng niên hạn các quan hệ quốc tế đều được đánh giá kết quả hoạt động, do đó rất cần đến nghiệp vụ thanh toán quốc tế.

3

[Type text]

[Type text]

[Type text]

TTQT là việc thực hiện nghĩa vụ tiền tệ trên cơ sở phát sinh các hoạt động kinh tế và phi kinh tế giữa tổ chức, cá nhân ở nước này với tổ chức, cá nhân ở nước khác hoặc giữa quốc gia với tổ chức quốc tế, thông thường thông qua quan hệ giữa các ngân hàng quốc gia. Thanh toán quốc tế là việc thực hiện nghĩa vụ chi trả và quyền hưởng lợi về tiền tệ phát sinh trên cơ sở các hoạt động kinh tế và phi kinh tế giữa các tổ chức, cá nhân nước này với các tổ chức, cá nhân nước khác, hay giữa một quốc gia với tổ chức quốc tế, thông qua quan hệ giữa các ngân hàng của các nước liên quan. 1.2.

Các phương thanh toán quốc tế chủ yếu hiện nay:

 Phương thức chuyển tiền: Đây là phương pháp mà bên nhập khẩu yêu cầu ngân hàng của mình thông qua một ngân hàng đại lý ở nước ngoài chuyển trả một số tiền nhất định cho bên xuất khẩu.



Phương thức chuyển tiền (Remittance) là phương thức mà trong đó một khách hàng của yêu cầu ngân hàng chuyển một số tiền nhất định nào đó cho người thụ hưởng với hình thức Chuyển tiền bằng điện thời gian chuyển rất nhanh, người chuyển tiền phải trả thủ tục phí và chi phí điện tín. Đây là phương pháp được áp dụng nhiều nhất hiện nay.



Chuyển tiền bằng thư thời gian chuyển lâu, chi phí thấp.

 Phương thức nhờ thu: Nhờ thu là hình thức thanh toán sau khi nhà xuất khẩu gửi hàng cho nhà nhập khẩu sẽ đồng thời gửi chứng từ cho ngân hàng của mình để thu hộ tiền của ngân hàng người nhập khẩu. Chứng từ nhờ thu trong quy định là những chứng từ tài chính và chứng từ thương mại. Đây là phương pháp vai trò của ngân hàng thể hiện rất rõ ràng, đảm bảo an toàn cho 2 bên xuất – nhập khẩu. Nhờ thu sẽ có 2 loại: nhờ thu trơn và nhờ thu kèm chứng từ

4

[Type text]

[Type text]

[Type text]

Nhờ thu trơn là chỉ thu lại chứng từ tài chính không kèm theo chứng từ thương mại. Nhờ thu chứng từ là nhờ thu kèm cả 2 loại chứng từ thương mại và chứng từ tài chính, hoặc chứng từ thương mại không kèm chứng từ tài chính. -

Nhờ thu trơn:

Nhà xuất khẩu sẽ nhờ ngân hàng thu hộ tiền bằng hối phiếu, và giấy chứng tử sẽ được gửi trực tiếp cho nhà nhập khẩu. Do tính chất này, ngân hàng chỉ đóng vai trò trung gian thanh toán (chứng từ đã gửi cho nhà nhập khẩu, ngân hàng không thể bắt nhà nhập khẩu thanh toán nhanh), và nhà xuất khẩu sẽ bị ảnh hưởng bất lợi. Một tập hợp các chứng chỉ. Lời được giao trước khi nhận tiền, vì vậy -

Nhờ thu kèm chứng từ:

Nhà nhập khẩu sẽ không chuyển bộ chứng từ trực tiếp cho nhà xuất khẩu mà sẽ gửi đến ngân hàng, yêu cầu nhà nhập khẩu thanh toán ngay (D / P) hoặc chấp nhận thanh toán từ ngân hàng (D / A) thì ngân hàng mới giao bộ của các tài liệu, bằng chứng nhận. Vì ngân hàng cũng có nghĩa vụ kiểm soát bộ chứng từ này nên phương thức này đảm bảo quyền lợi của nhà xuất khẩu đối với việc chuyển tiền và thu tiền suôn sẻ; về cơ bản là giao tiền cho họ và sau đó là hàng hóa. Tuy nhiên, cách tiếp cận này không nhất thiết đảm bảo toàn bộ lợi ích của nhà xuất khẩu. Vì nếu thị trường biến động thì nhà nhập khẩu không muốn nhận nữa nên nhà xuất khẩu vẫn phải chịu chi phí lưu kho bãi. Hàng hóa bị kích động.

 Phương thức ghi sổ: Là phương thức trong đó người bán sau khi hoàn thành giao hàng thì ghi Nợ tài khoản cho bên nhập khẩu và một cuốn sổ theo dõi việc thanh toán theo mức lãi suất mà người mua chấp nhận.

 Thư tín dụng: 5

[Type text]

[Type text]

[Type text]

L/C là một văn bản do một ngân hàng phát hành theo yêu cầu của một khách hàng (người nhập khẩu) cam kết trả tiền cho người thụ hưởng (người xuất khẩu) khi người này xuất trình được một bộ chứng từ hợp lệ. Do đó L/C này được gọi là L/C thương mại hay L/C chứng từ. L/C thương mại được hình thành trên cơ sở hợp đồng nhưng lại độc lập hoàn toàn với hợp đồng. 2. Vai trò của phương pháp thanh toán quốc tế Đối với nền kinh tế: Thanh toán quốc tế góp phần mở rộng và thúc đẩy quan hệ kinh tế đối ngoại, tăng cường vị thế kinh tế của mỗi quốc gia trên thị trường quốc tế, tạo cầu nối giữa các quốc gia trong quan hệ thanh toán. Đối với các doanh nghiệp: Thanh toán quốc tế phục vụ nhu cầu thanh toán của các doanh nghiệp trong hoạt động mua bán hàng hóa quốc tế Đối với các ngân hàng thương mại: Thanh toán quốc tế tạo doanh thu dịch vụ, thúc đẩy các hoạt động khác của ngân hàng phát triển. 2) Rủi ro trong hoạt động thanh toán quốc tế: Rủi ro thanh toán quốc tế là rủi ro kinh tế phát sinh trong quá trình thực hiện hoạt động thanh toán quốc tế do mối quan hệ giữa các bên tham gia thanh toán quốc tế (nhà xuất khẩu, nhà nhập khẩu), nhà xuất khẩu, ngân hàng, tổ chức, cá nhân và tổ chức trung gian gây ra. .) hoặc các yếu tố khách quan khác như thiên tai, chiến tranh, chính trị ... Rủi ro trong hoạt động thanh toán quốc tế gắn liền với các giao dịch thương mại quốc tế. Tương tự như rủi ro trong giao dịch kinh doanh trong nước, nhưng phức tạp hơn do khoảng cách địa lý, khác biệt văn hóa. hóa học, luật. PHẦN II. MỘT SỐ RỦI RO TRONG HOẠT ĐỘNG THANH TOÁN QUỐC TẾ: Hoạt động thanh toán quốc tế là hoạt động mang tính phức tạp và đa chiều, trong quá trình diễn ra hoạt động thì xảy ra nhiều rủi ro mang tính chất chủ quan và khách quan .

6

[Type text]

I.

[Type text]

[Type text]

Phân loại theo phương thức phát sinh:

1. Rủi ro thương mại Rủi ro này hiện diện trong tất cả các giao dịch giữa các thương gia do đó cần xem từ phía người xuất khẩu và nhập khẩu theo nhiều hướng khác nhau 1.1.

Đối với người xuất khẩu

Sự suy yếu về tài chính của người mua hàng . Trong trường hợp này người mua hàng sẽ không còn khả năng thanh toán trong thời hạn thỏa thuận họ sẽ đề nghị để sinh ra hạn trả nợ.Người bán sẽ phải chấp nhận nếu người mua chưa thể nào cải thiện tình hình tài chính, những quy định pháp lý trường hợp người mua không còn khả năng chi trả thì doanh nghiệp đó sẽ giải thể theo qui định của pháp luật. Nhà xuất khẩu chỉ được thanh toán sau khi các khoản nợ ưu tiên đã được giải quyết xong nhưng các khoản tiền lương và các khoản nợ của các tổ chức xã hội 1.2.

Đối với người nhập khẩu

Khi đến cácthời hạn gửi hàng theo hợp đồng đã ký. Người nhập khẩu phải nhận hàng trong thời hạn đã quy định .Mọi sự chậm trễ trong quá trình chuyển hàng từ người xuất khẩu thì sẽ gây khó khăn cho việc vận hành theo đúng hợp đồng và gây tổn thất lớn cho người mua hàng.Sự thay đổi về điều kiện và thời gian thanh toán khi hợp đồng thương mại đã khiến các điều kiện về thời gian thanh toán nhưng người xuất khẩu đơn phương thay đổi, nhà nhập khẩu phải thanh toán một lần toàn bộ số tiền mới được nhận hàng điều này sẽ làm cho nhà nhập khẩu bị động và phải có khoản vay của ngân hàng để tài trợ cho việc thanh toán Về yếu tố giá cả trong quá trình thực hiện hợp đồng với các lý do đặc biệt như chính trị, thiên tai người xuất khẩu yêu cầu người nhập khẩu phải trả mức giá cao hơn so với những gì đã thỏa thuận thì trong trường hợp này là người nhập khẩu có thể từ chối hợp đồng và tìm người cung cấp mới. Trong trường hợp này nếu không còn sự lựa chọn nào khác thì họ sẽ phải chấp nhận mức giá cao hơn và gây tổn thất đến lợi nhuận 7

[Type text]

[Type text]

[Type text]

Rủi ro trong bảo hiểm :Khi cácbên tham gia quản lý thiếu chặt chẽ thì có thể gây hậu quả trong việc vận chuyển hàng hóa khi đó hàng hóa sẽ được đền bù với giá quy định trong hợp đồng bảo hiểm nhưng có thể sẽ thấp hơn nhiều so với giá trị thực của hàng hóa đó. Yếu tố chất lượng nguồn gốc của hàng hóa với chất lượng không như chuẩn mực đã thiết kế như tên gọi thì sẽ gây ra những bất lợi đối với người nhập hàng trong việc quan hệ với các cơ quan chức năng như hải quan và thuế. Trường hợp hãy quan xác định nguồn gốc xuất xứ của hàng hóa không đúng như đăng ký người nhập khẩu sẽ phải trả thêm lệ phí Một ví dụ điển hình thực tế công ty Sabecox của Úc đã ký thỏa thuận mua hàng với một đối tác của Nhật Bản nhưng trong hợp đồng thì hai bô đã để cho đối tác Nhật Bản lựa chọn hãng tàu vận chuyển ma túy, về nhân sự việc thì đã bất ngờ xảy ra chiếc tàu của hãng vào trên đường từ Nhật Bản đến lúc đã bị Hải Quan bắt giữ vì có chứa hàng cấm và hàng chưa Kê khai hải quan kết quả là tất cả các hàng hóa của tham ô đặt đã bị tịch thu 2.Rủi ro cho vay tín dụng phục vụ xuất nhập khẩu Rủi ro tín dụng xảy ra khi ngân hàng thương mại cấp tín dụng cho khách hàng để thực hiện các phương thức thanh toán theo những điều kiện thanh toán đã thỏa thuận với ở nước ngoài rủi ro tín dụng gây ra các ngân hàng xuất phát từ nguyên nhân chủ quan và khách quan Nguyên nhân chủ quan: khả năng áp dụng quy chế và năng lực cán bộ trong quá trình thẩm định món vay xuất nhập khẩu hàng hóa khả năng hoàn trả hiệu quả sử dụng vốn của khách hàng. Sự phối hợp giữa thực hiện nghiệp vụ thanh toán quốc tế của cán bộ đối với những dịch vụ thanh toán cung ứng tín dụng. Trong nền kinh tế thị trường các doanh nghiệp phải hoạt động trong môi trường cạnh tranh gay gắt chịu sự chi phối của các quy luật cung cầu cạnh tranh nên phải đối mặt với rủi ro từ mọi phía ra gây khó khăn cho các doanh nghiệp và dẫn đến thua lỗ trong kinh doanh thậm chí là phá sản nên mất khả năng thanh toán. Do thông tin tín dụng không đầy đủ nếu một bên không nắm vững tình hình tài chính và xem xét khả năng thanh toán của đối tác, không kiểm tra được các thông số

8

[Type text]

[Type text]

[Type text]

kỹ thuật và hiệu quả của dự án mà doanh nghiệp tài trợ thì rủi ro tín dụng là điều khó tránh khỏi Nguyên nhân khách quan đối với các phương thức thanh toán khả năng rủi ro tín dụng bao gồm nguyên nhân rủi ro cho khả năng thanh toán của khách hàng và ngân hàng ở nước ngoài đem lại mà khả năng sản phụ thuộc vào các nhân tố khách quan như là đối tác của khách hàng không thực hiện hợp đồng đúng đủ và kịp thời về hàng hóa 3 .Rủi ro tỷ giá Là những rủi ro xảy ra khi việc thanh toán được ấn định bằng đồng ngoại tệ của một nước nào đó Và khi đó tỷ giá hối đoái biến động so với tỷ giá khi ký kết hợp đồng xuất khẩu sẽ có lợi cho người này và tiền cho người khác và nếu ngoại tệ lên thì nhà nhập khẩu sẽ bị thiệt và ngược lại nếu ngoại tệ mất giá thì người xuất khẩu sẽ gặp rủi ro Rủi ro hối đoái ,tác động của nó đối với các khoản phải thu khoản phải trả là hoàn toàn trái ngược nhau sau và cũng tùy thuộc vào vị trí của doanh nghiệp là nhà xuất khẩu hay nhập khẩu mà tác động của rủi ro sẽ khác nhau Đối với nhà xuất khẩu tỷ giá biến động sẽ phá vỡ kế hoạch kiểm toán của nhà xuất khẩu Chẳng hạn khi mà giá cả đồng tiền trong nước so với đồng ngoại tệ tăng thì sẽ nhắc lại cho nhà xuất khẩu vì tiền bán hàng Thu về bà ng...