MAPA Mental Auditoria Y Control Interno PDF

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ELEMENTOS DEL CONTROL INTERNO

Es un conjunto de políticas y procedimientos establecidos para proporcionar una seguridad razonable de poder lograr los objetivos específicos de la entidad

AMBIENTE DE CONTROL INFORME COSO

Influye en la actividad de todo el personal del ente respecto al control de sus actividades, ya que es la base de los demás componentes de este sistema de control, ya que se encarga de proporcionar estructura y disciplina

CONTROL INTERNO FACTORES RELEVANTES *El compromiso a ser competente *La estructura de la organización *Las políticas y prácticas de recursos humanos *La integridad y valores éticos *Las actividades de la junta directiva y el comité de auditoria *La mentalidad y estilo de operación de la gerencia

Es un documento que contiene las principales directivas para la implantación, gestión y control de un sistema de control, debido a la gran aceptación que goza, desde su publicación en el año 1992, el informe COSO se convirtió en el estándar de referencia; y en la actualidad existen dos tipos de informe COSO

OBJETIVOS DEL COSO

Eficacia y eficiencia de las operaciones EVALUACION DE RIESGOS IDENTIFICACION DE LOS RIESGOS *Riesgo bajo 1-2.4, zona de riesgo tolerable *Riesgo moderado 2.5-4.9, zona de riesgo moderado *Riesgo alto 5-.5, zona de riesgo alto *Riesgo grave 7.6-10, zona de riesgo significativo

Aquí se identifican y analizan los riesgos que se pueden presentar durante el periodo del cumplimiento de los objetivos del ente

Fiabilidad de la información financiera Cumplimiento de las leyes y normas que sean aplicables

ACTIVIDADES DE CONTROL INFORMACION Y COMUNICACIÓN Es donde se recopila y se transfiere la información respectiva en tiempo y forma, con el fin de que el personal pueda cumplir con sus responsabilidades a cargo y a su vez debe existir una comunicación eficaz para que fluya en todas las direcciones de la organización

ELEMENTOS DEL CONTROL INTERNO

Se establecen directamente en las políticas, procedimientos, técnicas, prácticas y mecanismos que permiten a la dirección gestionar los riesgos identificados durante el proceso

LINEAMIENTOS *Implementar actividades de control *Diseñar actividades de control *Seleccionar y desarrollar actividades de control basadas en las TICS

CONTROLES Control General: tienen un propósito y es asegurar una operación y continuidad adecuada, y a su vez incluyen al control sobre el centro de procesamiento de datos y su seguridad física

CONTROL INTERNO

Control de Aplicación: estos se dirigen hacia el interior del sistema y su funcionamiento sirve para lograr el procesamiento, integridad y confiabilidad, mediante la autorización y validación correspondiente

SUPERVISION Y SEGUIMIENTO Tiene como objetivo asegurar que el control interno funciona adecuadamente o si se están llevando a cabo las actividades que se establecen en cada componente, a través de 2 modalidades de supervisión: actividades continuas o evaluaciones

PROCEDIMIENTOS PARA UN CONTROL INTERNO *Establecer la delimitación de responsabilidades *Delimitación de autorizaciones *Segregación de funciones de carácter incompatible *Rotación de deberes y responsabilidades *Elaboración de pólizas *Manuales *Seleccionar a funcionarios idóneos, hábiles y capaces *No hacer uso de muchas cuentas bancarias *Identificación de los objetivos individuales de control por cada actividad *Graficas de control *Inspecciones e inventarios frecuentes *Actualización de medidas de seguridad *Registro adecuado y oportuno de la información *Conservación de documentación *Uso de indicadores *Prácticas de autocontrol *Definición de metas *Dar a conocer a todos la parte de recursos humanos

EXISTEN DOS TIPOS DE AUDITORIA

CRITERIOS

Auditoria Externa Auditoria Interna

Son utilizadas como referencia frente a las cuales se determina la conformidad y no conformidad

Es la revisión de calidad de los procedimientos administrativos y verifican que se cumplan

SUS OBJETIVOS SON:

AUDITORIA Determinar conformidad Proveer oportunidad de mejora Determinar efectividad

CUANDO SE DEBE HACER UNA AUDITORIA

Asegurar cumplimiento de requisitos legales o regulatorios Determinar funcionamiento

Cuando se programa una revisión del sistema de gestión de calidad Cuando se hace un requerimiento contractual

LOS TIPOS DE AUDITORIA QUE EXISTEN SON:

Cuando se hacen cambios en el sistema de gestión de calidad Cuando hay problemas de calidad Auditoria de sistema de calidad Auditoria del proceso de calidad Auditoria de calidad del producto

GERALDIN NAVARRO CASTRO 465692...