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MATRICES Y SUCURSALESAJUSTESLIBROS MATRIZA1.- SUCURSAL CUENTA DE INVERSIONSUCURSAL CUENTA CORRIENTESE TRASPASA EL SALDO DE LA CTA CORRIENTE A CTA INVERSIONA2.- VENTASCOSTO DE VENTASSE TRASPASA EL SALDO DE CTA DE VENTAA3.- VENTASPÉRDIDAS Y GANANCIASSE TRASPASA EL SALDO DE LA CTA DE VENTASA4.- PÉRDIDA...

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MATRICES Y SUCURSALES AJUSTES LI BROSMATRI Z

A1.- SUCURSAL CUENTA DE INVERSION SUCURSAL CUENTA CORRIENTE SE TRASPASA EL SALDO DE LA CTA CORRIENTE A CTA INVERSION A2.- VENTAS COSTO DE VENTAS SE TRASPASA EL SALDO DE CTA DE VENTA A3.- VENTAS PÉRDIDAS Y GANANCIAS SE TRASPASA EL SALDO DE LA CTA DE VENTAS A4.- PÉRDIDAS Y GANANCIAS GASTO DE VENTAS SE TRASPASA EL SALDO DE LA CTA DE GASTOS DE VENTA A5.- PÉRDIDAS Y GANANCIAS GASTO DE ADMINISTRACION SE TRASPASA EL SALDO DE LA CTA DE GASTO DE ADMINISTRACION A6.- PÉRDIDAS Y GANACIAS UTILIDAD DEL EJERCICIO SE TRASPASA EL SALDO DE LA CTA DE PERDIDAS Y GANANCIAS

ASI ENTO DE ELI MI NACI ON MATRIZ CUENTA DE INVERSION SUCURSAL CUENTA DE INVERSION NOTA: SIEMPRE SE CANCELA EL SALDO DE LA CUENTA CORRIENTE CON EL SALDO DE LA CUENTA DE INVERSION.

AJUSTES LI BROSSUCURSAL

A1.- MATRIZ CUENTA CORRIENTE MATRIZ CUENTA DE INVERSION SE TRASPASA EL SALDO DE LA CTA CORRIENTE A2.- VENTAS COSTO DE VENTAS SE TRASPASA EL SALDO DE CTA COSTO DE VENTA A3.- VENTAS PÉRDIDAS Y GANANCIAS SE TRASPASA EL SALDO DE LA CTA DE VENTAS A4.- PÉRDIDAS Y GANANCIAS GASTOS DE VENTAS SE TRASPASA EL SALDO DE LA CTA DE GASTO DE VENTA A5.- PÉRDIDAS Y GANACIAS GASTO DE ADMINISTRACIÓN SE TRASPASA EL SALDO DE LA CTA DE GASTOS DE ADNMINISTACIÓN A6.- PÉRDIDAS Y GANACIAS UTILIDAD DEL EJERCICIO SE TRASPASA EL SALDO DE LA CTA DE PERDIDAS Y GANACIAS

NOTA: SIEMPRE SE CANCELA EL SALDO DE LA CUENTA CORRIENTE CON EL SALDO DE LA CUENTA DE INVERSIÓN

UNIVERSIDAD AUTONOMA DE NUEVO LEON FACULTAD DE CONTADURIA PUBLICA Y ADMINISTRACION CONTABILIDAD II (C.P.) MATRIZ Y SUCURSALES El negocio denominado Importaciones del Norte, S.A. establecido en la ciudad de Monterrey. Cuenta con los siguientes saldos: Bancos

100,000

Eq. De Reparto

120,000

Mercancías

500,000

Dep. acum.

30,000

Clientes

160,000

Eq. Oficina

50,000

Proveedores

90,000

Dep, Acum.

10,000

Capital Social

670,000

Doc. Por Pagar

130,000

1.- Importaciones del Norte S.A. establece una sucursal en S.L. enviándole los siguientes valores: un cheque por $20,000 y mercancías por $100,000 2.- La sucursal compra a crédito diversos mobiliarios por $40,000 + IVA 3.- La casa matriz vende de contado, mercancía en $320,000 + IVA con un costo de $189,000 4.-La casa matriz remite a la sucursal un giro por $30,000 5.- La casa matriz paga por cuenta de la sucursal, diversos gastos de administración por valor de $12,000 + IVA 6.- La sucursal vende mercancías por valor de $150,000 + IVA; de contado 40% y a crédito el 60%. El costo es de $90,000 7.- La sucursal envía giro a la casa matriz por $20,000 8.- La casa matriz envía mercancías por valor de $60,000 a la sucursal 9.- La casa matriz efectuó gastos de administración por $60,000 + IVA con cheque

CONTABILIDAD II (C.P) PRACTICA No. 2 MATRIZ Y SUCURSALES

Asientos de apertura de la Cía. MATE S.A Caja $100,000 Bancos 250,000 Clientes 150,000 Almacén 600,000 Edificios 4,500,000 Equipo de oficina 300,000 Proveedores IVA trasladado Dep. acumulada de edificios Dep. acumulada de equipo de oficina Capital social

$150,000 20,690 225,000 30,000 5,474,310

1.- Cía. MATE S.A establece una sucursal en Durango a la que le remite los siguientes valores: Bancos Almacén Clientes Eq de oficina Dep. ac. Eq de Oficina

$39,000 260,000 78,000 52,000 5,200

2.- Venta de contado depositado en el banco $390,000 + IVA. Costo de venta $260,000. 3.- La oficina matriz remite $10,400 con cheque a la sucursal. 4.- Realiza gastos por $390,000 + IVA, pagando con cheque, 70% a ventas, y el resto a admón. 5.- La oficina matriz recibe devoluciones de mercancía de la sucursal por $5,200 6.- Gastos de administración de la sucursal, fueron pagados por la matriz por $2,600 + IVA con cheque Se deprecia el edificio 5% anual, realice el cálculo mensual y aplica 50% al departamento de ventas y 50% a admón. Se deprecia en equipo de oficina 10% anual, realice el cálculo mensual y aplica 100% departamento de administración. OPERACIONES DE LA SUCURSAL.

Registre los valores recibidos de la matriz. 1.- Venta de mercancía por $130,000 + IVA. 70% depositado en el banco y el resto a crédito. 2.- Cobros a cliente $26,000 depositado en el banco. 3.- Paga con cheques gastos por $13,000 + IVA corresponde el 60% a ventas y el resto a administración. 4.- Recibe de la oficina matriz $10,400 que deposita. 5.- Devolvemos a la oficina matriz $5,200 de mercancía 6.- Gastos de administración de la sucursal fueron pagados por la matriz $2,600 + IVA con cheque. Se deprecia el equipo de oficina 10% anual, realice cálculos mensuales, 100% a administración.

UNIVERSIDAD AUTONOMA DE NUEVO LEON FACULTAD DE CONTADURIA PUBLICA Y ADMINISTRACION PRACTICA NO.3 CONTABILIDAD II (C.P) Asiento de Apertura de la casa matriz Bancos 100,000 Clientes 200,000 Documentos por cobrar 175,000 Almacén 1,500,000 Edificios 1,000,000 Equipo de transporte 950,000 Equipo de oficina 700,000 Gastos de instalación 1,300,000 Proveedores 150,000 Acreedores Diversos 400,000 Capital social 3,960,000 Reserva Legal 100,000 Utilidades Acumuladas 595,000 Dep. acumulada de edificios 100,000 Dep. acumulada de equipo de transporte 140,000 Dep. acumulada de equipo de oficina 100,000 Amort. Acumulada de gastos de instalación 380,000 1.-Para iniciar las operaciones de las sucursales, la casa matriz les envió lo siguiente a cada una de ellas: NOMBRE Bancos Almacén Clientes Vehículos Dep. de vehículos Mob. y eq. Dep. de mob. y eq. TOTAL

SUC.TORREON

SUC. COLIMA

20,000 100,000 50,000 300,000 -120,000 200,000 -40,000 $510,000

30,000 150,000

100,000 -20,000 $260,000

2.- La sucursal de Torreón tuvo gastos de operación por $20,000 IVA incluido a crédito. Considere 50% a cada departamento. 3.- La sucursal de Colima efectuó venta por $170,000 IVA incluido con un costo de $100,000 de contado.

4.-La sucursal de torreón efectuó ventas por $108,000 IVA incluido con un costo de $60,000 siendo el 50% de contado y el 50% a crédito. 5.- El agente realizo ventas por $200,000 IVA incluido el cobro fue de contado y se entregó en su totalidad a la compañía, el costo de la venta fue de $120,000. 6.- El agente efectuó gastos de publicidad por $25,000 IVA incluido y entrego a la empresa una factura por el 50% que le corresponde, el reembolso fue con cheque. 7.- La matriz le repone el inventario vendido a sus sucursales. A la de Torreón $60,000 y a la de Colima por $100,000. 8.- La sucursal de Torreón cobro $13,500 a sus clientes, depositando el dinero en su propia cuenta de cheques. 9.- Recibimos una devolución de $20,000 IVA incluido sobre la venta que hizo nuestro agente. El importe de esta devolución se entregó con cheque al cliente. El costo de la mercancía devuelta fue de $12,000. 10.- Efectuamos gastos por cuenta de nuestras sucursales considere 50% a cada departamento, por $15,000 para Torreón y por $10,000 para Colima. A cada una se le envió su correspondiente nota de cargo IVA incluido. 11.- Se provisiona la comisión del agente al 10% sobre las ventas neta. 12.- Se efectuará el cálculo mensual de las depreciaciones aplique 50%, al departamento de ventas y 50% al departamento de administración, equipo de transporte 100% departamento ventas. 13.- Se efectuara el cálculo mensual de las amortizaciones aplique 50% al departamento de ventas y 50% al departamento de administración....