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PROGRAMA DE AUDITORIA CLIENTE: DIME.S.A PERIODO: AL 30 DE SETIEMBRE DE 2011 AREA: PASIVOS

N°

1

2

Procedimientos Analice Analice y evalue el control interno contable y corrobore su aplicación.

Audit or

Adrianna Adrianna Campos

Evalue la importancia relativa de este rubro dentro de la estructura fianciera. Adrianna Adrianna Campos

3 Realice las siguientes pruebas sustantivas:

Adrianna Adrianna Campos Confirmación de saldos con proveedores. Realizaciónde pruebas de pagos posteriores. Examen de documentación. Verificación de la rotación de las cuentas por pagar según razones financieras. Investigación de pasivos no registrados. Obtenga las declaraciones de años anteriores. Verifique la razonabilidad de las contingencias registradas. Verifique el nivel de provisiones contra la planilla.

Adrianna Adrianna Campos Adrianna Adrianna Campos Adrianna Adrianna Campos Adrianna Adrianna Campos Adrianna Adrianna Campos

Adrianna Adrianna Campos

Adrianna Adrianna Campos

Adrianna Adrianna Campos



F re

Envíe y de seguimiento a la carta de abogados para las contingencias. Evalúe la presentación y revelación de esta partida en los estados financieros. Elabore un cuestionario para evaluar el control interno de la cuenta pasivos.

Adrianna Adrianna Campos

Adrianna Adrianna Campos

Adrianna Adrianna Campos

PROGRAMA DE AUDITORIA CLIENTE: DIME.S.A PERIODO: AL 30 DE SETIEMBRE DE 2011 AREA: PATRIMONIO

N°

Procedimientos

Adrianna Adrianna Campos

1 2

Audit or

Evalue la importancia relativa de este rubro dentro de la estructura fianciera.

Adrianna Adrianna Campos

3 Realice las siguientes pruebas sustantivas:

Adrianna Adrianna Campos Compruebe que los saldos y movimientos estén de acuerdo con la escritura constitutiva y sus modificaciones, el régimen legal aplicable y los acuerdos de los accionistas y de la administración. Adrianna Adrianna Campos Comprube que el pago de dividendos ha sido adecuadamente autorizado y pagado. Adrianna Adrianna Campos



F re

Verificar la seguridad de que todas las oper aciones relacio nadas con el c apital contable están autorizadas. Adrianna Campos

Determinar si la presentación y la revelación de la cuenta de patrimonio es adecuada.

Adrianna Campos

Asegure la existencia de registr os de la emisión de los tít ulos que amparen las parte s del capital social.

Adrianna Campos

Custodia y arqueo de títulos

Adrianna Campos

Autorización y procedimientos adecuados para el pago de dividendos

Adrianna Campos

Revis ión de la oportunid ad de la información del de parta mento de contabilidad de lo s acuerdos de los accioni sta s o de lo s administr a dores, que afe cten las cuentas del capital contable.

Adrianna Campos

Haga una comparación periódica de la suma de los auxiliares contra el saldo de la cuenta de mayor correspondiente. Adrianna Campos Verific ar la Información sis tematizada sobre cifras actualizadas. Verifique el c umplimiento de los objetivos relativ os a autorización, procesamie nto y clasificación de transacciones, salvaguarda física y de verificación y evaluación.

Adrianna Campos

Adrianna Campos

Determine si l a valuació n de la cuenta de patrimonio es adecuada.

Adrianna Campos

Determine si la pre sentación y la revelación de la cuenta de patrimonio es adecuada.

Adrianna Campos

PERIODO: AL 30 DE SITIEMBRE DE 2011 AREA: INGRESOS

N°

1

2

Procedimientos

Auditor

Analice y evalue el control interno contable y corrobore su aplicación.

Adrianna Campos

Evalue la importancia relativa de este rubro dentro de la estructura fianciera.

Adrianna Campos

3 Realice las siguientes pruebas sustantivas:

omprue e que os sa os y movm enos estén de acuerdo con la escritura constitutiva sus modificaciones el ré imen le al

Adrianna Campos Adrianna Campos

Comprube que el pago de dividendos ha sido adecuadamente autorizado y pagado. Adrianna Campos Determine que todos los elementos del patrimonio estén identificados adecuadamente. Verificar la segu ridad de que todas las oper aciones relacio nadas con el c apital contable están autorizadas.

Adrianna Campos

Adrianna Campos

Determinar si la presentación y la revelación de la cuenta de patrimonio es adecuada.

Adrianna Campos

Asegure la existencia de regi stros de la emisión de los tít ulos que amparen las parte s del capital social.

Adrianna Campos

del de partamento de c ontabilidad de los acuerdos de los acci oni sta s o de lo s d i i t d f t l t d l

Ad i

C



F re

Verifique el c umplimiento de los objetivos relativ os a autorización, procesamie nto y clasificación de transacciones, salvaguarda física y de verificación y evaluación.

Adrianna Campos

Determine si l a valuación de la cuenta de patrimonio es adecuada.

Adrianna Campos

Determine si la pre sentación y la revelación de la cuenta de patrimonio es adecuada.

Adrianna Campos

PROGRAMA DE AUDITORIA CLIENTE: DIME.S.A PERIODO: AL 30 DE SETIEMBRE DE 2011 AREA: INGRESOS

N°

1

2

Procedimientos Analice y evalue el control interno contable y corrobore su aplicación. Evalue la importancia relativa de este rubro dentro de la estructura fianciera.

Auditor

Adrianna Campos

Adrianna Campos

3 Realice las siguientes pruebas sustantivas:

Adrianna Campos Compruebe la aute nticidad de los i ngresos, descuentos y devoluciones. Adrianna Campos Verifiq ue que los ingresos estén regi strados en la contabili dad com probando que correspondan a transacciones y e vento s reali zados durante el periodo y que se hayan determinado de forma raz onable y



F re

Verifiq ue que los ingresos estén regi strados en la contabili dad com probando que correspondan a transacciones y e vento s reali zados durante el periodo y que se hayan determinado de forma raz onable y consciente. Determinar si la presentación y la revelación de la cuenta de ingresos es adecuada. Haga una comparación periódica de la suma de los i ngres os c ont ra el saldo de la cuenta de mayor correspondiente.

Adrianna Campos

Adrianna Campos

Adrianna Campos Verific ar la Información sis tematizada sobre cifras actualizadas.

Adrianna Campos

Determine si l a valuación de la cuenta de ingresos es adecuada.

Adrianna Campos

Determine si la pre sentación y la revelación de la cuenta de ingresos es adecuada.

Adrianna Campos

PROGRAMA DE AUDITORIA CLIENTE: DIME.S.A PERIODO: AL 30 DE SETIEMBRE DE 2011 AREA: GASTOS

N° 1

Procedimientos Analice y evalue el control interno contable y corrobore su aplicación.

Auditor Adrianna Campos



F re

Compruebe la representación efectiva de las transacciones de los gastos realizados.

Adrianna Campos

Determine la identificación de los gastos del ejercicio en el estado de resultados.

Adrianna Campos

Asegure que los gastos que se muestran en el estado de resultados revelen todas las transacciones realizadas.

Adrianna Campos

Verifique que los gastos registrados sean reales.

Adrianna Campos

Verifique que correspondan al ejercicio en que se incurrieron.

Adrianna Campos

Asegure que estén bien clasificados en atención a su origen y concepto.

Adrianna Campos

Determine los gastos extraordinarios para destacarlos en el estado de resultados.

Adrianna Campos

PROGRAMA DE AUDITORIA CLIENTE: DIME.S.A PERIODO: AL 30 DE SETIEMBRE DE 2011 AREA: COSTOS

N°

Procedimientos

Auditor



F re

Referencia a papeles de trabajo AG-2

AC-2

AC-3

AC-3 AC-4 AC-5 AC-6 AC-8 AC-9

AC-10

AC-11

Observaciones

Pendientes

AC-14 AC-15

AG-5

Referencia a papeles de trabajo AG-2 AC-15

AC-16

AC-16

AC-17

Observaciones

Pendientes

AC-19

AC-20

AC-21

AC-10 AC-11

AC-22

AC-23

AC-24

AC-25

AC-26

AC-27

Referencia a papeles de trabajo AG-2 AC-15 AC-16 AC-16

AC-17

AC-18

AC-19

AC-20

AC-21 AC-10 AC-11 AC-22

Observaciones

Pendientes

AC-25

AC-26

AC-27

Referencia a papeles de trabajo AG-2 AC-2 AC-28 AC-29

AC-30

Observaciones

Pendientes

AC-32

AC-33

AC-34 AC-35 AC-36

AC-37

Referencia a papeles de trabajo AG-2

Observaciones

Pendientes

AC-39

AC-40

AC-41

AC-42 AC-43 AC-44

AC-45

Referencia a papeles de trabajo

Observaciones

Pendientes

AC-47 AC-48

AC-49

AC-50

AC-51

AC-52 AC-53

Control interno Deben cumplirse los objetivos relativos a autorizaciones, procesamiento y clasificación de transacciones, verificación y evaluación. Ejemplos: a. Segregación adecuada de las funciones de autorizaciones, compra, recepción, enajenación, verificación de documentación, registro y pago. b. Autorización a diferentes niveles para contraer pasivos y garantizarlos. c. Uso y control efectivo de órdenes de compra y notas de recepción prenumeradas para todo gasto y compra. d. Revisión de facturas, precios y cálculo y cotejo contra las órdenes de compra y notas de recepción. e. Determinación del monto de los pasivos por concepto de impuestos.

Compon entes de lo s E stados Financie ros

Efecti vo - Ingres os

Sal dos

Factores de Rie sg o

Falta de co nci liac ión de las cuent as ban carí as . Falta de arqueo de fondos. Falta de documentación. Deficiencias al remesar.

Cu en tas po r C obrar

Alt os ín di ces d e moros id ad. Periodos de cobranza prolongados.

Inv ent arios

Inade cuad o s si st ema de i nven tar ios. Falta de control físico.

Cu en tas po r Pagar

Falt a d e co n trol en lo s pago s. Periodos de pago cortos.

e Riesgos Cuantitativa)

(Medición

Control

Combinad o

ALTO

ALTO

ALTO

BAJO

ALTO

ALTO

Clases de Pruebas

Efectuar pruebas sustantivas (detalle o analítica)

Efectuar pruebas sustantivas (detalle o analítica)

ALTO

Efectuar pruebas sustantivas (detalle o analítica)

MEDIO

Efectuar pruebas sustantivas (detalle o analítica)

Procedimient os de Auditoria en Áreas de Riesgo

Alcance (Expresado en Porcentajes) Inhere nte

Control

Combi nado

70%

90 %

80%

80%

85%

83%

50%

75 %

63%

60%

10%

35%

Evalua ción de doc umentos de soporte, confirmacione s con terceros.

Ve rificación y a nálisi s de cuentas inc obra bles, y v alid ar la e stimac ió n de las mismas. Ex ami na r en base a muestra la en tra da y s ali da de merc adería , y c otejar c on las partidas contables diarias. Rea liza r toma f ís ica de inventario.

R ealizar un a nálisi s co n r esp ecto a la exig ibilidad de los pagos.

Nº

E DE PLANEACION DE LA AUDITORIA FASE DE EJECUCION DE LA AUDITORIA FASE DE FINALIZACIÓN DE LA AUDITORIA Periodo de Planificación de la Auditoría.

Periodo de Ejecución

AGOSTO...