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Alumno:Nelly Yuliana Aguilera SilvaMariela Yazmin Camacho GarzaRuth Noemi Ceja GrijalvaLeticia Lizeth Marroquín AlvaradoSemestre:8VoGrupo:8BCMateria:Planeación PresupuestalProfe:Evidencia:Producto Integrador de AprendizajeFecha:08 de mayo 2020Universidad Autónoma de Nuevo LeónFacultad de Contaduría ...

Description

Universidad Autónoma de Nuevo León Facultad de Contaduría Pública y Administración Alumno: Nelly Yuliana Aguilera Silva Mariela Yazmin Camacho Garza Ruth Noemi Ceja Grijalva Leticia Lizeth Marroquín Alvarado

Semestre: 8Vo

Grupo: 8BC

Materia: Planeación Presupuestal

Profe: Evidencia: Producto Integrador de Aprendizaje

Fecha: 08 de mayo 2020

Introducción

Para poder realizar nuestro producto integrador de aprendizaje recurrimos a nuestro trabajo realizado el semestre pasado, donde le pedimos ayuda a la Sra. Angelica María Cavazos Estrada de accesorios “Diseños y Creaciones Angy”, sobre las ventas, producción, materia prima, gastos y demás información para poder desarrollar lo solicitado en nuestra asignatura. Como hemos vistos a lo largo del semestre los presupuestos son una herramienta contable de la cual hacen uso los gerentes de las compañías para planear nuevas estrategias o para imponerse metas que sean razonables a sus capacidades. Estos son de ayuda a los gerentes ya que se pueden presentar proyecciones efectivas que permita anticiparse a corregir algunos hechos negativos que se puedan presentarse en un periodo de tiempo y que estas perjudiquen a la empresa monetariamente.

Resumen ejecutivo “Diseños y Creaciones Angy” es una empresa mexicana que se dedica a la creación y diseño de accesorios para todo tipo de evento, como bodas, XV, bautizos, comunicantes, outfits especiales, accesorios para niños, niñas y dama. Esta empresa ofrece experiencias de glamur, delicadeza, calidad y confianza para nuestros clientes, además de brindar asesoría personalizada para el porte de sus productos de muy buena calidad y así con ello garantizando una satisfacción y seguridad de nuestras clientas. Nuestros productos tienen una gran tendencia en las niñas, jóvenes, madres de familia y todo tiempo de persona que tenga la confianza y de portar nuestros accesorios. Esta empresa fue creada en el año 2016 por la Sra. Angélica María Cavazos Estrada, se dio a conocer entre sus vecinos, amigo y familiares al ver que tenía una muy buena demanda decido emprender su pequeño negocio y así con ello contribuir en la economía de su casa. Esta entidad ha logrado posicionarse en el gusto de la gente gracias a las redes sociales, empezó publicando en su perfil personal, pero se vi a la necesidad de crear una página para la dicha empresa así logrando permanecer en el mercado. Los productos que ofrece esta empresa son:  Diademas para niñas (personalizados)  Outfit para niños y niñas  Accesorios para XV (ramo, álbum de fotos o de firmas, copas, etc.)  Accesorios para boda (ramo, álbum de fotos o de firmas, copas, etc.)  Gorros para niñas y damas tejidos (personalizados)

Cual le da una originalidad a cada uno de sus productos y que sea auténtico e irrepetible, además de contar con la materia prima y mano de obra de muy buena

calidad y por último ofrece unos puntos de entrega en varios municipios y distribución en mercerías en tiendas de accesorios.

Diagrama de Flujo

La empresa “Diseños y Creaciones Angy” se encuentra ubicada en Cadereyta Jiménez N.L., esta pequeña empresa nació en el año de 2015 en donde la Sra. Angélica María Cavazos Estrada fue la impulsora de establecerse como empresa. Historia Ella nos cuenda que desde muy joven en las vacaciones que se la pasaba con sus abuelos maternos, su abuelita le enseño a bordar, tejer y coser. En el 2016 ya estando casada tuvo problemas económicos y decidió, emprender su pequeño negocio de tejido dando a conocer con sus vecinos, amigos y familiares y así se dio cuenta que los gorritos y diademas es lo más buscado por las damas tanto para las niñas como para las jovencitas. Hoy en día ya cuenta con 3 empleadas, con puntos de entrega en varios municipios y pedios por DHL, además cuenta con un local establecido en la plaza Cadereyta Jiménez. La podemos encontrar en Facebook con la siguiente dirección: https://web.facebook.com/Diseños-y-Creaciones-Angy/ Misión Brindamos experiencias de glamur, delicadeza, calidad y confianza para las mujeres Mexicanas, a través de atención y asesoría personalizada para el porte de accesorios de muy buena calidad, y así generando satisfacción a los clientes.

Visión Para el 2025 ser la primera red mexicana de venta personal de accesorios para dama. Valores  Confianza  Compromiso  Responsabilidad  Servicio  Fidelidad  Honestidad  Calidad  Respeto  Seguridad  Eficiencia  Trabajo en equipo  Seguridad Objetivos  Cumplir al 100% con las especificaciones que el cliente pida.  Entregar los productos en tiempo y en forma.  Superar las expectativas de los clientes  Ser innovadores  Involucrar más las redes sociales para llegar a más clientes.

Producto a Presupuestar

Producto Integrador de Aprendizaje Como sabemos la Sra. Angelica Cavazos, se dedica a la producción y comercialización de diademas, gorritos, disfraces etc., para este trabajo nos enfocaremos en la producción de diademas personalizadas, en este caso realizaremos el presupuesto referente a los próximos 2 meses, los cuales seria junio y Julio, así donde se contemplaron los siguientes datos:  Las materias primas utilizada para la producción son: Material Tela Hilo Accesorios

Cantidad 30 CM 13 Mts 1 Pza

 Costo de las materias primas Material Tela Hilo Accesorios

Precio 20.00 0.15 15.00

 Ventas Presupuestadas para los meses de junio y julio Mes Junio Julio

Cantidad 120 Pzas 175 Pzas

 Costo Unitario por pieza: 125.00

 Inventario Inicial de productos terminados: Mes Junio Julio

Cantidad 5 Pzas 3 Pzas

Nota: Los inventarios son relativamente bajos ya que cada diadema se realiza con las especificaciones de cada cliente.

 Inventarios finales de productos terminados Mes Cantidad Junio 5 Pzas Julio 3 Pzas  Los gastos indirectos de fabricación se consideraron con el 10% a los gastos totales, ya que aproximadamente la producción de diademas proporción a las ventas de todos los productos que se realizan en “Diseños y Creaciones Angy”. Gasto Comisión Federal de Electricidad Agua y Drenaje Renta de Local

Importe 3,200.00 300.00 17,000.0

Teléfonos de Mexico

0 1,300.00

 Los gastos de operación correspondientes son: Gasto Operativo Sueldos Publicidad Posibles gastos no contemplados

Importe 1,080.00 270.00 150.00

Presupuesto Operativo.

Presupuesto de ventas Pronóstico de Ventas Precio Unitario Ventas Pronosticadas

Junio 120.00 125.00 15,000.00

Julio 175.00 125.00 21,875.00

XPresupuesto de ventas Junio 120.00 Pronóstico de Ventas 125.00 Precio Unitario Ventas Pronosticadas 15,000.00

Julio 175.00 125.00 21,875.00

XPresupuesto de Producción

(+) (-) (=)

Pronóstico de Ventas Inventario final deseado de producto terminado Inventario inicial de productos terminados Producción requerida

Junio 120.00

Julio 175.00

5.00

3.00

4.00 119.00

5.00 177.00

Bimestral

296.00

XPresupuesto de Necesidades de Materia Prima y Compras Junio Tela Hilo 119.00 119.00 Pronóstico de Ventas 0.30 13.00 (X) Mat. Prima por unidad (+) (-) (=) (X) (=) (=) (=)

Mat. Prima para producción Inventario final deseado MP inventario inicial de MP Materia prima requerida Costo de Materia Prima Compras presupuestadas Inv. Inicial de MP Inv. Final de MP

Accesorio 119.00 1.00

35.70 2.50 2.00 36.20 20.00

1,547.00 65.00 80.00 1,532.00 0.15

119.00 5.00 4.00 120.00 15.00

724.00 40.00 50.00

229.80 12.00 9.75

1,800.00 60.00 75.00

2,753.80 112.00 134.75

Presupuesto de Necesidades de Materia Prima y Compras Julio

(X) (+) (-) (=) (X) (=) (=) (=)

Pronóstico de Ventas Mat. Prima por unidad Mat. Prima para producción Inventario final deseado MP inventario inicial de MP Materia prima requerida Costo de Materia Prima Compras presupuestadas Inv. Inicial de MP Inv. Final de MP

Tela 177.00 0.30

Hilo 177.00 13.00

Accesorio 177.00 1.00

53.10 0.90 1.50 52.50 20.00

2,301.00 39.00 65.00 2,275.00 0.15

177.00 3.00 5.00 175.00 15.00

1,050.00 30.00 18.00

341.25 9.75 5.85

2,625.00 75.00 45.00

Pronóstico de Mano de Obra

Salario del Personal Total, de Mano de Obra

Junio 1,080.00

Julio 1,080.00

1,080.00

1,080.00

Presupuesto de gastos indirectos de fabricación Gasto Indirecto de Fabricación Comisión Federal de Electricidad Agua Potable Renta Línea Telefónica Total, de GIF Producción requerida Horas Maquinas X unidad Horas Maquina para la producción Tasa de los gastos de los Indirectos de fabricación variable Gastos de Fabricación Variables Total, de los GIF

Junio 320.00 30.00 1,700.00 130.00 2,180.00 119.00 18.00

Julio 320.00 30.00 1,700.00 130.00 2,180.00 177.00 18.00

2,142.00

3,186.00

2.50

2.50

5,355.00

7,965.00

7,535.00

10,145.00

4,016.25 114.75 68.85

XPresupuesto de gastos indirectos de

fabricación Gasto Indirecto de Fabricación Comisión Federal de Electricidad Agua Potable Renta Línea Telefónica Total, de GIF Producción requerida Horas Maquinas X unidad Horas Maquina para la producción Tasa de los gastos de los Indirectos de fabricación variable Gastos de Fabricación Variables

Junio 320.00 30.00 1,700.00 130.00

Julio 320.00 30.00 1,700.00 130.00

2,180.00 119.00 18.00

2,180.00 177.00 18.00

2,142.00

3,186.00

2.50

2.50

5,355.00

7,965.00 5.00

Presupuesto de Gastos de Operación Gastos de Operación Fijos Sueldo Publicidad Gastos Varios Total Gastos de Operación Ventas Comisiones por Ventas Gastos Variables de operación

Junio 1,080.00 270.00 150.00

Julio 1,080.00 270.00 150.00

1,500.00

1,500.00

15,000.00 10% 1,500.00

21,875.00 10% 2,187.50

XPresupuesto de Costo de Producción y Venta

(+) (-) (=) (+) (+) (=) (+) (=) (-) (=)

Junio 112.00 Inventario Inicial de Materia Prima 2,753.80 Compra de Materia Prima 134.75 Inventario Final de Materia Prima Materia Prima Utilizada 3,000.55 Mano de Obra 1,080.00 Gastos Ind Fabricación 7,535.00 Costo total de Manuf 11,615.55 Inventario Inicial de Prod. Terminada 1,179.42 Mercancías Disponibles para la venta 12,794.97 Inventario Final de Prod Terminados 1,474.27 Costo de ventas 11,320.70

Presupuesto de Costo de Producción y Venta

(+) (-) (=) (+) (+)

Julio 114.75 Inventario Inicial de Materia Prima Compra de Materia Prima 4,016.25 68.85 Inventario Final de Materia Prima Materia Prima Utilizada 4,199.85 Mano de Obra 1,080.00 Gastos Ind Fabricación 10,145.00

(=) (+) (=) (-) (=)

Costo total de Manuf Inventario Inicial de Prod. Terminada Mercancías Disponibles para la venta Inventario Final de Prod Terminados Costo de ventas

15,424.85 1,474.27 16,899.12 884.56 16,014.56

Presupuesto de costos de Producción y Venta

(+) (-) (=) (+) (+) (=) (+) (=) (-) (=)

Inventario Inicial de Materia Prima Compra de Materia Prima Inventario Final de Materia Prima Materia Prima Utilizada Mano de Obra Gastos Ind Fabricación Costo total de Manuf Inventario Inicial de Prod. Terminada Mercancías Disponibles para la venta Inventario Final de Prod Terminados Costo de ventas

Junio 112.00 2,753.80 134.75

Julio 114.75 4,016.25 68.85

Bimestral 112.00 6,770.05 68.85

3,000.55 1,080.00 7,535.00 11,615.55 1,179.42

4,199.85 1,080.00 10,145.00 15,424.85 1,474.27

6,813.20 2,160.00 17,680.00 26,653.20 1,179.42

12,794.97 1,474.27 11,320.70

16,899.12 884.56 16,014.56

27,832.62 884.56 26,948.06

Presupuesto de costos de Producción y Venta (costeo directo) Junio

Julio

Bimestral

(+) (-)

Inventario Inicial de Materia Prima Compra de Materia Prima Inventario Final de Materia Prima

112.00 2,753.80 134.75

114.75 4,016.25 68.85

112.00 6,770.05 68.85

(=) (+) (+) (=) (+) (=) (-) (=)

Materia Prima Utilizada Mano de Obra Gastos Ind Fabricación Costo total de Manuf Inventario Inicial de Prod. Terminada Mercancías Disponibles para la venta Inventario Final de Prod Terminados Costo de ventas

3,000.55 0.00 5,355.00

4,199.85 0.00 7,965.00

6,813.20 0 13,320.00

8,355.55 208.00 8,563.55 260.00

12,164.85 260.00 12,424.85 156.00

20,133.20 208.00 20,341.20 156.00

8,303.55

12,268.85

20,185.20

Presupuesto Financiero A continuación, se presenta la siguiente situación financiera, con la cual se elaborar el presupuesto financiero.

Estado de Resultados Presupuestados Primer Bimestre (Costeo Directo)

(-) (-) (=) (-) (-) (-) (=)

Ventas Costo de Ventas Gastos de Operación Margen de Contribución Costos Fijos Mano de Obra Gastos Indirectos de Fabricación Gastos de Operación Utilidad de Operación

Junio 15,000.00 8,303.55 3,000.00 3,696.45

Julio 21,875.00 12,268.86 3,687.50 5,918.64

Bimestral 36,875.00 20,572.41 6,687.50 9,615.09

1,080.00 2,180.00 1,500.00

1,080.00 2,180.00 1,500.00

2,160.00 4,360.00 3,000.00

-1,063.55

1,158.64

95.09

Datos adicionales    

En promedio 80% de las ventas son al contado y el resto pagándolo en un mes Todas las compras de nuestros materiales hilo y tela pagarán en efectivo mientras que el accesorio se queda a un mes de crédito Todos los costos de producción y los gastos de operación se pagarán en el mismo mes en el que se incurrieron. Cada mes se genera un impuesto equivalente a 25% de la utilidad antes de los impuestos, el cual se paga al siguiente mes al que fue incurrido.

Con la información anterior procedemos a explicar los mecanismos para preparar cada uno de los Estados Financieros Presupuestados.

Estado de Resultados Presupuestado

Ventas Costo de Ventas

Junio 15,000.00 11,320.70

Julio 21,875.00 16,014.56

Bimestral 36,875.00 27,335.26

Utilidad Bruta Gastos de Admón. y Venta

3,679.30 3,000.00

5,860.44 3,687.50

9,539.74 6,687.50

Utilidad de Operación Impuestos 25%

679.30 169.83

2,172.94 543.24

2,852.24 713.06

Utilidad Neta

509.47

1,629.71

2,139.18

Cedula de cobranza a Clientes ¿Cuándo se cobrará? Junio ¿Cuándo se realizó la venta?

Junio

$

15,000.00

Julio

Pagos Mensuales

$

Julio

15,000.00

$

21,875.00

$

21,875.00

Cedula de pago a proveedores ¿Cuándo se pagará? Junio May o ¿Cuándo se realizó la compra?

Junio

$

1,200.00

$ 953.80 Pago de Hilo y Tela

Julio

Pagos Mensuales

$

Julio

2,153.80

$ 1,800.00 Pago de Accesorio (junio) $ 1,391.25 Pago de Hilo y Tela $

3,191.25

Estado de Flujo de efectivo Junio 4,500.00

Julio 5,561.37

Bimestre 4,500.00

15,000.00 15,000.00

21,875.00 21,875.00

36,875.00 36,875.00

2,153.80 1,080.00 7,535.00 3,000.00 169.83

3,191.25 1,080.00 10,145.00 3,687.50 543.24

5,345.05 2,160.00 17,680.00 6,687.50 713.07

(C)Total de Salidas de efectivo

13,938.63

18,646.99

32,585.62

(D) Flujo de efectivo

1,061.37

3,228.01

4,289.38

SALDO FINAL

5,561.37

8,789.38

8,789.38

(A)Saldo Inicial Entradas en Efectivo Cobranza (B) Total de entradas de efectivo Salidas de efectivo Pago a Proveedores Pago de Salarios Pago de GIF Pago de gts de operación Pago de impuestos

Conclusión Nelly Yuliana Aguilera Silva. En esta asignatura analizamos los presupuestos que son una herramienta utilizada para tener en mente cuanto nos costara llevar a cabo una actividad comercial, existen 2 tipos de presupuestos, que son los presupuestos financieros y los presupuestos operativos, a continuación, se describe un poco en que consiste cada uno de ellos y cuáles son sus objetivos en las empresas.

Los presupuestos financieros son los encargados de hacer proyecciones futuras de manera monetarias, donde se pueden realizar cálculos sobre los flujos de efectivo, el estado de resultados presupuestados, de gastos, donde se puede decir que el presupuesto de efectivos muestra de forma detallada todas las entradas y salidas de dinero (los rubros que regularmente se encuentran es este estado financiero son todas la entradas de dinero como las cuentas de clientes cobradas, y los ingresos generados por las ventas de mercancías, y las salidas de efectivo tenemos cuentas referentes a los pagos a proveedores, los salarios, los gastos de operaciones, los impuestos y cualquier otra salida de dinero que se genere en un tiempo determinado) para conocer el resultado de este estudio se hace una resta de los ingresos menos los gastos y depende la diferencia sea una ganancia o una pérdida para la empresa, el haber operado . Por otro lado, tenemos los presupuestos operativos que a diferencia de los financieros estos se centran más en el aspecto productivo. Este tipo de análisis se centra en los costos de materia prima, mano de obra, gastos indirectos o directos de fabricación, ventas, compras. En pocas palabras un presupuesto operativo describe todo el dinero necesario que hace que una empresa funcione de forma eficiente y con éxito. Esta mirada al fututo es el estado de la empresa ayuda a los líderes de las empresas a tomar decisiones futuras.

Leticia Lizeth Marroquín Alvarado. A lo largo de este semestre hemos visto y analizado tanto ejercicios prácticos como temas teóricos. Entre esto se engloban los temas de presupuesto financiero y presupuesto operativo. Conforme ha pasado el ciclo escolar me he dado cuenta que el presupuesto financiero es la predicción de los ingresos y gastos del negocio a corto y largo plazo. Las proyecciones correctas del flujo de efectivo ayudarán al negocio a

lograr sus objetivos de la manera correcta. Además de que el presupuesto financiero es un presupuesto que proporciona un plan global para un ejercicio económico próximo. Consiste además en pronosticar sobre un futuro incierto porque cuando más exacto sea el presupuesto o pronóstico, mejor se presentará el proceso de planeación, fijado por la alta dirección de la empresa. Además, el presupuesto financiero es aquel plan que se expresa en términos financieros con respecto de las operaciones y recursos que forman parte de una empresa para un periodo determinado con el fin de lograr objetivos. Otro presupuesto más del que hablare en esta síntesis es el presupuesto operativo, por lo que puedo decir que un presupuesto operativo es un plan a corto plazo, el cual busca proyectar los gastos de una compañía, los cos...