Planeación de auditoria COCA COLA Company PDF

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PLANEACIÓNOBJETIVO Y ALCANCEEl objetivo de esta auditoría, es evaluar el sistema de control interno para obtener una seguridad razonable, de que el estado de situación financiera de año 2019 comparado con el año 2018, se encuentra libre de incorrección material debido a fraude o error, y que este cu...

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PLANEACIÓN

OBJETIVO Y ALCANCE El objetivo de esta auditoría, es evaluar el sistema de control interno para obtener una seguridad razonable, de que el estado de situación financiera de año 2019 comparado con el año 2018, se encuentra libre de incorrección material debido a fraude o error, y que este cumple con la preparación suficiente en todos los aspectos basado en el marco de la información financiera para las NIIF grupo 1, y el cumplimiento de los requerimientos de información contenidos en las NIAs, a la luz de los hallazgos encontrados por el equipo de auditoría. Los servicios prestados por el Auditor deberán efectuarse de conformidad con los términos de este contrato, el cual incluye: Solicitud de Propuesta y cronograma de actividades, este documento está incorporado al presente contrato y pasan a formar parte integral del mismo.

OBJETIVOS ESPECÍFICOS ● ● ●

Elaborar el programa de trabajo de auditoría para la cuenta efectivo y equivalente de la empresa Coca Cola Company de conformidad con las NIAS. Desarrollar el programa de trabajo de auditoría para la cuenta efectivo y equivalente de Coca Cola Company, mediante la elaboración de papeles de trabajo. Presentar el informe de auditoría para la cuenta efectivo y equivalente para la empresa Coca Cola Company de conformidad con los hallazgos encontrados.

RESPONSABILIDADES DE LA DIRECCIÓN: ●

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Reconocer que la función del auditor no implica asumir responsabilidades en la preparación de los estados financieros, o en el correspondiente control interno de la entidad. La dirección debe suministrar la información necesaria para realizar la auditoría. Reconoce que el Auditor, alguna de sus firmas asociadas, alguno de los socios, asociados o empleados de cualquiera de ellas serán responsables por cualquier pérdida, daño, costo o gasto en el que, el Contratante, sus funcionarios, empleados y representantes pudieren incurrir o sufrir como resultado de cualquier acto del Auditor, o alguno de los ya mencionados, con relación al desempeño de los servicios detallados en el presente Contrato, salvo la existencia de culpa grave, dolo o incumplimiento con su obligación de respetar la confidencialidad y no divulgación de la información del Contratante. La Dirección se compromete a expedir manifestaciones escritas de que ha cumplido con determinadas responsabilidades en dicho periodo siempre y cuando estas sean solicitadas por la firma auditora.

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La Dirección tiene la responsabilidad de preparar los estados financieros de conformidad con el marco de información financiera NIIF grupo 1, así como su presentación fiel.

RESPONSABILIDADES DEL AUDITOR Durante la vigencia de este contrato la firma se obliga a: 

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Realizar la auditoría externa del estado de Situación financiera conforme al marco normativo vigente para Coca Cola Company NIIF grupo 1, entregar oportunamente al delegado de la dirección los informes y productos que se obtengan con motivo de dicha auditoría. No subcontratar ni transferir en forma parcial o total a favor de cualquier otra persona física o moral los derechos y obligaciones derivados del presente contrato. El Auditor es propietario de los papeles de trabajo y deberá conservarlos de acuerdo con los requisitos legales y profesionales de retención de registros vigentes a la fecha del presente contrato, sin embargo, se permitirá al delegado de la Dirección supervisar los avances de la auditoría, para que en su caso le formule las observaciones y sugiera las correcciones o adiciones que estimen pertinentes. Establecer estrecha coordinación con el funcionario designado por la Dirección, con el fin de solicitar su colaboración con el suministro de la información que requiera para la prestación de los servicios de auditoría externa, y comentar el contenido de los informes y/o dictámenes, excepto el informe de irregularidades. Presentar a la Dirección, cuando lo requiera, o a quien ésta autorice, aun en fecha posterior a la vigencia del contrato, los papeles de trabajo, controles de tiempo o cualquier otra información relacionada con la auditoría externa a que se refiere este contrato. Guardar total y absoluta reserva sobre la información que le proporcione la Dirección, así como aquella información a la cual tendrá acceso por motivo de la auditoría externa objeto de este contrato, y respecto a los resultados que arrojen las investigaciones practicadas, obligándose a utilizar dicha información exclusivamente para los fines del presente contrato, por lo que no podrá divulgar en provecho propio o de terceros. Entregar los resultados que se deriven de la auditoría externa directamente a la Dirección, la cual se reserva el derecho de consultar los papeles de trabajo que son propiedad del auditor externo, cuando exista una situación que amerita aclaración. El auditor será responsable de contratar los seguros pertinentes. El auditor será responsable de cumplir los requerimientos de ética aplicables y de planificar y ejecutar una auditoría con escepticismo profesional como requiere las NIAs.

ACUERDO A continuación, se presentan las funciones del equipo de auditoría. Estas funciones son una sugerencia y pueden ser ajustadas de acuerdo a petición del cliente.

CARGO Gerente de auditoria: Laura Úrsuga

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Coordinador de auditoría: Leydi Almeida

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Asistente de auditoria: Daniela Niño Duque

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FUNCIONES Asignar el equipo de auditoría que ejecutará el trabajo. Revisar y aprobar plan de auditoría Mantener actualizado al cliente respecto al avance de auditoría. Supervisar y asesorar al equipo de trabajo. Evaluar lo adecuado de la evidencia de auditoría. Evaluar las conclusiones de la auditoría. Responsable de la planificación, ejecución y finalización de la auditoría. Diseña el presupuesto y supervisa su ejecución. Supervisar y asesorar al asistente de auditoría, asegurándose de la comprensión de los procedimientos asignados. Identificar problemas y comunicarlos de manera oportuna al gerente con sus posibles soluciones. Ejecutar y documentar los procedimientos asignados en los programas de auditoría Administrar el tiempo asignado en el presupuesto Comunicación oportuna con el Gerente de auditoría del avance del trabajo y de hallazgos y/o situaciones críticas identificadas. Realizar ajustes sugeridos por el Gerente de auditoria. Sugerir mejoras en el proceso

CRONOGRAMA AUDITORIA FINANCIERA COCA-COMPANY

RIESGOS Listado de posibles riesgos Análisis de los riesgos significativos Informe de los impactos de riesgos significativos PLANEACIÓN Creación de preguntas generales para cada riego significativo. Creación de preguntas generales a las áreas encargas donde se focaliza los riesgos. Creación de contra preguntas para las preguntas generales. Creación de preguntas acerca del cumplimiento normativo para cada riego significativo. Creación de preguntas del cumplimiento normativo a las áreas encargas donde se focaliza los riesgos. Reunió de equipo, para discutir las preguntas a realizar. Revisión la documentación y aprobación del avance EJECUCIÓN Realización de preguntas generales a las áreas encargadas Análisis de las respuestas he implementación de contra preguntas Realización de preguntas del cumplimiento normativo a las áreas encargadas Análisis de las respuestas, he indagación con la administración. Reunión del equipo para discutir los hallazgos Revisión la documentación y aprobación del avance INFORMES Elaboración del Informe limpio Elaboración del informe con salvedad. Elaboración del informe con abstención de opinión Elaboración del informe con opinión adversa Revisión y aprobación de los informes Entrega final a la administracion

Marzo Abril Mayo 08- 12- 19- 26- 05- 12- 19- 26- 03- 10- 17- 2412, 16, 23, 30 09, 16. 23, 30. 07, 14, 27, 28,

PAPELES DE TRABAJO

COCA-COLA COMPANY PREGUNTAS GENERALES PLANEACIÓN A 31 DE DICIEMBRE 2019 REVISORÍA FISCAL AL 31 DE DICIEMBRE DE 2019 CIFRAS PRESENTADAS EN MILES DE PESOS

RIESGO

AREA

PREGUNTA ¿Conoce cuáles son las políticas existentes acerca de la legalización de anticipos? ¿En la inducción te indicaron cuáles son las políticas acerca de la legalización de anticipos? ¿Número de personas encargadas del procedimiento de legalización?

Inexistencia o insuficiencia de políticas Legalización y procedimientos en la de Anticipos ¿Quién es la persona encargada de realizar la legalización de anticipos. validación y autorización de las legalizaciones?

Equivocación al consignar dinero a terceros

Área de Tesorería.

¿Se realizan capacitaciones constantes acerca de la legalización de anticipos? ¿Cuál es el promedio de legalización de anticipos en los últimos 6 meses? ¿Quiénes forman parte del área de tesorería? ¿Cuál es el proceso que se lleva en el pago a terceros? ¿Están claramente definidas las líneas de autoridad y responsabilidad? ¿Hay normas o instrucciones sobre la consignación de dineros a terceros por escrito?

SI NO

RTA. LIBRE

Pérdida en la existencia de los inventarios.

Área de inventarios

Inconsistencias sin detectar.

Área de contabilidad

¿En la inducción te indicaron cuáles son las políticas acerca del manejo de inventarios? ¿Cuáles son las características, nivel de estudios y antigüedad en la compañía que debe tener el jefe de inventarios? ¿Cuántas personas existen y qué roles desempeña cada una de ellas en el área de inventarios? ¿Cuál fue el porcentaje de desperdicio después de cada salida e ingreso de inventario durante los últimos 3 meses? ¿Existe una política del manejo contable de estas inconsistencias? ¿Se lleva el control del valor monetario y la frecuencia con la que se presentan? ¿Quién es la persona encargada de analizar las cuentas contables de la compañía y porque no evidencia estos errores a simple vista? ¿Hay algún tipo de llamado de atención a la persona que comete los errores?

COCA-COLA COMPANY CUMPLIMIENTO DE NORMATIVA PLANEACIÓN A 31 DE DICIEMBRE 2019 REVISORÍA FISCAL AL 31 DE DICIEMBRE DE 2019 CIFRAS PRESENTADAS EN MILES DE PESOS

RIESGO

AREA

Inexistencia o insuficiencia de políticas y procedimientos en la legalización de anticipos.

Legalización de Anticipos

Equivocación al consignar dinero a terceros

Área de Tesorería.

Pérdida en la existencia de los inventarios.

Área de inventarios

NORMATIVA

NIC 8

NIC 7

NIC 2

PREGUNTA ¿Qué tratamiento contable se le da a los anticipos? ¿Cual es el tiempo para legalizar un anticipo? ¿Qué requisitos debe llevar un anticipo para ser legalizado? ¿La empresa tiene establecida una política contable para el tratamiento de la legalización de anticipos? ¿En las políticas contables hay destinado algún literal solo para las equivocaciones al consignar dinero a terceros? ¿Existen informes comparativos con los errores de cada periodo? ¿Bajo qué norma se realiza el tratamiento de los errores aritméticos. ¿En la Política Contable se incluye la normatividad para el tratamiento en equivocaciones de pagos? ¿Cuáles son los lineamientos utilizados para el reconocimiento de inventarios?

SI NO

RTA. LIBRE

Inconsistencias sin detectar.

Área de NIC 8 - NIC 1 contabilidad

¿Cuál es el método utilizado para la valoración de inventarios? ¿Evidencia en los EEFF las fórmulas del costo utilizada para poner en disposición la producción terminada? ¿Evidencia en los EEFF el importe de los inventarios reconocidos como gasto durante el periodo? ¿Al detectar estas inconsistencias, como revela la afectación para cada partida en el estado financiero? ¿En qué lugar de los estados financieros revela la información de estas inconsistencias? ¿Cuál es la base utilizada para la revelación de las partidas conciliatorias significativas? ¿Que determinación toman, cuando se dan cuenta de errores presentados en periodos anteriores?...