Práctica N° 2 - Práctica para que resuelvan los estudiantes de la materia de Contabilidad Básica PDF

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Warning: TT: undefined function: 32 CONTABILIDAD BÁSICA Aux: Javier García MamaniPRÁCTICA N° 2La empresa comercial “ABC”, inicia sus actividades el 2 de diciembre de 2012, con el siguiente inventario:Efectivo en moneda nacional en Bs. 40.- Varios muebles nuevos, valuados en Bs. 50.- Equipo de comput...

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CONTABILIDAD BÁSICA Aux: Javier García Mamani

PRÁCTICA N° 2 La empresa comercial “ABC”, inicia sus actividades el 2 de diciembre de 2012, con el siguiente inventario: Efectivo en moneda nacional en Bs. 40.000.Varios muebles nuevos, valuados en Bs. 50.000.Equipo de computación Pentium IV, Bs. 7.500.Papeleta de depósito en el B.N.B. Bs. 40.000.Inventario de mercaderías valuados Bs.160.000.Deuda a favor del Sr. N. Blanco Bs. 20.000.1. El 03/12/12, Los gastos de organización ascienden a Bs. 2.500.- de los cuales el 70% se encuentra respaldado con facturas. Dicho importe fue pagado en efectivo. 2. El 03/12/12, Se alquila una tienda por Bs. 9.000.- mensual. Se paga Bs. 54.000.- en efectivo en forma adelantada por seis meses, para garantizar el cumplimiento contractual se suscribe un contrato dejándose constancia que los recibos oficiales serán emitidos y entregados por mes vencido. 3. El 07/12/12, Se pagaron con cheque del B.N.B. $us. 500.- por la prima de un seguro contra robos. La cobertura del seguro es por dos años a partir de la fecha. (T/C. 6.85) 4. El 10/12/12, Se vende mercaderías por un valor de Bs. 8.900.- al contado, según facturas 001 al 005. 5. El 12/12/12, Se compra mercadería por un valor de Bs. 9.000.- según factura No. 056. El 50% fue cancelado con cheque del B.N.B. y por el saldo se aceptó una Letra de Cambio a 60 días vista. 6. El 15/12/12, Se adquiere un escritorio por Bs. 1.400.- según factura No. 0389, El importe fue pagado en efectivo. 7. El 19/12/12, Se vende mercadería por un valor total de Bs. 9.900.-, Bs. 6.400.- al contado, Bs. 2.000.- a crédito con compromiso verbal de pago y Bs. 1.500.- aceptando un Pagaré; según facturas No. 006 al 013 el importe fue depositado en Cuenta Corriente del B.N.B. más Bs. 2.000.- de caja. 8. El 20/12/12, Los clientes devuelven mercaderías por Bs. 900.-,el importe fue pagado con Cheque del B.N.B. conforme a la nota de abono No. 01/12 9. El 23/12/12, Se cancela las facturas de CRE, por Bs. 105.-; ENTEL por Bs. 78.- y SAGUAPAC por Bs. 35.40 correspondientes al mes de diciembre/12, en efectivo. 10. El 24/12/12, Se adquiere un lote de mercaderías de Casa “Tres As” en Bs. 5.000.-, bajo las siguientes condiciones: 4/5, n/30 (Descuento 4% en 5 días, neto hasta 30 días). 11. El 28/12/12, Se paga la factura de Casa “Tres As”, con Cheque del B.N.B. beneficiándose del descuento por pronto pago. Elaborar: a. Balance de apertura b. Libro diario c. Pases al mayor (Libro mayor) d. Balance de comprobación de sumas y saldos e. Estado de resultados f. Balance general

ALMACENES "MI ALMACEN" LTDA NIT: UBICACIÓN:

BALANCE DE APERTURA AL 02 DE DICIEMBRE DEL 2012 ESPRESADO EN BOLIVIANOS ACTIVO ACTIVO CORRIENTE DISPONIBLE CAJA BANCO REALIZABLE INVENTARIO DE MERCADERIAS ACTIVO NO CORRIENTE FIJO MUEBLES Y ENSERES EQUIPOS DE COMPUTACIÓN TOTAL ACTIVO

240.000 80.000

PASIVO PASIVO CORRIENTE CUENTAS POR PAGAR

20.000 20.000 20.000

40.000 40.000 160.000 160.000 57.500 57.500 50.000 7.500 297.500

PATRIMONIO CAPITAL 277.500 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO

277.500 297.500

LIBRO DIARIO FECHA 2/12/2012

3/12/2012

3/12/2012

7/12/2012

10/12/2012

12/12/2012

15/12/2012

19/12/2012

20/12/2012

DETALLE A-1 CAJA BANCO INVENTARIO DE MERCADERIAS MUEBLES Y ENSERES EQUIPOS DE COMPUTACIÓN CUENTAS POR PAGAR CAPITAL POR ELABORACIÓN DEL BALANCE DE APERTURA A-2 GASTOS DE ORGANIZACIÓN IVA - CF CAJA POR LOS GASTOS DE ORGANIZACIÓN A-3 ALQUILERES PAGADOS POR ADELANTADO CAJA POR EL PAGO ADELANTADO DE UN ALQUILER POR 6 MESES A-4 SEGUROS PAGADOS POR ADELANTADO IVA - CF BANCO POR EL PAGO ADELANTADO DE UN SEGURO POR 2 AÑOS A-5 CAJA IT VENTAS IVA - DF IT POR PAGAR POR LA VENTA DE MERCADERIAS SEG´N FACTURAS 001 AL 005 A-6 COMPRAS IVA - CF BANCO DOCUMENTOS POR PAGAR POR LA COMPRA DE MERCADERIAS SEGÚN FACTURA No 056 A-7 MUEBLES Y ENSERES IVA - CF CAJA POR LA COMPRA DE UN ESCRITORIO SEGÚN FACTURA No 389 A-8 CAJA CUENTAS POR COBRAR DOCUMENTOS POR COBRAR IT VENTAS IVA - DF IT POR PAGAR POR LA VENTA DE MERCADERIAS SEGÚN FACTURA No 006 AL 013 A-9 INVENTARIO DE MERCADERIAS IVA - CF IT POR PAGAR BANCO IT POR LA DEVOLUCIÓN DE MERCADERIAS CONFORME A LA NOTA DE ABONO No 01/12

F/M 1 2 3 4 5 6 7

DEBE

HABER

40.000,00 40.000,00 160.000,00 50.000,00 7.500,00

297.500,00 8 9 1

2.272,50 227,50 2.500,00

10 1

1.400,00 1.400,00

6.400,00 2.000,00 1.500,00 297,00

10.197,00 3 9 15 2 12

4.500,00 4.500,00 9.000,00

1.218,00 182,00 1.400,00

1 18 19 12 13 14 15

7.743,00 1.157,00 267,00 9.167,00

7.830,00 1.170,00

9.000,00 4 9 1

3.425,00 3.425,00

8.900,00 267,00

9.167,00 16 9 2 17

54.000,00 54.000,00

2.979,75 445,25 3.425,00

1 12 13 14 15

2.500,00 2.500,00

54.000,00 54.000,00

11 9 2

20.000,00 277.500,00 297.500,00

8.613,00 1.287,00 297,00 10.197,00

783,00 117,00 27,00

927,00

900,00 27,00 927,00

23/12/2012

24/12/2012

28/12/2012

A - 10 GASTOS DE COMISIÓN REGULADORA DE ENERGIA ENERGÍA ELÉCTRICA AGUA Y ALCANTARILLADO IVA - CF CAJA POR EL PAGO DE FACTURAS DEL CRE, ENTEL Y SAGUAPAC A - 11 COMPRAS CUENTAS POR PAGAR POR LA COMPRA DE MERCADERIAS A - 12 CUENTAS POR PAGAR IVA - CF BANCO POR EL PAGO DE LA FACTURA DE CASA "TRES AS"

20 21 22 9 1

91,35 67,86 30,80 28,39 218,40

16 6

5.000,00 5.000,00

6 9 2 TOTAL

218,40 218,40

5.000,00 5.000,00

3.340,80 499,20 3.840,00 397.174,40

3.840,00 3.840,00 397.174,40

LIBRO MAYOR CAJA 40.000,00 8.900,00 6.400,00 55.300,00

BANCO 2.500,00 54.000,00 1.400,00 218,40 58.118,40

EQUIPOS DE COMPUTACIÓN 7.500,00 7.500,00 0

40.000,00

CUENTAS POR PAGAR 3.340,80 20.000,00 5.000,00 3.340,80 25.000,00

IVA - DF 7.743,00 8.613,00 16.356,00

DOCUMENTOS POR PAGAR

0

INVENTARIO DE MERCADERIAS 160.000,00 783,00 160.783,00 0

0,00

CAPITAL 277.500,00 277500

SEGUROS PAGADOS POR ADELANTADO 2.979,75 2.979,75 0

MUEBLES Y ENSERES 50.000,00 1.218,00 51.218,00 0

GASTOS DE ORGANIZACIÓN 2.272,50 2.272,50 0

IT 267,00 297,00 564,00

27,00 27,00

0 VENTAS

0

3.425,00 4.500,00 900,00 3.840,00 12.665,00

ALQUILERES PAGADOS POR ADELANTADO 54.000,00 54.000,00 0

IVA - CF 227,50 445,25 1.170,00 182,00 117,00 28,39 499,20 2.669,34

40.000,00

4.500,00 4.500,00

ENERGÍA ELÉCTRICA 67,86 67,86 0

0

1.157,00 1.287,00 2.444,00

CUENTAS POR COBRAR 2.000,00 2.000,00

0,00

AGUA Y ALCANTARILLADO 30,80 30,80 0

IT POR PAGAR 27,00 267,00 297,00 27 564,00

DOCUMENTOS POR COBRAR 1.500,00 1.500,00

0,00

COMPRAS 7.830,00 5.000,00 12.830,00 0,00

GASTOS DE COMISIÓN REGULADORA DE ENERGIA 91,35 91,35 0,00

BALANCE DE COMPROBACIÓN DE SUMAS Y SALDOS

N°

CUENTA

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22

CAJA BANCO INVENTARIO DE MERCADERIAS MUEBLES Y ENSERES EQUIPOS DE COMPUTACIÓN CUENTAS POR PAGAR CAPITAL GASTOS DE ORGANIZACIÓN IVA - CF ALQUILERES PAGADOS POR ADELANTADO SEGUROS PAGADOS POR ADELANTADO IT VENTAS IVA - DF IT POR PAGAR COMPRAS DOCUMENTOS POR PAGAR CUENTAS POR COBRAR DOCUMENTOS POR COBRAR GASTOS DE COMISIÓN REGULADORA DE ENERGIA ENERGÍA ELÉCTRICA AGUA Y ALCANTARILLADO TOTALES

SUMAS DEBE HABER 55.300,00 58.118,40 40.000,00 12.665,00 160.783,00 51.218,00 7.500,00 3.340,80 25.000,00 277.500,00 2.272,50 2.669,34 54.000,00 2.979,75 564,00 27,00 16356 2444 27 564 12.830,00 4500 2.000,00 1.500,00 91,35 67,86 30,80 397.174,40 397.174,40

DEUDOR

SALDOS ACREEDOR 2818,4

27335 160783 51218 7500 21659,2 277500 2272,5 2669,342 54000 2979,75 537 16356 2444 537 12830 4500 2000 1500 91,35 67,86 30,798 325.814,60

325.814,60...