Preparacion de Inventario para estados financieros PDF

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Proceso de creación de un inventario inicial para una entidad financiera con operaciones de ventas de electrodomésticos, y la realización del libro diario...

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El 01 de enero del presente año, la señora Gumercinda Lobos del Monte, propietaria del Almacén “La Fridera” S.A.” que se dedica a la compra y venta de artículos de peltre para cocina NIT 3968421-7, solicita sus servicios para que le opere el libro de Inventario. Efectivo: Billetes Q.5, 240.00; monedas Q.310.00 Cuentas bancarias: No.4-897106-5 del Banco de los Jicareño, S.A. Q. 87,520.00 y No. 3674328-8 del Banco de los Cabañeco, S.A. Q. 63,910.00 Documentos pendientes de cobro: 1 pagaré No. 1 a cargo de Pantaleón León Manzo a 50 días Q. 15,000.00; 1 letra No. 1 a cargo de Eduviges Casado Consuegra a 40 días Q. 12,000.00. Impuesto al Valor Agregado IVA: Este impuesto está incluido en lo que está afecto al mismo. Artículos para la venta: (Con el IVA incluido) Ollas: 100 grandes, c/u Q. 73.08; 100 Medianas c/u Q. 62.44; 100 Pequeñas, c/u Q. 40.88. Sartenes: 90 grandes, c/u Q. 31.92; 90 Medianos c/u Q. 27.72; 90 Pequeños, c/u Q. 20.44; Frideras: 75 grandes, c/u Q. 46.20; 75 Medianas c/u Q. 38.64; 75 Pequeños, c/u Q. 26.60. Cucharones: 80 grandes, c/u Q. 24.08; 80 Medianos c/u Q. 19.04; 80 Pequeños, c/u Q. 16.80. Estas mercaderías se compraron a: Distribuidora el Peltre, S.A. el 60%, de las cuales se le adeudan Q. 8000.00; Peltre de Guatemala, S.A. el 40% de las cuales se le adeudan Q. 5,000.00, facturas números 3218, 4211 NITS 3780967-3 y 3265478-4 respectivamente. Ambas facturas dicen: “Sujeto a Retención Definitiva”. 25 bonos del Banco de Guatemala para 3 años, identificados con los números del 0001 al 0025, cada uno Q. 5,000.00. (Use la cuenta Valores Mobiliarios, en el activo no corriente). Otros bienes muebles para el servicio de la empresa: (Con el IVA incluido) 3 mostradores de aluminio con vidrios c/u Q. 1,097.60; 4 Estantes de metal de cinco compartimientos, c/u Q. 616.56; 1 Caja registradora marca Casio Q. 5,040.00; 2 Escritorios secretariales Q. 683.20; 2 Sillas giratorias de metal y esponja, c/u Q. 582.40. De estos bienes se adeuda a Muebles de Guatemala, S.A factura No. 5892 que dice “Sujeto a Retención Definitiva”. NIT 3979042-4 y se le adeudan Q. 5,000.00 sin haber firmado ningún documento. Otros bienes y servicios de la empresa: (Con IVA incluido) 1 Panel marca Chevrolet de media tonelada Q. 57,344.00; 1 Pick-up marca Daewoo de una tonelada Q. 76,384.00. Estos vehículos se compraron a Cofiño Sthal, factura No. 9031, NIT 6828407-4 y se adeudan 10 letras de Q. 4,000.00 cada una. Otros bienes y servicios de la empresa: (Con IVA incluido) 1 CPU marca Compaq con su respectivo monitor Q. 5,432.00; 1 Impresora marca Lexmark Q. 946.40. Este equipo se compró a Compushop, S.A., factura No. 3279 NIT 2186430-4 Libros de contabilidad y otros gastos: 6 Libros de Contabilidad, c/u Q. 35.28 Con el IVA incluido factura No. 9235 de la Helvetia,S.A. que dice: “Sujeto a Retención Definitiva”, NIT 3589064-3; 1 Recibo No. 7845 del Registro Mercantil por inscripción de la empresa y comerciante Q. 175.00; 1 Timbre fiscal para la patente de comercio Q.50.00; 1 Recibo SAT No. 0052-78453 por habilitación de los libros Q. 300.00;1 Recibo No. 7846 del Registro Mercantil por autorización de los libros Q. 60.00; 1 Factura especial No. 001 a nombre de Isidoro Coyote Bravo, DPI 1545 40875 3548 por trámites para inscribir la empresa Q. 1,344.00. Con el IVA incluido. Sobre esta última factura se retuvo el ISR y el IVA.

El 01 de enero del presente año, la señora Gumercinda Lobos del Monte, propietaria del “Almacén La Fridera”, que se dedica a la compra y venta de artículos de peltre para cocina, inicia sus operaciones mercantiles, por lo que solicita a usted le elabore su Libro Diario, proporcionándole para el efecto la documentación necesaria, de donde usted extrae la siguiente información. Día 01. Caja Bancos IVA por cobrar Documentos por Cobrar a Corto Plazo Mercaderías Mobiliario y Equipo Vehículos de Reparto Equipo de Computación Gastos de Organización Valores Mobiliarios a Largo Plazo Proveedores Acreedores no Comerciales Documentos por Pagar a Corto Plazo ISR Retenido por Pagar Sobre Compras ISR Retenido por Pagar Sobre Facturas Especiales IVA Retenido por Pagar Sobre Facturas Especiales

Q 5,550.00 Q 151,430.00 Q 20,677.62 Q 27,000.00 Q 33,927.50 Q 11,902.00 Q 119,400.00 Q 5,695.00 Q 1,974.00 Q 125,000.00 Q 13,000.00 Q 5,000.00 Q 40,000.00 Q 2,291.48 Q 60.00 Q 144.00

EL MOVIMIENTO DURANTE EL MES FUE EL SIGUIENTE Día 02. Se pagó el alquiler del local del presente mes Q. 2,576.00 con el IVA incluido, factura No. 1116 de Juan Román Riquelme, propietario del local, pagada con cheque No. 1021 del Banco Banrural, S.A. NIT 572223-4. Sobre esta la cantidad debe retenerse el 10% del 70% del valor de la cantidad sin el IVA, por ser una renta de capital. Día 05. Se vendieron mercaderías al contado por Q. 13,888.00 con el IVA incluido, facturas de la No. 008 a la 013. Día 08. Se vendieron mercaderías al crédito a Lucrecia Maldonado por Q. 3,640.00 con el IVA incluido, factura No. 011. El IVA se cobró en efectivo. Día 11. Se enviaron a Almacén las Ollas Q. 5,000.00 de mercaderías sin el IVA, para que la venda por nuestra cuenta, nota de traslado. Día 14. Se compraron en efectivo 100 cajas de cartón para empaque de las mercaderías que se vendan, a Q. 1.40 cada una con el IVA incluido, factura No. 421 de Empaques, S.A. que dice “Sujeto a Retención Definitiva” , NIT 1897562-6 Día 17. Se emitió el cheque No. 1002 del Banco Banrural S.A. por Q. 3,000.00 a favor de Distribuidora El Peltre, S.A. por abono a nuestra deuda, recibo de caja No. 12 Día 18. Se depositaron en el Banco Banrural S.A. por Q. 8,000.00, comprobante No. 001. Día 20. La señora Lucrecia Maldonado, nos devuelve mercaderías por Q. 459.20 con el IVA incluido, de las que se le vendieron el día 08, nota de crédito No.01. El IVA también se le abono a su deuda. Día 23. Se pagó en efectivo una letra a Cofiño Stahl, Q. 4000.00 recibo de caja No. 002. Día 26. Se compraron mercaderías al crédito a Distribuidora El Peltre S.A por Q. 7,300.16 con el IVA incluido factura No. 3420 que dice “Sujeto a Retención Definitiva” el IVA se le pagó en efectivo. Día 27. Almacén las Ollas, NIT 178052-0 nos envía en efectivo Q. 3,522.40 con el IVA incluido, que corresponden a las ventas que se ha hecho de las mercaderías que se le enviaron el día 11. Se le extendió la factura No. 015. Día 28. Se vendieron mercaderías al contado por Q. 10,281.60 con el IVA incluido, facturas de la No. 014 a la 017

Día 29. La señora Lucrecia Maldonado, nos hace un abono de Q. 1,500.00 en efectivo, recibo de caja No. 01. Día 30. Se dejaron en caja Q. 1,000.00 y el resto se depositó en el Banco Banrural, comprobante No. 002. Día 31. Se pagaron sueldos del presente mes así: de administración Q. 12,400.00 más bonificación incentivo de 5 empleados, de la sala de ventas Q. 9,300.00 más bonificación incentivo de 4 empleados. Se retuvo la cuota laboral del IGSS, por el valor liquido se emitieron los cheques del No.2110 al No.2115 del Banco Cabañeco, S.A. de las cuotas patronales del IGSS, INTECAP e IRTRA quedaron pendientes de pago junto con la cuota laboral, planilla No. 1. Día 31. La señor Eunice Morales Figueroa, con el cheque No. 2010 del Banco Banrural, S.A. retiro para sus gastos personales Q. 7,000.00, recibo de caja No.01....