Resume Chapter 14 PDF

Preview

Summary

CHAPTER 14CHARTERS AND BUILDING THE INTERNAL AUDIT FUNCTIONA. Establishing An Internal Audit Function (Menetapkan Fungsi Audit Internal) Persyaratan utama untuk organisasi yang efektif adalah pemimpin yang kuat; untuk audit internal, pemimpin itu adalah CAE yang memahami kebutuhan organisasi secara ...

Description

CHAPTER 14 CHARTERS AND BUILDING THE INTERNAL AUDIT FUNCTION

A. Establishing An Internal Audit Function (Menetapkan Fungsi Audit Internal) Persyaratan utama untuk organisasi yang efektif adalah pemimpin yang kuat; untuk audit internal, pemimpin itu adalah CAE yang memahami kebutuhan organisasi secara keseluruhan dan risiko pengendalian potensial serta kontribusi yang dapat dihasilkan oleh audit internal. Orang ini harus mendapat dukungan dari komite audit dan manajemen senior. B. Audit Committee And Management Authorization Of An Audit Charter (Komite audit dan otorisasi manajemen suatu piagam audit) Piagam audit internal adalah dokumen formal, yang disetujui oleh komite audit, untuk menggambarkan misi, independensi, objektivitas, ruang lingkup, tanggung jawab, wewenang, akuntabilitas, dan standar fungsi audit internal. Tidak ada persyaratan tetap untuk dokumen otorisasi tersebut, tetapi internal piagam audit harus menegaskan audit internal: o Kemandirian dan Obyektivitas o Lingkup tanggung jawab o Otoritas dan akuntabilitas C. Establishing An Internal Audit Function Berikut ini adalah topik dan tanggung jawab penting yang harus menjadi bagian dari CBOK CAE apapun dan juga tercermin dalam piagam audit internal :  Operasi perusahaan dan masalah risiko Selain mengelola fungsi audit internal, CAE harus memiliki pengetahuan mengenai semua aspek operasi perusahaan, baik keuangan, operasional, atau masalah pasar.  Administrasi sumber daya manusia dan audit internal CAE bertanggung jawab atas staf audit internal dan harus membangun organisasi yang efektif.  Hubungan dengan komite dan manajemen audit CAE adalah juru bicara audit internal untuk komite audit dan semua tingkatan perusahaan pengelolaan.

 Masalah tata kelola perusahaan, akuntansi, kepatuhan,dan peraturan. Apakah perusahaan dengan Sox, akuntansi, masalah keuangan, atau masalah peraturan lainnya yang berdampak pada perusahaan, CAE harus memiliki setidaknya pemahaman dan pengetahuan umum.  Pembangunan dan administrasi tim audit internal Terlepas dari ukuran timnya, CAE bertanggung jawab untuk membangun fungsi audit internal yang efektif yang menerima kekaguman dan rasa hormat dari para penerima layanan audit internal.  Teknologi CAE harus memiliki pemahaman umum tentang bagaimana teknologi digunakan

dalam

perusahaan

serta

bagaimana

penerapannya

untuk

mempromosikan layanan audit internal.  Perencanaan audit berbasis risiko CAE harus memahami proses penilaian risiko sebagaimana diterapkan pada operasi perusahaan, dan juga harus dapat memikirkan operasi dalam hal proses-proses utama ini.  Masalah media sosial Melalui penggunaan produk-produk seperti Facebook, Twitter, atau lainnya, alat dan proses media sosial memperkenalkan perusahaan besar dalam perusahaan saat ini; CAE harus memahami perubahan ini dan bagaimana pengaruhnya terhadap perusahaan.  Menegosiasikan keterampilan dan manajemen hubungan CAE akan sering tertarik antara masalah yang diangkat oleh tim audit internal dan manajemen yang terkadang bermusuhan yang mungkin mengambil pengecualian dari temuan dan rekomendasi audit internal. CAE sering diminta untuk merundingkan resolusi yang tepat untuk masalah-masalah ini sebagai bagian dari membangun tim audit internal yang efektif.  Peran penjaminan dan konsultasi audit internal Meskipun peran ini terkadang menjadi kabur, CAE harus selalu menekankan kepada tim audit internal dan manajemen peran terpisah dalam menyediakan layanan jaminan audit internal dan menyediakan layanan jasa konsultasi, seperti dibahas pada Bab 9.

 Standar Internasional untuk Praktik Profesional Audit Internal CAE harus menjadi ahli dalam standar IIA, harus memahami konsep IPPF, dan harus membantu menerapkannya pada semua aspek kegiatan audit internal. D. Internal Audit Management Responsibilities Ini adalah sumber daya yang menciptakan fungsi audit internal yang efektif melalui perencanaan yang cermat, pemantauan, dan pengawasan staf audit lapangan yang sebenarnya melakukan audit internal. Sementara CAE biasanya harus menjadi generalis audit internal dengan pengetahuan yang baik tentang masalah pengendalian internal perusahaan dan praktik audit internal, manajer audit internal dan penyedia umumnya akan menjadi spesialis di bidang-bidang seperti masalah keuangan atau audit internal IT.

E. Internal Audit Staff Responsibility EXHIBIT 14.2 Staff Internal Auditor Position Description Responsibilities As a member of the Internal Audit Department and under the direction of an assigned Internal Audit Manager, a Staff Internal Auditor is responsible for planning, developing, performing, reporting, and following up on speci_ c internal audit assignments as directed. Staff Internal / Auditor responsibilities must be carried out in accordance with Internal Audit Department procedures, following IIA International Standards for the Professional Practice of Internal Auditing. Specific Duties and Responsibilities ■ Prepare or revise audit programs to accomplish objectives, and perform internal audits in accordance with approved audit programs. ■ Review and appraise the soundness of internal controls and determine the adequacy of these controls. ■ Conduct periodic reviews and tests to ensure compliance_with procedures and regulatory requirements, making recommendations for improving current and proposed procedures. ■ Review and report on possible internal control weaknesses, violations of corporate business practices, policies,_or procedures.

■ Perform other job-related internal audit duties as assigned._ ■ Attend internal/external meetings to expand professional expertise and maintain professional contacts that support assigned functions. Knowledge and Skills ■ Education:__B.S. degree or the equivalent of experience and education. ■ I nterpersonal Skills:__A signi_ cant level of trust and diplomacy is required, in addition to normal courtesy and_tact._ Work involves extensive personal contact with others and/or is usually of a personal or_sensitive nature._ Work may involve motivating or in_ uencing others._ Outside contacts become_important and fostering sound relationships with other entities (companies and/or individuals) becomes necessary. Other Skills ■ General knowledge of accounting and audit procedures and the ability to work independently_ ■ Must have strong Internet skills, including the ability to search and perform analyses ■ Must have a working knowledge of spreadsheets and word processing software; must be able to operate a_laptop computer and general of_ ce equipment. F. Information Systems Audit Specialists Persyaratan Ketrampilan untuk spesialis audit sistem informasi dalam grup audit internal akan sangat bergantung pada kematangan teknis fungsi TI perusahaan. Suatu perusahaan yang memiliki aplikasinya berdasarkan apa yang disebut seperangkat perencanaan sumber daya perusahaan dari aplikasi terkait yang dikaitkan dengan database yang kompleks akan memerlukan serangkaian ketrampilan sistem informasi audit spesialis yang berbeda dari perusahaan dimana sebagian besar sumber daya ITnya didasarkan pada berbasis web aplikasi. Karena rentang dan luasnya teknologi IT yang selalu berubah, auditor sistem informasi dihadapkan dengan berbagai persyaratan pengetahuan....