TALLER PRACTICO # I ASIENTOS DE AJUSTE Y RECLASIFICACION DOC

Title	TALLER PRACTICO # I ASIENTOS DE AJUSTE Y RECLASIFICACION
Author	Joselyn Macias
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TALLER # 1 ASIENTOS DE AJUSTE Y RECLASIFICACION. PROBLEMA No. 1 Usted está realizando la auditoría a los Estados Financieros de la empresa MASTERLINE S.A. al 31 de Diciembre de 2014, ésta empresa se dedica a fabricar sillas ejecutivas para oficina. Durante su revisión, determinó que la empresa tiene registrada una ESTIMACIÓN PARA INVENTARIOS OBSOLETOS POR USD $ 1,000,000.00; además usted realizo la toma física de los Inventarios y estableció en su revisión que en el Inventario de Productos para la Venta, existen mercaderías de difícil realización debido a que tienen danos por manipulación; el costo de las mismas, asciende a USD $.600,000.00, y que además en el inventario de Materia Prima, existe materia prima deteriorada por USD $ 500.000,00. AJUSTE # I Inventarios DESCRIPCION DEBE HABER Perdida por Valuación de Inventarios $100.000,00 Valuación de Inventarios $100.000,00 Para registrar ajuste por perdida en valuación de inventarios $100.000,00 $100.000,00 La integración del rubro de Inventarios es la siguiente: Materia Prima USD $ 8, 000,000.00 Productos Semi-elaborados 2, 000,000.00 Productos para la Venta 5, 000,000.00 (600,000.00) = 4,400,000.00 Suma Total 15, 000,000.00 1,100,000.00 AJUSTE # 2 Inventarios DESCRIPCION DEBE HABER Valuación Inventarios $1.100.000,00 Inventarios $1.100.000,00 Para registrar baja de inventarios de acuerdo a valuación de inventarios realizada $1.100.000,00 $1.100.000,00 Además, durante la revisión usted obtuvo evidencia que la empresa invirtió en títulos valores la cantidad de USD $. 5.500,000.00 a 5 años plazo. La administración de la misma tiene la política de crear una estimación para la valuación de inversiones de un 2% del costo de las mismas, usted considera por consultas efectuadas a un agente de bolsa, que dichos títulos tienen un valor de realización del 50% de su costo original. La referida estimación asciende a USD $2.750,000.00. Las inversiones se realizaron el 1 de febrero de 2015 y NO hay contablemente ninguna estimación registrada para la valuación de inversiones. 1...