Tarea II - CONTABILIDAD II PDF

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NOMBREMATRICULACARRERACONTABILIDAD EMPRESARIALTEMAASIGNATURACONTABILIDAD IIIConsulte la bibliografía básica de la asignatura y demás fuentes complementarias del curso; luego realice la actividad que se describe a continuación:1. Realice los ejercicios cortos 1, 3, 5, 6, 8 y 10, de las actividades de...

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NOMBRE

MATRICULA CARRERA CONTABILIDAD EMPRESARIAL TEMA

ASIGNATURA CONTABILIDAD III

Consulte la bibliografía básica de la asignatura y demás fuentes complementarias del curso; luego realice la actividad que se describe a continuación: 1. Realice los ejercicios cortos 1, 3, 5, 6, 8 y 10, de las actividades de evaluación, marcadas en el texto básico, página 408-410. Subirlo a la plataforma virtual y socializar conclusiones. EC7-1 (Objetivo de aprendizaje 1) Definición del control interno [5 min] Los controles internos se diseñan para salvaguardar los activos, para motivar a los empleados a seguir las políticas de la compañía, para promover la eficiencia operativa y para asegurar registros contables exactos. Se requiere 1. ¿Qué objetivo es más importante? Salvaguardar los activos 2. ¿Cuál de ellos deben lograr los controles internos para que el negocio sobreviva? Proporcione sus argumentos. Promover la eficiencia operativa. La eficacia operativa es la que garantiza que los ingresos sean mayores que los gastos y por tanto reporten beneficios. EC7-3 (Objetivo de aprendizaje 3) Características del control interno [5 a 10 min] La separación de las responsabilidades es una clave del control interno. Se requiere 1. Explicar con sus propias palabras por qué la separación de responsabilidades se describe a menudo como la piedra angular del control interno para salvaguardar los activos. Describa qué puede suceder si la misma persona tiene la custodia de un activo y también contabiliza dicho activo. Una persona que tenga la custodia de un activo y también la contabilice puede sustraer activos y ocultar dicha sustracción mediante alteración de los registros contables. EC7-5 (Objetivo de aprendizaje 5) Controles de las cuentas bancarias [5 a 10 min] Responda las siguientes preguntas acerca de los controles de las cuentas bancarias: Se requiere 1. ¿Qué control bancario protege contra la falsificación? La conciliación bancaria

2. ¿Qué control bancario reporta lo que hizo el banco con el efectivo del cliente en cada periodo? El estado de cuenta del banco. 3. ¿Qué control bancario confirma el monto de dinero puesto en el banco? El registro de los depósitos (Libro de banco). EC7-6 (Objetivo de aprendizaje 6) Preparación de una conciliación bancaria [10 min] La cuenta Efectivo de Safe and Secure Security Systems reportó un saldo de $2,490 al 31 de mayo de 2011. Había cheques en circulación que totalizaban $500 y un depósito en tránsito al 31 de mayo por $300. El estado de cuenta bancario, el cual provenía de Tri Cities Bank, presentó un saldo de $3,360 al 31 de mayo. En el saldo bancario había un cobro de $680 a cuenta proveniente de Ryan Saar, un cliente de Safe and Secure, quien le paga al banco en forma directa. El estado de cuenta bancario también muestra un cargo por servicios de $20, y un ingreso por intereses de $10 que Safe and Secure ganó sobre su saldo en bancos. Se requiere 1. Preparar la conciliación bancaria de Safe and Secure al 31 de mayo. Nota: El ejercicio corto 7-7 debería resolverse tan sólo después de completar el ejercicio corto 7-6. Safe and Secure Security Systems CONCILIACION BANCARIA AL 31 DE MAYO 2011 Conciliación Bancaria Saldo, 31 mayo MAS: Depósito en tránsito

MENOS: Cheques en tránsito Saldo bancario ajustado

Libros 3,360.00 Saldo, 31 mayo MAS: 300 Ingresos por Intereses 3,660.00 Depósito de cliente

500

MENOS: Cargo por servicio Saldo bancario 3,160.00 ajustado

2,490.00 10.00 680.00 3,180.00

20 3,160.00

EC7-8 (Objetivo de aprendizaje 7) Control sobre las entradas de efectivo [5 min] Diedre Chevis vende muebles en la empresa DuBois Furniture Company. Chevis enfrenta problemas financieros y toma los $500 que recibió de un cliente. Ella marcó la venta en la caja registradora.

Se requiere 1. ¿Qué alertará a Betsy DuBois, el contralor, de que algo anda mal? El valor del efectivo en caja no corresponde con la venta registrada. EC7-10 (Objetivo de aprendizaje 8) Control interno sobre los pagos de efectivo con cheque [5 min] Un agente de compras de Westgate Wireless recibe los bienes que compra y también aprueba el pago para esos bienes. Se requiere 1. ¿Cómo podría este agente de compras defraudar a su compañía? El puede alterar el pago, aprobar un pago alterado para quedarse el resto. 2. ¿Cómo podría Westgate evitar esta deficiencia de control interno? Aplicando el control interno de separación de responsabilidades.

2. Realice los ejercicios EC13, EC14 y EC23 de las actividades de evaluación, marcadas en el texto básico, página 410, 411 y 414. Presentar por escrito al facilitador y socializar conclusiones EC7-13 (Objetivos de aprendizaje 1, 2, 3) Sarbanes-Oxley; Identificación de los puntos fuertes y débiles del control interno [10 a 15 min] Las siguientes situaciones indican una fortaleza o una debilidad en el control interno. a) La alta gerencia delega todos los procedimientos del control interno al departamento de contabilidad. b) El departamento de contabilidad hace pedidos de mercancías y aprueba las facturas para su pago. c) El efectivo que se ha recibido por ventas sobre el mostrador es controlado por el empleado de ventas, quien registra la venta y pone el dinero en la caja registradora. El empleado de ventas confronta el total registrado por la caja registradora con las ventas en efectivo de cada día. d) El funcionario que firma los cheques no necesita examinar el paquete de pagos, porque tiene confianza en que los montos sean correctos. Se requiere 1. Definir el control interno. Es el plan organizacional y todas las medidas correlativas diseñadas. 2. El sistema de control interno debe ser aprobado por auditores externos. ¿Qué ley o regla requiere que se haga esta aprobación? La ley de SOX.

3. Identifique cada concepto, ya sea como un punto fuerte o un punto débil en el control interno, y dé argumentos que apoyen su respuesta. a) Débil. Porque necesita la separación de responsabilidades. b) Débil. Necesita la separación entre las operaciones y la contabilidad. c) Fuerte. De acuerdo. d) Débil. Antes de firmar el cheque, el funcionario debe revisar la factura u otras evidencias que sustenten el pago. E7-14 (Objetivo de aprendizaje 3) Identificación de los controles internos [10 min] Considere las siguientes situaciones. a) Al revisar los registros de Discount Pharmacy, usted encuentra que el mismo empleado que ordena mercancías aprueba las facturas para el pago. b) En Fun City Amusement Park ha habido poca actividad los días martes, miércoles y jueves en la noche. Para reducir los gastos, el propietario decide no usar un colector de boletos en esas noches. Se dice al vendedor de boletos (cajero) que mantenga los boletos como un registro del número de boletos vendidos. c) El mismo empleado de confianza ha trabajado como cajero durante diez años. d) Cuando las operaciones de negocios están muy activas, Stop-n-Go deposita efectivo en el banco varias veces durante el día. El gerente de una tienda desea reducir el tiempo que pasan los empleados entregando efectivo al banco y, por lo tanto, empieza una nueva política: el efectivo se acumulará durante los fines de semana y el total se depositará el lunes. e) Las tiendas de abarrotes como Grocer’s Market y Comfort Foods compran la mayoría de las mercancías a unos cuantos proveedores. En otra tienda de abarrotes, el gerente decide reducir el papeleo y elimina el requisito de que el departamento de recepción prepare un informe de recepción, donde se presenten los bienes realmente recibidos del proveedor. Se requiere 1. Considerar cada situación en forma separada. Identifique el procedimiento de control interno que falta a partir de estas características: • Asignación de deberes • Separación de responsabilidades • Auditorías • Controles electrónicos • Otros controles (especifique) a) Separación de las responsabilidades. b) Controles electrónicos.

c) Asignación de deberes. d) Otros controles (entradas de efectivo en el mostrador) e) Auditorias.

E7-23 (Objetivo de aprendizaje 9) Control sobre la caja chica [10 min] Steppin’ Out Night Club mantiene un fondo de caja chica integral de $150, el cual está bajo el control de Brenda Montague. Al 31 de diciembre, el fondo mantiene $14 en efectivo y vales de caja chica por suministros de oficina, $111, y gastos por entregas, $30. Se requiere 1. Explicar cómo funciona un sistema de caja chica integral. El fondo de caja chica es un fondo especial en efectivo que se crea y repone constantemente para hacer pagos menores o de cuantía pequeña, que, si los hiciéramos con una emisión de cheques, no tendría la funcionalidad adecuada para efectos operativos. Por lo tanto, el fondo de caja chica necesita de controles como los siguientes: a) Designación de un custodio del fondo de caja chica. El custodio es el individuo a quien se le asigna la responsabilidad por la caja chica. b) Designación de una cantidad especifica de efectivo que deberá mantenerse en el fondo de caja chica. c) Respaldo de todos los pagos hechos con el fondo de caja chica mediante un vale de caja chica, el cual sirve como un comprobante de autorización y como explicación. 2. Registrar en el diario el establecimiento del fondo de caja chica al 1 de diciembre y el reabastecimiento del fondo al 31 de diciembre. 31-dic Caja chica Efectivo en banco Para crear fondo de caja chica

Hay en efectivo 14.00 Vale de Caja chica de sum. 111.00 Gasto contra entrega 30.00 Total 155.00 Hay un sobrante de 5

150.00 150.00

31-dic Suministros de oficina Gastos contra entrega Sobrante de caja chica Efectivo en Banco P/R Reposicion de Caja chica

111.00 30.00 5.00 136.00

3. Preparar una cuenta-T para Caja chica y hacer el traspaso a la cuenta. Caja chica 150 9 5 136 150

Efectivo en banco 111 30 141

Gasto por entrega 30

150 136 286

Suministro de oficina 111

Sobrante de caja chica 5

¿Cuál es el saldo de Caja chica en todo momento? La caja chica tendrá el monto con que fue creada. La cuenta de caja chica solo se afecta para aumentarla, disminuirla o eliminarla....