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FACULTAD DE CIENCIAS JURIDICASEMPRESARIALES Y PEDAGOGICASIntegrante:Gilma Pauro HernaniRita Ramos JihuanaRosa Chavez RafaelZarga Loayz 2 a 01 G 8 utierrezDocente:Mag. Melina Chavez ChoqueCurso:Electivo II: Auditorias EspecializadasIlo – Perú2018AUDITORÍA DE CUMPLIMIENTO APLICADA AL PROCESO DEALM...

Description

FACULTAD DE CIENCIAS JURIDICAS EMPRESARIALES Y PEDAGOGICAS

Integrante:  Gilma Pauro Hernani  Rita Ramos Jihuana  Rosa Chavez Rafael  Zarga Loayz2a01G8utierrez Docente: Mag. Melina Chavez Choque Curso: Electivo II: Auditorias Especializadas Ilo – Perú 2018

AUDITORÍA DE CUMPLIMIENTO APLICADA AL PROCESO DE ALMACENAMIENTO A LA EMPRESA “SUPERMERCADOS PERUANOS S.A.C.” (PLAZA VEA MOQUEGUA)

FASE I: CONOCIMIENTO PRELIMINAR 1. DIAGNÓSTICO DE LA EMPRESA 1.1.

ORDEN DE TRABAJO N 001 Fecha: 01 de Noviembre del 2018 Asunto: Examen al Proceso de Almacenamiento De: Jefe de Auditoría Para: Jefe de Equipo 1. MOTIVO DEL EXAMEN

Por petición del Patricia Gamarra jefa del área de almacén de la empresa “SUPERMERCADOS PERUANOS S.A.C”, según oficio # 001 con fecha 01 de noviembre del 2018. 2. OBJETIVO GENERAL Verificar que el proceso de almacenamiento cumpla con las metas y objetivos previstos por la administración y se ejecute con efectividad y eficiencia las compras y ventas de la empresa y que se cumpla con el adecuado manejo y cuidado de los productos en el almacen, asi mismo que se de el cumplimiento de las Leyes, normas y reglamentos, etc. 3. OBJETIVOS PARTICULARES Comprobar que las metas y objetivos del Proceso de almacenamiento se cumplan y sean los adecuados para este proceso y se den cumplimiento. Verificar y que se cumplan las políticas del proceso de almacenamiento sean las apropiadas para el mejor control de la mercadería en el almacén y así la empresa tendrá mejor rentabilidad. Verificar que las medidas adoptadas para el control se cumplan y sean adecuadas.

Verificar que exista una adecuada coordinación entre el personal de Abastecimiento y su jefe inmediato superior del área contable y administrativo. Comprobar que la asesoría y capacitación dada al personal de Almacen sea efectiva. . ALCANCE El alcance de este examen comprenderá el análisis y estudio Compras y ventas, recurso humano, procedimientos, coordinación y medidas de control, para llevar el correcto funcionamiento de la empresa y dar el cumplimiento eficaz y eficiente alas leyes y normas de la Empresa. 5. RECURSOS 5.1. RECURSOS HUMANOS Jefe de Equipo: C.P.C. Zarga Loayza Gutiérrez Auditor 1: C.P.C. Rosa Chavez Rafael Auditor 2: C.P.C. Rita Ramos Jihuana Auditor 3: C.P.C. Gilma Pauro Hernani 5.2. RECURSOS MATERIALES MATERIALES

CANTIDAD

COSTO

Hojas de papel para impresión

300

5.00

Cuadernos de apuntes

3

12.00

Borradores, corrector

6

2.00

Varios

15.00

TOTAL

34.00

6. FECHA DE TERMINACIÓN La duración del examen al Sistema de Abastecimiento - Almacen está planificado realizarlo en 90 días habiles con el apoyo de 1 auditor jefe y 2 auditores, distribuido en tres etapas: PROCESO Planificación de Auditoría • Planificaci

DESARROLL O

COMUNICACION

10

5

10

5

30

40

10

50

TOTAL

ón Preliminar • Planificación Especifica Ejecución del Examen Comunicación Resultados

0

10

10

TOTAL

60

|30

90

Fecha de iniciación: 01 de noviembre del 2018 Fecha de culminación: 06 de marzo del 2019

JEFE DE AUDITORIA

1.2.

Antecedentes históricos Supermercados Peruanos inició sus operaciones con el nombre de Supermercados Santa Isabel S.A. en 1993, cuando la cadena de supermercados chilena Santa Isabel adquirió los supermercados que pertenecían a la empresa peruana Scala. Luego, en 1998 Santa Isabel Chile transfirió sus acciones al grupo holandés Royal Ahold y a inicios del año 2003, está última, tomó la decisión de vender sus operaciones en Sudamérica. El 11 de Diciembre de 2003, el grupo financiero Interbank adquirió la totalidad de las acciones de Supermercados Santa Isabel, brindando a la empresa el respaldo financiero y el prestigio necesario para continuar con el proceso de expansión iniciado por Ahold. En Marzo de 2004, la Junta General de Accionistas aprobó cambiar la denominación social de Supermercados Santa Isabel S.A. por Supermercados Peruanos S.A. En agosto de 2012, como parte del proceso de reorganización corporativa del Grupo Intercorp (antes Grupo Interbank) Inretail Peru Corp. adquirió 306’678,287 acciones representativas del capital social de Supermercados Peruanos de sus anteriores titulares, con lo cual Inretail Peru Corp. alcanzó una participación del 99.98% en el capital de la sociedad.

En setiembre de 2014, La Junta Directiva de InRetail Perú Corp. acordó transferir en dominio fiduciario con retorno a Internacional de Títulos Sociedad titulizadora S.A. las acciones de su titularidad representativas del capital de Supermercados Peruanos S.A. para que los integre al “Patrimonio en Fideicomiso D.S. N° 093-2002-EF-InRetail Consumer”. Supermercados Peruanos S.A. es la segunda cadena de supermercados en el Perú, con ventas netas anuales de S/. 3,712 millones al cierre del ejercicio 2014. En diciembre de 2014, la compañía operaba a nivel nacional con cuatro formatos de tienda:   

61 hipermercados Plaza Vea 29 supermercados Plaza Vea Super y Plaza Vea Express 3 tiendas de descuento Mass y Economax

Durante el año 2014, Supermercados Peruanos abrió 6 nuevas tiendas, de las cuales 3 fueron en provincia, continuando así la expansión y consolidación a nivel nacional. Ha sido un año de crecimiento, hemos mantenido el objetivo de seguir ampliando la presencia en los principales mercados emergentes y mercados con potencial de crecimiento.

1.2.1.

MISIÓN

Brindamos soluciones eficientes a las empresas con productos innovadores y de Alta calidad que se ajustan a cada una de sus necesidades beneficiando a sus colaboradores clientes y proveedores. 1.2.2.

VISIÓN

Ser reconocidos Como el canal líder en ventas corporativas del ´pais, convirtiendonos en la primera alternativa de compra para todas las empresas.

1.2.3.

OBJETIVOS GENERAL

El objetivo de Supermercados Peruanos fue el de crear un concepto de supermercado que ofreciera al cliente una nueva experiencia de compra, mucho más satisfactoria que la obtenida en un supermercado tradicional. Los factores decisivos de diferenciación de Vivanda son los siguientes:     

Un ambiente cálido, en el que resulta agradable comprar Una distribución de tienda innovadora, diseñada para hacerle la experiencia de compra más fácil al cliente La alta calidad en los productos perecibles Productos exclusivos en varias categorías La atención experta, personalizada y amigable de nuestros colaboradores

a) Satisfacer las expectativas del cliente brindando una atención amable y eficiente. b) Posición competitiva en el mercado, Innovación y credibilidad en los productos. c) Productividad e índices de eficiencia. d) Aplicación rentable de recursos físicos y financieros. e) Responsabilidad pública y social de la empresa.

1.2.4. VALORES a. Honradez: Ser honrados con los bienes de la empresa y con los bienes de los clientes para llevar una buena imagen en el mercado. b. Respeto: El respeto crea un ambiente de seguridad y cordialidad, el respeto exige un trato cortes y amable, es la esencia de las relaciones humanas, es por ello que incentivamos este valor porque exige de nosotros el deber de respetar igualmente a todas las personas, implica no considerarnos superiores a alguien. c. Confianza: La confianza es el fundamento de toda relación humana es por ello que incentivamos este valor para que el público general nos conozca y así mostrarle la transparencia con la que trabajamos y cada día trabajamos más en ello para que la confianza depositada por el público hacia nosotros se vaya fortaleciendo cada día más.

d. Bienestar: Es porque queremos ofrecerles un mayor bienestar social a nuestros clientes cada día crecemos junto con ellos mejorando nuestra infraestructura y nuestro servicio para ofrecerles una mejor tranquilidad y satisfacción. e. Compañerismo: Porque inculcamos a nuestro personal a trabajar en equipo trabajando con respeto y lealtad, para que ese compañerismo se vea reflejado al público con un buen ambiente de calidez de personal y una buena atención.

FICHA TECNICA: Nombre Legal: SUPER MERCADOS PERUANOS S.A.C Nombre Comercial: PLAZA VEA Número de RUC: 20502324927 Tipo Contribuyente: SOCIEDAD ANONIMA CERRADA Fecha de Inscripción: 06/06/2001 Fecha de Inicio de Actividades: 14/06/2001 Estado del Contribuyente: ACTIVO Condición del Contribuyente: HABIDO Dirección del Domicilio Fiscal: AV. MANUEL ECHEANDIA NRO. 303 URB. EL PINO (1 CDRA DE ALMACEN DE SUNAT/SAN LUIS) LIMA - LIMA - SAN LUIS Sistema de Emisión de Comprobante: MANUAL/COMPUTARIZADO Comercio Exterior: SIN ACTIVIDAD Sistema de Contabilidad: COMPUTARIZADO Actividad (es) Económica(s): Centro comercial de mercaderias, productos, artefactos y ropa. Sistema de Emisión Electrónica:

Emisor electrónico desde:

07/04/2016

Comprobantes Electrónicos: FACTURA (desde 07/04/2016), BOLETA (desde 07/04/2016) Afiliado al PLE desde:

1.3.

01/01/2013

ANALISIS FODA

Se presenta un análisis esquematizado en relación a las fortalezas, oportunidades, debilidades y amenazas de la Empresa Plaza Vea S.A.C. FORTALEZAS 1. Sólido equipo profesional con experiencia en retail. 2. Participación de mercado y posicionamiento. 3. Respaldo patrimonial de importante grupo económico. OPORTUNIDADES 1. Crecimiento en la industria de supermercados tanto a nivel local como nacional. 2. Expansión en el número de locales hacia zonas desatendidas. 3. Crecimiento económico continuo que impulsa el consumo y el mayor acceso al crédito por parte de la población.

DEBILIDADES 1. Reducidos márgenes operativos. 2. Elevado nivel de apalancamiento. 3. Concentración de endeudamiento en el corto plazo que presiona los niveles de liquidez. AMENAZAS 1. Ingreso de operadores internacionales. 2. Estrategia agresiva de expansión geográfica por parte de la competencia. 3. Variación del tipo de cambio. 1.4.

ESTRUCTURA ORGANICA – ORGANIGRAMA DE LA EMPRESA ORGANIZACIÓN

Operaciones Administrativas (MOF): Dentro de sus documentos administrativos la empresa Plaza Vea cuenta con el Manual de Organización y Funciones en el cual se describe las funciones específicas de cada puesto o cargo dentro de la estructura organizacional, describiendo el perfil, los conocimientos, experiencia y habilidades que requiere cada puesto como son: 1. - Gerente General - Sub Gerente 2. - Administrador – Sub gerencia de Contabilidad

3. – Supervisor de Compras y Ventas. 4. – Sub Gerencia de Recurso Humanos 5. – Sub Gerencia de Marketing y Publicidad 6. – Sub Gerencia de Logistica 7. - Jefe de Almacen 8. - Supervisor de Seguridad Descripción de las Actividades y Funciones por Áreas a) Junta General de Accionistas Formada por los accionistas de la compañía legalmente convocados y reunidos, es la máxima autoridad y órgano supremo de la misma. Sus decisiones son soberanas y se toman siempre bajo un formalismo regulado por las normas de sus propios estatutos y de la ley, levantando acta de todas ellas y llevando un registro de las mismas. Se reúne una vez al año para la aprobación de los estados financieros, y para tomar decisiones clave para la marcha y funcionamiento de la empresa. b) Gerente General Realizar evaluaciones periódicas acerca del cumplimiento de las funciones de los diferentes departamentos. a. Designar todas las posiciones gerenciales. b. Planear y desarrollar metas a corto y largo plazo junto con objetivos anuales y entregar las proyecciones de dichas metas para la aprobación de los gerentes corporativos. c. Coordinar con las oficinas administrativas para asegurar que los registros y sus análisis se están ejecutando correctamente. d. Crear y mantener buenas relaciones con los clientes, gerentes corporativos y proveedores para mantener el buen funcionamiento de la empresa. c) Contabilidad Llevar la documentación bien fundada demostrando las defensa con artículos de leyes. a. Ve letras protestadas. b. Contratos de arrendamientos. c. Mercaderías retenidos por la SUNAT, fiscalía. d. Denuncias contra la empresa. e. Denunciar cuando un cliente no quiere pagar o supuestos clientes estafan a dicha empresa. f. Abogar por la empresa cuando un trabajador demanda por beneficios sociales y cedes de sus derechos.

d) Área de Compras a. Jefe de Compras Programar, coordinar, ejecutar y controlar la adquisición de mercadería que necesita la empresa para su funcionamiento velando por que dichas adquisiciones se redicen en el momento justo, en las cantidades necesarias, con la calidad adecuada y al precio más conveniente. a. Encargarse de la adquisición, manejo, almacenamiento, stock y seguridad de los insumos. b. Controlar que las áreas de almacenamiento estén bien ubicadas, limpias y ordenadas. c. Velar por el abastecimiento de mercadería. d. Buscar, seleccionar y mantener proveedores competentes. e. Realizar el control de garantías. f. Proponer e implementar procedimientos para la realización de compras. g. Realizar localización de nuevos producto, materiales y fuentes de suministros. b. Encargado de las Operaciones Programar, coordinar, ejecutar y controlar la mercadería en los registros permanentes de la empresa para su funcionamiento velando por que dichas adquisiciones se registren en el momento justo, en las cantidades apropiadas, con la calidad adecuada y al precio más conveniente. a. Encargado del registro de inventarios permanentes. b. Encargase del stock. e) Área de Almacén Recibe ordena y reporta la mercadería que llega al almacén. a. Recepción de materiales en el almacén. b. Registro de entradas y salidas del almacén. c. Almacenamiento de materiales. d. Mantenimiento de materiales y del almacén. e. Despacho de materiales. f. Coordinación del almacén con los departamentos de control de inventarios y de contabilidad. f) Área de Comercialización a. Jefe de Ventas Establecer un nexo entre el cliente y la empresa: a. Investigar su área. b. Fortalecer la relación con los clientes. c. Saber manejar facturas, boletas y proformas. d. Tener control de la matemática. e. Saber el precio de los productos. f. Saber utilizar las computadoras.

g) Tesorero Cobrar las atenciones realizadas en la tienda. a. Responsabilidad sobre el dinero de caja. b. Emisión de facturas de clientes en general. c. Emitir las boletas de venta y las facturas. d. Emitir el reporte diario de caja. e. Coordinar para obtención de monedas para vueltos. f. Verificar los pagos con tarjeta de crédito. g. Verificación de dinero recibido.

1.5.

DESCRIPCION DEL PROCESO

A. Conocimiento de los Procesos 

El proceso de compra empieza con la revisión de existencias en almacén, luego se emite el orden de requerimiento de los productos solicitados que será enviado al área de compras. El jefe de compras se encarga de revisar el requerimiento de almacén para efectuar varias cotizaciones de los productos que se requieren. Luego de autorizada la cotización se procederá a la emisión de la orden de compra.



Al ser autorizada la compra se solicita los productos al proveedor seleccionado.



Cuando la mercadería llega, el encargado del almacén revisa el producto para tener la seguridad que cumplan la calidad requerida. Para llevar el control de inventarios, se utiliza la hoja de control de inventarios (kárdex). El encargado del almacén da ingreso a la mercadería para ubicarla, de una manera ordenada y fácil de encontrar.



El comprobante es trasladado al área de contabilidad para ser registrado y se provisiona el pago, elaborando un cheque, que es enviado a gerencia para ser verificado, firmado y enviado al proveedor.

B. Descripción del proceso de venta 

El proceso de venta empieza en el momento en que el encargado del área de ventas verifica que se están agotando las existencias de determinados producto este elaborará una requisición de pedido a almacén para abastecer el área de ventas.



El encargado de almacén entrega los productos para ser envidos al área de venta a través de una nota de salida.



El encargado del área verifica la recepción del producto enviado del almacén y luego que el cliente compra el producto, se elabora una factura o boleta de venta.



Cuando el cliente cancela el producto es entregado el documento correspondiente con el sello de cancelado, o en caso que sea cliente de ruta se entrega la guía de remisión y el producto al vehículo que lo llevara.



El encargado del almacén debe quedarse con la copia del envío correspondiente en las tarjetas Kárdex, al finalizar el día. Al finalizar el día se envía toda la documentación del área de ventas al contador para que se realice el registro de las mismas.



1.6.              1.7.

BASE LEGAL Ley Orgánica de Administración Financiera y Control Normas Técnicas de Control Interno Normas de Auditoría Generalmente Aceptadas Normas Técnicas de Contabilidad Código de Trabajo Principios de Administración Principios de Contablidad Generalmente Aseptados (PCGA) Normas Internacionales de Contabilidad (NIC) Codigo Tributario Ley de Bancarizacion Ley de Sociedades Estatutos y manuals de la empresa Otras Disposiciones Legales Aplicables

PLAN DE MARCAS

Las marcas de auditoría son símbolos utilizados por el auditor para identificar el tipo de procedimientos, tarea o pruebas realizadas en la ejecución del examen. Éstas permiten conocer, cuales son los componentes que fueron objeto de la aplicación de los procedimientos de auditoría y cuáles no. Las marcas que se utilizarán dentro del examen son:

DESCRIPCIÓN MARCA

MARC AS

SIGNIFICADO Cotejado con Estados Financieros

∑

Sumatoria

₤

Error

HA

Hoja de Ajustes

HH

Hoja de Hallazgos



Hallazgos



Diferencia Comprobada

☼

Calculo Comprobado



Porcentaje Analizado

∞

Solicitud de Confirmación enviada



Reconocimiento Instalaciones

Δ

Comprobado con documentos



Debilidad de Control Interno Debilidad de Control Interno

J.C L.C ®

Jonathan Oswaldo Cuzco Quiroz. (Auditor) Leonardo Cabezas Propuesta

FLUJOGRAMA DE COMERCIALIZACION DE PROCDUCTOS.

1.8.

CRONOGRAMA DE TRABAJO DEL AUDITOR

CRONOGRAMA DE TRABAJO DEL AUDITOR Año 2018 ACTIVIDADES CAPITULO I. Antecedentes 1.1 Antecedentes historicos 1.2 Antecedentes Tecnicos CAPITULO II Diagnostico Preliminar de "Supermercados Peruanos S,A,C."Plaza Vea Moquegua. 2.1 Antedecedentes historicos de la empresa 2.2 Base legal 2.3 Organización 2.4 Riesgo de auditoria 2.5 Reporte CAPITULO III Planificacion yEvaluacion del control interno 3.1 Control interno 3.2 Riesgo de auditoria 3.3 Programa de auditoria 3.4 Reporte CAPITULO IV Ejecucion de la auditoria de Plaza Vea

Noviem bre

Diciem bre

1.9.

Febr ero

23 dias

14 dias

marz o

10 dias

12 dias

8 dias

13 dias

4.1 Examen CAPITULO V Comunicación de Resultados 5.1 Informe Final Imprevistos Prorroga CAPITULO VI Seguimiento

Ene ro

6 dias

4 dias

Despues de 6 meses

RIESGO DE AUDITORIA

En el examen al Departamento de almacén se evaluará y anal...