ACTIVIDAD NUMERO 8 PDF

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P R O Y E C T O I N T E G R A D O RP A R T E 3UNIDAD 3ANA PAOLA HERNANDEZ GARCIA ARELY HUERTA ALVARADO ADRIANA OCHOA LOPEZ BEATRIZ MENDOZA MARIN ROGELIO VALENCIANO MARTINEZINTEGRANTES PROFESORACONTABILIDAD ADMINISTRATIVAFECHA DE ENTREGA: 21 JULIO 2021La tercera etapa consiste en elaborar el presupue...

Description

CONTABILIDAD ADMINISTRATIVA

UNIDAD 3

PROYECTO INTEGRADOR PARTE 3

INTEGRANTES

PROFESORA

FECHA DE ENTREGA: 21 JULIO 2021

La tercera etapa consiste en elaborar el presupuesto de ventas, el presupuesto de producción y un diagrama que muestre un proceso para el desarrollo del presupuesto maestro. 1. El equipo administrativo que se encuentra evaluando el desempeño de la empresa ABC decide incrementar sus ventas para el próximo año en un 18 %. Cabe mencionar que el área de oportunidad de la empresa ABC es el proceso interno que realiza para elaborar el presupuesto. COMPAÑÍA ABC PRESUPUESTO DE VENTAS 2022 2021 Ventas presupuestadas 250,000 en unidades (x) Precio por Unidad 15.95 Total ventas

TRIMESTRE 1

TRIMESTRE 2

TRIMESTRE 3 TRIMESTRE 4

2022 (+18%)

73,750

73,750

73,750

73,750

295,000.00

15.95

15.95

15.95

15.95

15.95

1,176,448.80

4,705,795.21

3,987,962.05 1,176,448.80 1,176,448.80 1,176,448.80

COMPAÑÍA ABC PRESUPUESTO DE PRODUCCIÓN 2022 TRIMESTRE TRIMESTRE TRIMESTRE TRIMESTRE 2022 1 2 3 4 (+18%) (+) Ventas Presupuestadas (-) Inventario Inicial de Productos terminados

73,750

(=) Producción requerida

48,750

73,750

25,000

73,750 0

73,750

73,750 0

73,750

295,000 0 25,000

73,750

270,000

TRIMESTRE 1 INGRESOS 1,176,448.80 EGRESOS COSTOS VARIABLES 560,400.88 COSTOS FIJOS 151,763.75 FLUJO

464,284.17

Concepto

COMPAÑÍA ABC FLUJO DE EFECTIVO 2022 TRIMESTRE TRIMESTRE 2 TRIMESTRE 3 4

COMPROBACIÓN

1,176,448.80 1,176,448.80 1,176,448.80 4,705,795.21

560,400.88

560,400.88

560,400.88

2,241,603.52

151,763.75

151,763.75

151,763.75

607,055.00

928,568.35

1,392,852.52 1,857,136.69 1,857,136.69

Estado de resultados 2022 con enfoque en margen de contribución Parcial Total

Ventas netas Costos variables Producción Costos variables Operación COSTOS VARIABLES TOTALES MARGEN DE CONTRIBUCIÓN

%

4,705,795.21

100%

2,241,603.52

48%

2,464,191.69

52%

COSTOS FIJOS TOTALES UTILIDAD DE OPERACIÓN (antes de Impuestos) Impuestos a la utilidad 25%

607,055.00

13%

1,857,136.69

39%

UTILIDAD NETA

1,392,852.52

Costos fijos producción

-

Costos fijos operación

-

464,284.17 30%

PRESUPUESTO MAESTRO Presupuesto del inventario de prod. terminados

Presupuesto de ventas Presupuesto de Producción

Presupuesto de costos fijos y variables

Presupuesto de Gts. de ventas y Administrativos

Estados Financieros Presupuestados

2. De acuerdo con el análisis realizado de la empresa ABC durante las tres etapas del proyecto integrador, elabora un informe ejecutivo interno el cual debe servir para definir objetivos y tomar decisiones que permitan a la empresa ser competitiva. El informe ejecutivo debe mostrar de forma precisa lo siguiente: Resultados obtenidos Interpretación de los resultados obtenidos Propuesta de al menos 3 estrategias para lograr la meta del crecimiento del 18% en ventas • Gestión y control del comportamiento de sus costos • Conclusiones, con respecto a la situación actual en la que se encuentra la empresa y la importancia de la contabilidad administrativa como una herramienta que brinde información a la organización para facilitar la planeación, control y toma de decisiones. • • •

3. La presentación del informe ejecutivo es en formato libre, pero debes cuidar la presentación formal que este debe contener, ya que va dirigido a la mesa directiva de la empresa ABC.

ABC S.A DE C.V. Correo electrónico: Administració[email protected] Sitio web: www.abcadmon.com

INFORME EJECUTIVO

Diego Rojaz [email protected]

1

CONTENIDO

Análisis del caso/ Resumen Ejecutivo .................................................................... 2 Estado Actual ...................................................................................................... 3 Costos de acuerdo al comportamiento ............................................................ 4 Estado de resultados con margen de contribución, P.E y Apalancamiento ............ 5 Presupuesto de ventas y presupuesto de producción para el presupuesto maestro ............................................................................................................. 7 Estrategias para lograr la meta del crecimiento del 18% en ventas ............... 10 Contabilidad Administrativa ......................................................................... 11

ANÁLISIS DEL CASO

Resumen ejecutivo La utilización de los presupuestos en la actualidad se basa más en un enfoque de control, que con la toma de decisiones financieras, por el hecho que la cultura empresarial de las medianas empresas en su mayoría, desaprovecha esta potencial herramienta para realizar sus actividades con éxito, expandirse y ganar más nicho de mercado. Partiendo de las situaciones incontrolables pero previsibles y de las controlables o corregibles que afectan altamente el desempeño del sector comercio, se decidió por llevar a cabo este trabajo de investigación, el cual permitirá confirmar y hacer ver a los empresarios la importancia y el uso completo de un sistema de Presupuesto Maestro que le permitan alcanzar sus objetivos y metas, tomando decisiones oportunas y acertadas para la consecución de estos. La empresa ABC S.A de C.V. decide incrementar sus ventas para el próximo año (2022) un 18 %, para ello se realizó una exhaustiva revisión y cálculo de los siguientes puntos, que se tratarán más adelante con mayor puntualidad. 1.- Costos de acuerdo al comportamiento 2.- Estado de resultados con margen de contribución, punto de equilibrio y apalancamiento operativo. 3.- Presupuesto de ventas y presupuesto de producción para el desarrollo del presupuesto maestro.

2

3

ESTADO ACTUAL

La empresa ABC S.A. de C.V. al final del año 2021, presentó la siguiente información para el desarrollo del proyecto.

Concepto

Monto en pesos $

COSTOS VARIABLE

Costos variables de producción

1,600,789.00

1,600,789.00

Costos fijos de producción

250,000.00

Costos totales de producción

1,850,789.00

1,600,789.00

250,000.00

Concepto

Monto en pesos $

COSTOS VARIABLE

COSTOS FIJO

Gastos de ventas

398,500.00

298,875.00

99,625.00

Gastos de administración

257,430.00

Gastos de operación

655,930.00

Costo total

2,506,719.00

Concepto

UNIDADES

Unidades vendidas

250,000.00

Unidades producidas

275,000.00

Inventario Final de Unidades terminadas

25,000.00

COSTOS FIJO

250,000.00

257,430.00 298,875.00

357,055.00

COSTOS VARIABLE

COSTOS FIJO

1,899,664.00

607,055.00

Se produjeron 275,000 unidades con un costo total de $2, 506,719.00; de los cuales $1, 899,664.00 son costos variables y $607,055.00 son costos fijos.

4

Costos de acuerdo al comportamiento Tabla 1.1 Costo unitario de producción

Costo total unitario

Costos totales de producción (=) Unidades producidas

1,850,789.00 (=) $ 275,000.00

6.73

Costo total Unidades producidas

2,506,719.00 (=) $ 275,000.00

9.12

(=)

Precio de venta unitario

Costo total unitario + Ganancia del 75%

(=)

Costo variable unitario

Total de costos variables Unidades producidas Total de costos fijos Unidades producidas

Costo Fijo unitario

$

9.12 + 75%

(=) $

15.95

(=)

1,899,664.00 (=) $ 275,000.00

6.91

(=)

607,055.00 (=) $ 275,000.00

2.21

En la información de la tabla 1.1, se muestra que para cada unidad producida se gasta $9.12 (incluyendo costos de producción y costos operativos), que se encuentra conformado por $6.91 de costo variable unitario y $2.21 de costo fijo unitario. La empresa ABC S.A de C.V. trabaja con un margen de utilidad del 75%, por lo que su precio de venta unitario es de $15.95.

Estado de resultados con margen de contribución, P.E y Apalancamiento

5

Estado de resultados con enfoque en margen de contribución Concepto Parcial Ventas netas Costos variables Producción Costos variables Operación COSTOS VARIABLES TOTALES MARGEN DE CONTRIBUCIÓN Costos fijos producción Costos fijos operación COSTOS FIJOS TOTALES UTILIDAD DE OPERACIÓN (antes de Impuestos) Impuestos a la utilidad 25%

Total 3,987,962.05

% 100%

1,899,664.00 2,088,298.05

48% 52%

607,055.00 1,481,243.05 370,310.76

15% 37%

1,110,932.28

28%

1,600,789.00 298,875.00

250,000.00 357,055.00

UTILIDAD NETA

Las ventas totales del año 2021, fueron de $3, 987,962.05, con un margen de contribución de $2, 088,298.05 el cual representa el 52% del total de ingresos. Para este año los costos de operación fueron de $607,055.00 (15%). Generando una utilidad antes de impuestos de $1, 481, 243.05 y una utilidad neta total de $1, 110,932.28 dando por resultado un coeficiente de utilidad de 0.2786 (28%).

Punto de Equilibrio en Pesos:

=

Costos fijos = 1-(Costos Variables/Ventas Netas)

607,055.00 = 0.52

1,159,275.28

El punto de equilibro en pesos de la empresa es de $1, 159, 275.28, es decir, es el nivel de ventas necesarios para cubrir los costes totales o, en otras palabras, el nivel de ingresos que cubre los costes fijos y los costes variables.

Estado de resultados con margen de contribución, P.E y Apalancamientos

6

Se decide comparar sus resultados con los del año anterior presentando las siguientes variaciones en sus resultados con respecto al año actual: Concepto

Variación año anterior con respecto al año actual

Ventas Utilidad de operación Utilidad neta

15.80% 22.50% 13.95%

Estado de resultados con enfoque en margen de contribución AÑO ANTERIOR Concepto Parcial Total Ventas netas

3,357,864.04

Costos variables Producción Costos variables Operación COSTOS VARIABLES TOTALES MARGEN DE CONTRIBUCIÓN Costos fijos producción Costos fijos operación COSTOS FIJOS TOTALES UTILIDAD DE OPERACIÓN (antes de Impuestos) Impuestos a la utilidad 16.73% (año anterior) 25% (año actual) UTILIDAD NETA

-

Grado de Apalancamiento Operativo

=

% 100 %

Parcial

AÑO ACTUAL Total

607,055.00

% 100 % 40% 7% 48% 52% 6% 9% 15%

1,481,243.05

37%

370,310.76

9%

1,110,932.28

28%

3,987,962.05 1,600,789.00 298,875.00

-

1,899,664.00 2,088,298.05

-

250,000.00 357,055.00 1,147,963.36 34% 192,006.13 955,957.23

28%

Margen de contribución = Utilidad antes de Impuestos

2,088,298.05 = 1,481,243.05

1.41

El grado de apalancamiento operativo es de 1.41, significa que por cada punto de aumento en las ventas, la UAII crecerá en 1.41 puntos.

Presupuesto de ventas y presupuesto de producción para el presupuesto maestro.

7

Incremento de las ventas para el 2022 a un 18% a comparación del año 2021. Para ello, es necesario vender 295,000 unidades (45,000 unidades más que en el 2021).

2021 Ventas presupuestadas 250,000 en unidades (x) Precio por Unidad 15.95 Total ventas

3,987,962.05

TRIMESTRE 1

COMPAÑÍA ABC PRESUPUESTO DE VENTAS 2022 TRIMESTRE 2 TRIMESTRE 3

TRIMESTRE 4

2022 (+18%)

73,750

73,750

73,750

73,750

295,000.00

15.95

15.95

15.95

15.95

15.95

1,176,448.80

1,176,448.80

1,176,448.80

1,176,448.80

4,705,795.21

Como en el año 2021, se produjeron 275,000 unidades, en el2022 se debe producir 270,000 para lograr vender las 295,000 unidades y lograr la meta.

(+) Ventas Presupuestadas (-) Inventario Inicial de Productos terminados (=) Producción requerida

TRIMESTRE 1

COMPAÑÍA ABC PRESUPUESTO DE PRODUCCIÓN 2022 TRIMESTRE 2 TRIMESTRE 3 TRIMESTRE 4 2022 (+18%)

73,750

73,750

25,000 48,750

73,750 0

73,750

73,750

0 25,000

0 73,750

295,000

73,750

270,000

Presupuesto de ventas y presupuesto de producción para el presupuesto maestro. Estado de resultados 2022 con enfoque en margen de contribución Concepto Parcial

8

Total

%

Ventas netas Costos variables Producción Costos variables Operación

4,705,795.21 100%

COSTOS VARIABLES TOTALES

2,241,603.52

48%

MARGEN DE CONTRIBUCIÓN

2,464,191.69

52%

COSTOS FIJOS TOTALES UTILIDAD DE OPERACIÓN (antes de Impuestos)

607,055.00

13%

1,857,136.69

39%

Impuestos a la utilidad 25%

464,284.17

UTILIDAD NETA

1,392,852.52

Costos fijos producción

-

Costos fijos operación

-

30%

Para el año 2022 se lograría una meta del 18% más de ventas a comparación del 2021, pasando de una venta equivalente a $3, 987,962.05 a $4, 705,795.21. De acuerdo al grado de apalancamiento operativo de 1.41 al aumentar las ventas al 18%, la utilidad operacional aumenta un 25.3769%, por lo tanto pasa de una UAII de $1, 481, 243.05 a $1, 857, 136.69. Obteniendo generalmente una utilidad neta (después de impuestos) de $1, 392,852.52 representando el 30% del total de las ventas presupuestadas, con una variación en la utilidad de año a año de 2%.

9

PROCESO DEL PRESUPUESTO MAESTRO

Estrategias para lograr la meta del crecimiento del 18% en ventas

“No se trata de tener ideas, se trata de hacerlas realidad” 1. Cartera de Clientes Actualizar la cartera de clientes, evaluando el mercado, identificando clientes sumamente potenciales.

2. Marketing Realizar una propuesta de marketing dónde se pueda dar a conocer el producto a los nuevos mercados. Con las nuevas tecnologías e Información.

3. Capacitaciones Dar capacitaciones a todos los agentes de ventas, para generar una mayor fortaleza en el área.

4. Proveedores Para la compra de materiales, se pueden buscar nuevos proveedores con precios más bajos y con una excelente calidad.

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Contabilidad Administrativa

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Referencias ✓ Polo, B. (2017). Contabilidad de costos en la alta gerencia: teórico-práctico. [versión electrónica]. Recuperado de https://elibro.net/es/ereader/uvm/70840 ✓ Izar, J.M. (2016). Contabilidad administrativa. [Versión electrónica]. Recuperado de https://elibro.net/es/ereader/uvm/116361 ✓ Rojas, M. D. y Medina, L. (2011). Planeación estratégica: fundamentos y casos. [Versión electrónica]. Recuperado de https://elibro.net/es/ereader/uvm/70197...