Buchführung-Übungsaufgaben Teil 6 Umsatzsteuer PDF

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Übungen und Lösungen zur Umsatzsteuer...

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Buchführung-Übungsaufgaben Teil 6 Umsatzsteuer Aufgabe 1 Erstellen Sie die Buchungssätze folgender Geschäftsvorfälle. Achten Sie auch auf die Buchung der Umsatzsteuer.

1.Wareneinkauf auf Ziel 5.000 € netto 2.Wareneinkauf gegen Banküberweisung 14.280 € brutto 3.Kauf von Büromaterial gegen Barzahlung, Rechnungsbetrag 119 € 4.Reparaturrechnung für den Betriebswagen auf Ziel, Rechnungsbetrag 952 € 5.Warenverkauf gegen Barzahlung, 300 € netto 6.Warenverkauf auf Ziel, Warenwert 6.000 € zuzüglich Umsatzsteuer 7.Warenverkauf gegen Banküberweisung, 9.800 € netto 8.Kauf eines neuen Betriebswagens auf Ziel, Anschaffungskosten 64.000 €

Aufgabe 2 Erstellen Sie Buchungssätze zu folgenden Geschäftsvorfällen und ermitteln Sie rechnerisch die Umsatzsteuer-Zahllast bzw. das Vorsteuerguthaben. 1.Warenverkauf auf Ziel, Rechnungsbetrag 21.420 € 2.Warenverkauf gegen Barzahlung, 5.000 € netto 3.Kauf eines neuen Geschäftswagens auf Ziel, Anschaffungskosten 32.000 € 4.Wareneinkauf auf Ziel, Listenpreis 15.000 € 5. Wareneinkauf gegen Banküberweisung, Rechnungsbetrag 5.474 € 6. Barkauf von Büromaterial, 47,60 brutto

Aufgabe 3 Erstellen Sie das Schlussbilanzkonto zum 31.12.2019, eröffnen Sie alle nötigen Konten.

S Bilanz vom 31.12.2018 Gebäude 480.000 Eigenkapital Fuhrpark 66.000 Verbl. BGA 112.000 Waren 234.800 Forderungen 42.300 Bank 48.200 Kasse 15.400 998.700

H 925.800 72.900

998.700

1.Kauf von Waren auf Ziel, Rechnungsbetrag 14.280 €

2.Kauf von Waren gegen Banküberweisung, Listenpreis 8.000 € 3.Verkauf von Waren gegen Barzahlung, 22.000 € netto 4.Verkauf von Waren auf Ziel, 41.650 € brutto 5.Verkauf von Waren gegen Banküberweisung, 42.000 € netto 6.Ein Kunde begleicht eine Rechnung durch Banküberweisung, Rechnungsbetrag 4.650 € 7.Wir überweisen eine Rechnung in Höhe von 13.920 € 8.Wir erhalten eine Bankgutschrift über unsere Zinsen in Höhe von 1.000 € 9.Wir erhalten unsere Provision bar, 2.000 € 10. Kauf von Schreibtischen per Bank, 4.500 € netto 11.Unser Mieter überweist seine Miete in Höhe von 6.655 € 12.Überweisung unserer Telefonrechnung in Höhe von 52 € 13.Laut Inventur haben wir Waren im Wert von 196.000 €

Aufgabe 4 Bilden Sie die Buchungssätze. 1.Barkauf von Computertechnik, 650 € brutto 2.Wir erhalten Miete bar 300 € 3. Wir erhalten Provision durch Bankscheck 2.500 € 4. Wir zahlen Darlehnszinsen durch Banküberweisung 320 € 5. Gehaltszahlung bar 2.100 € 6. Wir begleichen eine Liefererrechnung durch Barzahlung 650 € 7. Telefonrechnung werden durch Banküberweisung bezahlt, Überweisungsbetrag 122 € 8. Wartungskosten der Telefonanlage werden bar bezahlt, brutto 165 € 9. Unsere Banküberweisung für Darlehnstilgung 600 € 10. Barzahlung für Paketgebühren 26 € 11. Kunde bezahlt Rechnung durch Banküberweisung 2.430 € 12. Mieteinnahme bar 350 € 13. Büromaterial wird bar gekauft, brutto 166 € 14. Begleichung einer Liefererrechnung per Bank 6.570 € 15. Banküberweisung der Telefonrechnung, brutto 190 € 16. Einkauf von Rohstoffen auf Ziel, Rechnungsbetrag 3.650 € 17. Kauf einer EDV-Anlage gegen EC-Zahlung, brutto 988 € 18. Barkauf von Büromaterial, netto 188 € 19. Barzahlung der Rechnung des Steuerberaters, netto 144 € 20. Stromrechnung wird per Banküberweisung bezahlt, brutto 488 € 21. Wir verkaufen verschiedene Möbel auf Ziel im Wert von 4.998 € brutto. 22. Ein Kunde kauft Deckenlampen im Wert von 750 € netto und zahlt in bar.

Lösungen

Aufgabe 1 Erstellen Sie die Buchungssätze folgender Geschäftsvorfälle. Achten Sie auch auf die Buchung der Umsatzsteuer.

1.Wareneinkauf auf Ziel 5.000 € netto Warenaufwand Vorsteuer

5.000 950

an

Verbindlichkeiten 5.950

2.Wareneinkauf gegen Banküberweisung 14.280 € brutto Warenaufwand Vorsteuer

12.000 2.280

an

Bank 14.280

3.Kauf von Büromaterial gegen Barzahlung, Rechnungsbetrag 119 € Büroaufwand Vorsteuer

100 19

an

Kasse 119

4.Reparaturrechnung für den Betriebswagen auf Ziel, Rechnungsbetrag 952 € KFZ-Aufwand Vorsteuer

800 152

an

Verbindlichkeiten 952

5.Warenverkauf gegen Barzahlung, 300 € netto Kasse

357

an an

Umsatzerlöse 300 Umsatzsteuer 57

6.Warenverkauf auf Ziel, Warenwert 6.000 € zuzüglich Umsatzsteuer Forderungen

7.140

an an

Umsatzerlöse 6.000 Umsatzsteuer 1.140

7.Warenverkauf gegen Banküberweisung, 9.800 € netto Bank

11.662

an an

Umsatzerlöse 9.800 Umsatzsteuer 1.862

8.Kauf eines neuen Betriebswagens auf Ziel, Anschaffungskosten 64.000 €

Fuhrpark Vorsteuer

64.000 12.160

an

Verbindlichkeiten 76.160

Aufgabe 2 Erstellen Sie Buchungssätze zu folgenden Geschäftsvorfällen und ermitteln Sie rechnerisch die Umsatzsteuer-Zahllast bzw. das Vorsteuerguthaben. 1.Warenverkauf auf Ziel, Rechnungsbetrag 21.420 € Forderungen

21.420

an an

Umsatzerlöse 18.000 Umsatzsteuer 3.420

2.Warenverkauf gegen Barzahlung, 5.000 € netto Kasse

595

an an

Umsatzerlöse 500 Umsatzsteuer 95

3.Kauf eines neuen Geschäftswagens auf Ziel, Anschaffungskosten 32.000 € Fuhrpark Vorsteuer

32.000 6.080

an

Verbindlichkeiten 38.080

4.Wareneinkauf auf Ziel, Listenpreis 15.000 € Warenaufwand Vorsteuer

15.000 2.850

an

Verbindlichkeiten 17.850

5. Wareneinkauf gegen Banküberweisung, Rechnungsbetrag 5.474 € Warenaufwand Vorsteuer

4.600 874

an

Bank 5.474

6. Barkauf von Büromaterial, 47,60 brutto Büroaufwand Vorsteuer

40 7,60

an

Kasse 47,60

Vorsteuer

S 3)6.080 4)2.850 5)874 6)7,60

S Vorsteuer

Umsatzsteuer 9.811,60 1)3.420 2)95 Saldo 6.296,60

Saldo 9.811,60

9.811,60

9.811,60

9.811,60

SBK 6.296,60

an

9.811,60

Umsatzsteuer 6.296,60

Damit haben wir eine Forderung gegenüber dem Finanzamt.

Aufgabe 3 Erstellen Sie das Schlussbilanzkonto zum 31.12.2019, eröffnen Sie alle nötigen Konten.

S Bilanz vom 31.12.2018 Gebäude 480.000 Eigenkapital Fuhrpark 66.000 Verbl. BGA 112.000 Waren 234.800 Forderungen 42.300 Bank 48.200 Kasse 15.400 998.700

H 925.800 72.900

998.700

1.Kauf von Waren auf Ziel, Rechnungsbetrag 14.280 € Warenaufwand Vorsteuer

12.000 2.280

an

Verbindlichkeiten 14.280

2.Kauf von Waren gegen Banküberweisung, Listenpreis 8.000 € Warenaufwand 8.000 an Bank 9.520 Vorsteuer 1.520 3.Verkauf von Waren gegen Barzahlung, 22.000 € netto

Kasse

26.180

an an

Umsatzerlöse 22.000 Umsatzsteuer 4.180

4.Verkauf von Waren auf Ziel, 41.650 € brutto Forderungen

41.650

an an

Umsatzerlöse 35.000 Umsatzsteuer 6.650

5.Verkauf von Waren gegen Banküberweisung, 42.000 € netto Bank

49.980

an an

Umsatzerlöse 42.000 Umsatzsteuer 7.980

6.Ein Kunde begleicht eine Rechnung durch Banküberweisung, Rechnungsbetrag 4.650 € Bank

4.650

an

Forderungen 4.650

7.Wir überweisen eine Rechnung in Höhe von 13.920 € Verbindlichkeiten

13.920

an

Bank 13.920

8.Wir erhalten eine Bankgutschrift über unsere Zinsen in Höhe von 1.000 € Bank

1.000

an

Zinserträge 1.000

9.Wir erhalten unsere Provision bar, 2.000 € Kasse

2.000

an

Provisionserträge 2.000

10. Kauf von Schreibtischen per Bank, 4.500 € netto BGA Vorsteuer

4.500 855

an

Bank 5.355

11.Unser Mieter überweist seine Miete in Höhe von 6.655 € Bank

6.655

an

Mieterträge 6.655

12.Überweisung unserer Telefonrechnung in Höhe von 52 €

Kommunikationsaufwand Vorsteuer

43,70 an 8,30

Bank 52

13.Laut Inventur haben wir Waren im Wert von 196.000 €

Gebäude 480.000

S AB

Eigenkapital AB 925.800 GuV 49.811,3

S

Saldo 480.000 Saldo 975.611,3

480.000 S AB

480.000

Fuhrpark 66.000

Saldo 66.000

66.000 S AB 10)4.500

975.611,3 975.611,3 S Verbindlichkeiten 7)13.920 AB 72.900 1)14.280 Saldo 73.260

87.180

66.000 BGA

S

112.000 Saldo 116.500

Saldo 99.000

87.180 Umsatzerlöse 3)22.000 4)35.000 5)42.000

116.500

116.500

Forderungen 42.300 6)4.650

S AB 4)41.650

S AB

99.000

Umsatzsteuer 4.663,3 3)4.180 4)6.650 5)7.980 Saldo 14.146,7

S Vorst.

Saldo 79.300

83.950

99.000

83.950

18.810

18.810

Waren H 234.800 EB 196.000 Saldo 38.800 234.800 234.800

Bank 48.200 2)9.520 7)13.920 10)5.355 12)52

S AB 5)49.980 6)4.650 8)1.000 11)6.655

Zinserträge 8)1.000

S

Saldo 1.000

Saldo 81.638

110.485 110.485 S Kasse AB 15.400 3)26.180 9)2.000 Saldo 43.580

43.580 S 1)12.000 2)8.000 Waren 38.800

58.800

1.000

Saldo 2.000

2.000

43.580 Warenaufwand

1.000 Provisionserträge 9)2.000

S

2.000 Mieterträge 11)6.655

S

Saldo 58.800 Saldo 6.655

58.800

6.655

6.655

Vorsteuer

S 1)2.280 2)1.520 10)855 12)8,30

Saldo 4.663,3

4.663,3

4.663,3

Kommunikationsauf.

S 12)43,70

Saldo 43,70

43,70 S Warenauf. Komm.

58.800 43,70

Saldo 49.811,3

43,70 GuV Umsatzerlöse 99.000 Zinserträge 1.000 Provisonser. 2.000 Mieterträge 6.655

108.655

108.655

S SBK Gebäude 480.000 EK Fuhrpark 66.000 Verbl. BGA 116.500 Umst. Waren 196.000 Forderungen 79.300 Bank 81.638 Kasse 43.580 1.063.018

Aufgabe 4 Bilden Sie die Buchungssätze. 1.Barkauf von Computertechnik, 650 € brutto BGA Vorsteuer

546,22 103,78

an

Kasse 650

an

Mieterträge 300

2.Wir erhalten Miete bar 300 € Kasse

300

975.611,3 73.260 14.146,7

1.063.018

3. Wir erhalten Provision durch Bankscheck 2.500 € Bank

2.500

an

Provisionserträge 2.500

4. Wir zahlen Darlehnszinsen durch Banküberweisung 320 € Zinsaufwand

320

an

Bank 320

an

Bank 2.100

5. Gehaltszahlung bar 2.100 € Lohnaufwand

2.100

6. Wir begleichen eine Liefererrechnung durch Barzahlung 650 € Verbindlichkeiten

650

an

Kasse 650

7. Telefonrechnung werden durch Banküberweisung bezahlt, Überweisungsbetrag 122 € Kommunikationsaufwand Vorsteuer

102,52 19,48

an

Bank 122

8. Wartungskosten der Telefonanlage werden bar bezahlt, brutto 165 € Reparaturaufwand Vorsteuer

138,66 26,34

an

Kasse 165

9. Unsere Banküberweisung für Darlehnstilgung 600 € Darlehen

600

an

Bank 600

an

Kasse 26

10. Barzahlung für Paketgebühren 26 € Porto

26

11. Kunde bezahlt Rechnung durch Banküberweisung 2.430 € Bank

2.430

an

Bank 2.430

350

an

Mieterträge

12. Mieteinnahme bar 350 € Kasse

13. Büromaterial wird bar gekauft, brutto 166 € Büroaufwand

139,50

an

Kasse 166

Vorsteuer

26,50

14. Begleichung einer Liefererrechnung per Bank 6.570 € Verbindlichkeiten

6.570

an

Bank 6.570

15. Banküberweisung der Telefonrechnung, brutto 190 € Kommunikationsaufwendungen Vorsteuer

159,66 30,34

an

Bank 190

16. Einkauf von Rohstoffen auf Ziel, Rechnungsbetrag 3.650 € Rohstoffaufwand Vorsteuer

3.067,22 582,75

an

Verbindlichkeiten 3.650

17. Kauf einer EDV-Anlage gegen EC-Zahlung, brutto 988 € BGA Vorsteuer

830,26 157,74

an

Bank 988

an

Kasse 223,72

18. Barkauf von Büromaterial, netto 188 € Büroaufwan Vorsteuer

188 35,72

19. Barzahlung der Rechnung des Steuerberaters, netto 144 € Beratungskosten Vorsteuer

144 27,36

an

Kasse 171,36

20. Stromrechnung wird per Banküberweisung bezahlt, brutto 488 € Energieaufwand Vorsteuer

410,08 77,92

an

Bank 488

21. Wir verkaufen verschiedene Möbel auf Ziel im Wert von 4.998 € brutto. Forderungen

4.998

an an

Umsatzerlöse 4.200 Umsatzsteuer 798

22. Ein Kunde kauft Deckenlampen im Wert von 750 € netto und zahlt in bar. Kasse

892,50

an an

Umsatzerlöse 750 Umsatzsteuer 142,50...