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Guatemala, enero 2021. Señores Restaurante Giratorio Vista Quince S.A. Presente. Estimados, De acuerdo con lo platicado en la reunión anterior sobre los ingresos y egresos de la empresa Restaurante Giratorio Vista Quince, S.A. en las declaraciones presentadas del Impuesto al Valor Agregado, habiendo comentado el poco registro del crédito fiscal basado en los artículos 14 -19 e la Ley del IVA y articulo 37 sobre el registro de una cuenta por cobrar a favor del contribuyente en los libros contables. Se realizó un análisis sobre el manejo adecuado y correcto de los registros de las facturas encontradas pendientes de ingresar, utilizando como base la documentación en línea de facturas emitidas por los contribuyentes-proveedores por medio de factura electrónica en el portal SAT, a partir del mes de octubre a diciembre año 2020, donde se encontró que en el mes de abril no se trasladó el crédito correspondiente, por tal razón se pierde el monto a favor. Es por ello que en el siguiente escenario se detalla la manera más conveniente de recuperar el crédito perdido a través de un nuevo ingreso de facturas pendientes con valor total de Q157,204.81 más las facturas del mes de diciembre haciendo un total de Q649,955.38 además solicitar Q200,000.00 a la empresa Filco y Q200,000.00 al señor Jorge Bajan para generar un crédito fiscal a futuro de Q27,475.75. Se recomienda utilizar las facturas de Filco mensualmente para generar el aumento del crédito fiscal a favor del contribuyente y así evitar pagos a futuro.

DATOS DECLARACION

ESCENARO

MES ENERO

INGRESOS

GASTOS

52,347.00 344,283.00

490,749.00

-

-

155,189.86

-

-

44,133.93

-

-

-

0.00

36,887.46

155,189.86

FEBRERO

rectificación 25/10

MARZO

rectificación 26/10

ABRIL

-

-

-

0.00

-

-

-

0.00

rectificación 26/10

MAYO

-

-

-

0.00

-

-

-

0.00

rectificación 26/10

JUNIO

-

-

-

0.00

-

-

-

0.00

rectificación 26/10

JULIO

-

-

-

0.00

-

-

-

0.00

rectificación 26/10

AGOSTO

217,869.00

-

0.00

23,343.11

23,343.11

SEPTIEMBRE

54,301.00

23,343.11

5,817.96

29,161.07

60,937.00 57,505.00

29,161.07

-

6,161.25

28,793.36

NOVIEMBRE

562,871.00 85,060.07

28,793.36

-

9,113.58

14,732.00

DICIEMBRE

912,613.64 473,850.81

14,732.00

110,523.78

27,475.75

OCTUBRE

-

123,911.00

rectificación 25/10

rectificación

1,036,522.00

CREDITO GASTOS IVA CREDITO UTILIZADO RECUPERADOS RECUPERADO RECUPERADO

557,704.51

44,133.93

Agradezco su atención y pronta respuesta para proceder a la elaboración y solicitud de las facturas de Filco y José Bajan, y la aprobación de este escenario en la presentación de las declaraciones del IVA. Cualquier duda o comentario quedo a la orden. Atentamente. Lourdes Mar ía Aguilar S. Contadora...