Practica IVA 2018 - Ejercicio de IVA obligatorio para entregar. PDF

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Ejercicio de IVA obligatorio para entregar....

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Práctica de IVA. Curso 2017-18

Nombre y apellidos:

Cuestión 1 Analice las siguiente operaciones desde el punto de vista del Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA) señalando la sujeción o no al impuesto, tipo de hecho imponible, exenciones, posibilidad de renuncia a la exención, lugar de realización del hecho imponible, devengo, base imponible, tipo impositivo y cuota devengada: 1.

La sociedad española BETA S.A. dedicada a la fabricación de mobiliario, vende una serie de muebles a un empresario francés, por un valor de 100.000 €, los mismos son puestos a disposición de este último en la Península, siendo los gastos de transporte por cuenta de BETA, 3.000 €, a su vez el empresario francés desde su establecimiento en la península los vende a otra empresa española por un importe de 125.000 €.

2.

El señor X, médico por cuenta propia, compra un ordenador para su utilización por la enfermera en el control de citas, por importe de 1.500 €. Posteriormente lo vende por 1.000 € a un tercero.

3.

La sociedad “X” S.A. promotora vende una vivienda ubicada en Sotogrande por 300.000 € a un empresario holandés, el 20 de enero de 2017 mediante un contrato privado entregando el mismo 30.000 €. El 28 de febrero de 2017, tiene lugar el acto de la firma de la escritura y entrega de las llaves, pagando mediante cheque bancario 100.000 € y por el resto se formalizó una hipoteca a 20 años.

4.

El señor “Y” firma un contrato de arrendamiento de vivienda con opción de compra el 01/02/2017. El importe mensual es de 5.000 €, pagadero el día uno de cada mes. Precio de la opción de compra 50.000 € con vencimiento el 31/08/2018. Llegado el vencimiento manifiesta por escrito el ejercicio de la opción de compra y paga los 50.000 €.

Supuesto 1.Sociedad BETA SA

2. Sr. X

3. “X” SA.

Sujeción

HI

Exención

Lugar realización

Devengo

CI

4. Sr Y

Cuestión 2. La Entidad “Complejo Hospitalario, S.L.”, establecida en España, realiza las siguientes actividades: 

Prestación de servicios de hospitalización y asistencia sanitaria.



Prestación servicio de investigación y enseñanza para otras compañías.

Las actividades “Servicios de hospitalización y asistencia sanitaria” e “Investigación y Enseñanza ” presentan distintos códigos en la Clasificación Nacional de Actividades Económicas (CNAE). Al finalizar el año, los estados contables de la Entidad arrojan los siguientes datos:

COMPRAS Compras destinadas al servicio hospitalario Para servicios hospitalarios exentos Para servicios hospitalarios no exentos Para servicios hospitalarios exentos y no exentos Compras destinadas al servicio de investigación y enseñanza Para servicios de inv. y enseñanza exentos Para servicio de inv. y enseñanza no exentos Para servicios de inv. y enseñanza exentos y no exentos Compras comunes destinadas a servicios hospitalarios y de investigación y enseñanza

Importe 170.000,00 € 30.000,00 € 80.000,00 € 60.000,00 € 90.000,00 € 10.000,00 € 70.000,00 € 10.000,00 €

IVA soportado 35.700,00 € 6.300,00 € 16.800,00 € 12.600,00 € 18.900,00 € 2.100,00 € 14.700,00 € 2.100,00 €

50.000,00 €

10.500,00 €

VENTAS Facturación servicio hospitalario Servicios sujetos y exentos Servicios sujetos y no exentos Facturación servicio de investigación y enseñanza Servicios sujetos y exentos

Importe 700.000,00 € 500.000,00 € 200.000,00 € 600.000,00 € 100.000,00 €

IVA repercutido 42.000,00 € 0,00 € 42.000,00 € 105.000,00 € 0,00 €

Servicios sujetos y no exentos TOTAL

500.000,00 € 1.300.000,00 €

105.000,00 € 147.000,00 €

Se solicita: 1) Analizar la existencia de Sectores Diferenciados a efectos del IVA. 2) Determinar la cuota de IVA a ingresar o devolver por la entidad según la prorrata que corresponda....