IVA - Ejercicio N 4 Intermediarios PDF

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Ejercicio práctico resuelto...

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 EJERCICIO Nº 4 IMPUESTO AL VALOR AGREGADO COMISIONISTAS Y CONSIGNATARIOS El Sr.A se dedica a comprar y vender a nombre propio pero por cuenta de terceros distintos productos perecederos. Reviste la calidad de _____________________________________ (completar y justificar) frente al IVA. En el caso de las compras, el IVA fue discriminado correctamente. SE PIDE: Determinar el tratamiento de sus operaciones. DETALLE DE SUS OPERACIONES Operaciones de venta a Responsables Inscriptos de productos gravados. CASO 1 Comitente: RI Precio de venta: Gastos gravados por cuenta del comitente: Comisión: 10 % sobre precio neto de venta.

$ $

200.000 30.000

CASO 2 Igual que el caso 1, pero suponer que el comitente es RS (MONOTRIB). Operaciones de compra a Responsables Inscriptos de productos gravados. CASO 3 Comitente: RI Precio de venta: Gastos gravados por cuenta del comitente: Comisión: 10 % sobre precio neto de compra.

$ $

200.000 30.000

CASO 4 Igual que el caso 3, pero suponer que el comitente es un RS (MONOTRIB).                            

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  SOLUCION PROPUESTA AL EJERCICIO Nº 4 Las condiciones de quienes venden y compran a nombre propio pero por cuenta de terceros - sujetos pasivos del impuesto según el art.4 inc.b) - debe ser la de RESPONSABLE INSCRIPTO, ya que no tienen opción para no serlo, de acuerdo al art.29 del título V de la ley. NORMAS APLICABLES: Art.20 de la ley y vinculadas con el débito y crédito fiscal. Título V de la ley en lo que se refiere a operaciones realizadas con RNI. DEBITO FISCAL CASO 1 IVA facturado por la venta: 200.000 * 0,21 Nota de líquido producto Importe de la venta: Gastos Comisiones Subtotal IVA Total

42.000

200.000 (30.000) (20.000) 150.000 31.500 181.500

CASO 2 IVA facturado por la venta: 200.000 * 0,21 Nota de líquido producto Importe de la venta: Gastos Comisiones Total

$

$

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200.000 (30.000) (20.000) 150.000

200.000 30.000 20.000 250.000 52.500 302.500

No genera

$

200.000 30.000 20.000 250.000 52.500

Total

302.500

 

$



$

42.000

$

42.000

52.500

CASO 4 IVA facturado por la compra: 200.000 * 0,21 Nota de líquido producto Importe de la compra: Gastos Comisión Subtotal IVA

31.500

42.000

CASO 3 IVA facturado por la compra: 200.000 * 0,21 Nota de líquido producto Importe de la compra: Gastos Comisión Subtotal IVA Total

CREDITO FISCAL

52.500...