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FLUJO DE CAJA PROYECTADO Flujo de Caja es un informe financiero que muestra los flujos de ingreso y egreso de efectivo que ha obtenido una empresa. Ejemplos de ingresos de efectivo son el cobro de facturas, cobro de préstamos, cobro de intereses, préstamos obtenidos, cobro de alquileres, etc. Ejemplos de egresos de efectivo son el pago de facturas, pago de impuestos, pago de sueldos, pago de préstamos, pago de intereses, pago de servicios de agua o luz, etc. La diferencia entre los ingresos y los egresos de efectivo se le conoce como saldo, el cual puede ser favorable (cuando los ingresos son mayores que los egresos) o desfavorable (cuando los egresos son mayores que los ingresos). A diferencia del Estado o la Cuenta de Resultados, el Flujo de Caja muestra lo que realmente sale o ingresa en efectivo a “caja” como, por ejemplo, los cobros de una venta que realmente se hicieron efectivos. En el Flujo de Caja, el término ganancia o pérdida no se utiliza. La importancia del Flujo de Caja es que éste nos permite conocer la liquidez de la empresa, es decir, conocer con cuánto de dinero en efectivo se cuenta, de modo que, con dicha información podamos tomemos decisiones tales como:      

cuánto podemos comprar de mercancías. si es posible comprar al contado o es necesario o preferible solicitar crédito. si es necesario o preferible cobrar al contado o es posible otorgar créditos. si es posible pagar deudas a su fecha de vencimiento o es necesario pedir un refinanciamiento o un nuevo financiamiento. si tenemos un excedente de dinero suficiente como para poder invertirlo, por ejemplo, al adquirir nueva maquinaria. si es necesario aumentar el disponible, por ejemplo, para una eventual oportunidad de inversión. FLUJO DE CAJA PROYECTADO

      

proyecciones de ventas: enero: 85000, febrero: 88000, marzo: 90000, abril: 92000. proyecciones de la compra de insumos: enero: 47000, febrero: 51000, marzo: 50000, abril: 52000. las ventas son 40% al contado, y 60% a 30 días. las compras se realizan al contado. se obtiene un préstamo del banco por 40000, el cual se debe pagar en cuotas de 5000 mensuales. los gastos de administración y ventas son el 20% de las proyecciones de ventas. proyecciones del pago de impuestos: enero: 3080, febrero: 2710, marzo: 3260, abril: 2870.

FLUJO DE CAJA PROYECTADO

PRESUPUESTO DE CUENTAS POR COBRAR

ENERO FEBRERO MARZO VENTAS AL CONTADO (40%)

34000

35200

36000

VENTAS AL CRÉDITO A 30 DÍAS (60%)

---34000

51000 86200

52800 88800

TOTAL VENTAS

ABRIL

36800 54000 90800

FLUJO DE CAJA PROYECTADO (PRESUPUESTO DE EFECTIVO)

ENERO FEBRERO MARZO ABRIL INGRESO DE EFECTIVO CUENTAS POR COBRAR PRÉSTAMOS

34000 40000

86200 --------

88800 --------

90800 -------

TOTAL INGRESO EN EFECTIVO 74000

86200

88800

90800

EGRESO DE EFECTIVO CUENTAS POR PAGAR

ENERO FEBRERO MARZO ABRIL 47000

51000

50000

52000

GASTOS DE ADM. Y DE VENTAS 17000 PAGO DE IMPUESTOS 3080 TOTAL EGRESO EN EFECTIVO 67080

17600 2710 71310

18000 3260 71260

18400 2870 73270

FLUJO NETO ECONÓMICO SERVICIO DE LA DEUDA FLUJO NETO FINANCIERO

14890 5000 9890

17540 5000 12540

17530 5000 12530

6920 5000 1920

GUIA PARA RESOLVER EL ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO

1-SE MULTIPLICAN LAS PROYECIONES DE VENTAS POR EL 40% QUE SON LAS VENTAS AL CONTADO 2-SE MULTIPLICAN LAS PROYECCIONES DE VENTAS POR EL 60% QUE SON LAS VENTAS A CREDITO Y SE COMIENZA CON FEBRERO CON EL CALCULO DEL MES DE ENERO POR SE UNA VENTA ACREDITO PAGADOS EN 30 DIAS. 3-SE COLOCA EL TOTAL DE VENTAS DE CADA ME Y LUEGO COLOCAMOS EL MONTO DEL PRESTAMO EN EL MES QUE FUE OTORGADO, EN ESTE CASO EN ENERO Y SUMAMOS LAS COLUMNAS POR COLUMNA, MES AMES Y EL TOTAL POR COLUMNA DE CADA MES SERA EL TOTAL DE INGRESOS EN EFECTIVO. 4- EGRESOS DE EFECTIVO LAS CUENTAS POR PAGAR LAS DA EL EJERCICIO SE CALCULAN LOS GASTOS ADMINISTRATIVOS MULTIPLICANDO LAS PROYECCIONES DE VENTAS DE CADA MES POR EL 20% OBTENIENDO LOS GASTOS ADMINISTRATIVOS POR MES. SE INCLUYEN LOS IMPUESTOS POR MES DADO POR EL EJERCICIO. SE SUMAN LAS CUENTAS POR PAGAR, LOS GASTOS ADMINISTRATATIVOS Y DE VENTA Y EL PAGO DE IMPUESTO PARA OBTENER EL TOTAL D EGRESOS EN EFECTIVO 5- SE RESTA EL TOTAL DE INGRESOS EN EFECTIVO AL TOTAL DE EGRESOS EN EFECTIVO OBTENIENDO EL FLUJO NETO ECONOMICO, A ESTE MONTO SE LE RESTA EL MONTO DE LA CUOTA DEL PRESTAMO DADO POR EL EJERCICIO Y SE OBIENE AL FINAL EL FLUJO NETO FINANCIERO....