Papeles DE Trabajo PDF

Preview

Summary

TRABAJOS...

Description

PAPELES DE TRABAJO Definición: Son el conjunto de cédulas y documentación fehaciente que contienen los datos e información obtenidos por el auditor en su examen, así como la descripción de las pruebas realizadas y los resultados de las mismas sobre los cuales sustenta la opinión que emite al suscribir su informe. Los papeles de trabajo están constituidos por la documentación en la cual el auditor asienta la información obtenida en la revisión, así como por la que le fue proporcionada por el sujeto fiscalizado (fotocopias o copias certificadas), que en conjunto proporcionan la evidencia de los resultados obtenidos en la auditoría. Según el caso, dicha información estará contenida en medios físicos y archivos electrónicos. El propósito de elaborar los papeles de trabajo es dejar evidencia de las auditorías realizadas; de la naturaleza, oportunidad y alcance de los procedimientos de auditoría aplicados; y de las conclusiones a que se llegó. Objetivo: Asimismo, su objetivo es dejar constancia de que se cumplieron los objetivos de auditoría y de que el trabajo se efectuó de conformidad con las normas de auditoría; también deben hacer constar la supervisión y formulación de informes. Los papeles de trabajo constituyen una compilación de la evidencia obtenida por el contador público y cumplen los siguientes objetivos fundamentales:

a) Facilitar la preparación del informe. b) Comprobar y explicar en detalle las opiniones y conclusiones resumidas en el informe. c) Proporcionar información para la preparación de declaraciones tributarias e informe para los organismos de control y vigilancia del Estado. d) Coordinar y organizar todas las fases del trabajo. e) Proveer un registro histórico permanente de la información examinada y los procedimientos de auditoría aplicados. f) Servir de guía en revisiones subsecuentes. g) Cumplir con las disposiciones legales.

CEDULAS DE AUDITORIA: 



Cedula sumaria: se resumen las cifras, procedimientos y conclusiones del rubro (capitulo, concepto o parida) o subfuncion sujeto a examen como por ejemplo ingresos, deducciones o asignaciones presupuestarias. Las cedulas sumarias normalmente no incluyen pruebas o comprobaciones; pero conviene la conclusión del auditor. Cedulas analíticas: En estas cédulas se detallan los rubros contenidos en las cédulas sumarias, y contienen el análisis y la comprobación de los datos de estas últimas, desglosando los renglones o datos específicos con las pruebas o procedimientos aplicados para la obtención de la evidencia suficiente y competente. Si el estudio de la cédula analítica lo amerita, se deben elaborar sub-cédulas.







Cedulas maestras: Una vez concluido el trabajo de auditoría, y de manera adicional a las cédulas en que se presenten las conclusiones, se deberá integrar al inicio del legajo de los papeles de trabajo, un informe por resultado, en el que se expongan brevemente los antecedentes de éste y se resuman los procedimientos de auditoría aplicados y sus resultados, de tal manera que su simple lectura ofrezca un panorama completo del trabajo realizado y de las posibles acciones por emprender. Cedulas de observaciones: Las deficiencias e irregularidades que se hayan encontrado en el transcurso de la revisión, se resumirán en esta cédula de observaciones, debidamente identificados con el número de cédula correspondiente, a fin de facilitar su consulta y revisión. Cedula de informes: Una vez concluido el trabajo de auditoría, y de manera adicional a las cédulas en que se presenten las conclusiones, se integrará, al inicio del expediente de papeles de trabajo, un informe donde se expongan brevemente los antecedentes de auditoría, los procedimientos de auditoría aplicados y sus resultados, a fin de ofrecer un panorama de trabajo realizado y de las posibles acciones por emprender....