Actividad 5 ELABORACION DE PAPELES DE TRABAJO DE UNA EMPRESA AUDITADA PDF

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ACTIVIDAD 5ELABORACION DE PAPELES DE TRABAJOCORPORACION UNIVERSITARIA MINUTO DE DIOSAUDITORIA IIBUCARAMANGA2021ARCHIVO PERMANENTE•Auditorias AnterioresINFORME DEL REVISOR FISCAL A los accionistas de PROMOTORA DE CAFÉ COLOMBIA S. – PROCAFECOL S. INFORME SOBRE LA AUDITORÍA DE LOS ESTADOS FINANCIEROSOp...

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ACTIVIDAD 5 ELABORACION DE PAPELES DE TRABAJO

CORPORACION UNIVERSITARIA MINUTO DE DIOS AUDITORIA II BUCARAMANGA 2021

ARCHIVO PERMANENTE

•Auditorias Anteriores INFORME DEL REVISOR FISCAL A los accionistas de PROMOTORA DE CAFÉ COLOMBIA S.A. – PROCAFECOL S.A. INFORME SOBRE LA AUDITORÍA DE LOS ESTADOS FINANCIEROS Opinión He auditado los estados financieros separados adjuntos de PROMOTORA DE CAFÉ COLOMBIA S.A. – PROCAFECOL S.A (en adelante “la Entidad”), los cuales comprenden el estado de situación financiera al 31 de diciembre de 2020, los estados de resultado y otro resultado integral de cambios en el patrimonio neto y de flujos de efectivo

por el año terminado en esa fecha, y las notas a los estados financieros, incluyendo un resumen de las políticas contables significativas. En mi opinión, los estados financieros separados adjuntos, tomados de los libros de contabilidad, presentan razonablemente en todos los aspectos significativos, la situación financiera de la Entidad al 31 de diciembre de 2020, el resultado de sus operaciones y sus flujos de efectivo por el año terminado en esa fecha, de conformidad con las Normas de Contabilidad y de Información Financiera aceptadas en Colombia. Fundamento de la Opinión He llevado a cabo mi auditoría de conformidad con las Normas Internacionales de Auditoría aceptadas en Colombia. Mis responsabilidades de acuerdo con dichas normas se describen más adelante en la sección Responsabilidades del auditor. Soy independiente de la Entidad de acuerdo con los requerimientos éticos que son relevantes para mi auditoría de los estados financieros en Colombia y he cumplido las demás responsabilidades de ética de conformidad con esos requerimientos. Considero que la evidencia de auditoría obtenida es suficiente y apropiada para proporcionar una base razonable para expresar mi opinión. Énfasis en asuntos Como se indica en las Notas 8 y 34 a los Estados financieros separados, existen saldos por cobrar a largo plazo a su vinculada en el exterior NFCGC Investments Inc. al 31 de diciembre de 2020 y 2019 por $16.928 y $15.099 millones, respectivamente, cuya recuperación dependerá de la generación futura de suficientes flujos de efectivo de la vinculada que le permita atender tanto sus necesidades del negocio como cancelar los saldos adeudados a PROCAFECOL S.A., o de las decisiones que tomen los accionistas sobre estos saldos por cobrar. Asimismo, como se indica en la Nota 34, el 18 de junio de 2015 se suscribió un otro sí al acuerdo de compra de cartera suscrito con la Federación Nacional de Cafeteros por valor de $42.655 millones, en el cual se establece la recompra de la deuda en caso que NFCGC Investments Inc. no cumpla con los pagos en los plazos pactados. Este compromiso podría generar mayores cuentas por cobrar a NFCGC cuya recuperación dependería también de los resultados futuros de la mencionada subsidiaria. Asuntos claves de la auditoría Los asuntos claves de la auditoría son esos asuntos que, según mi juicio profesional, fueron de la mayor importancia en la auditoría de los estados financieros del período actual. Estos asuntos fueron cubiertos en el contexto de mi auditoría de los estados financieros en su conjunto, y en la formación de mi opinión sobre los mismos, por lo que no expreso una opinión por separado sobre estos asuntos. Debido a los impactos negativos generados por el Covid 19 en el ambiente económico y social, la Entidad se vio afectada en la operación de sus tiendas Juan Valdez y por ende en sus resultados financieros. Lo anterior implicó que la Administración analizara continuamente la situación e implementara diferentes acciones encaminadas a mitigar los

efectos adversos y por ende requirió un mayor juicio en su evaluación del principio de negocio en marcha. La consideración de este asunto como clave de auditoría se basa en la importancia material de la evaluación del negocio en marcha para la preparación de los estados financieros. La realización de procedimientos de auditoría para evaluar lo apropiado de dicha evaluación de la Administración requirió un mayor nivel de esfuerzo y la necesidad de involucrar a profesionales de auditoría con más experiencia. Cómo se abordó el asunto clave de auditoría Mis procedimientos de auditoría relacionados para evaluar lo apropiado de la evaluación del negocio en marcha de la Administración debido al Covid 19 incluyeron, entre otros:  Verificar que la Administración procediera actualizar su presupuesto y/o plan de negocios para el año 2020 y que le permitiera evaluar los resultados obtenidos frente a los escenarios definidos bajo un ambiente de pandemia.  Realizamos indagaciones corroborativas y evaluamos lo apropiado del flujo de caja estimados y de las proyecciones financieras.  Verificamos el análisis de la Administración en cuanto a la identificación de los indicadores de deterioro  Inspeccionamos documentos soporte relacionados con las medidas adoptadas por la Entidad para mitigar los efectos  Realizamos pruebas de auditoría para probar el diseño e implementación de los controles para monitorear la situación y el plan de respuesta, como el Comité de Crisis y Continuidad del Negocio.  Realizamos pruebas sustantivas enfocadas a probar la razonabilidad de los montos registrados que consistieron en procedimientos analíticos y pruebas de detalle mediante la inspección de documentos, recálculos, indagaciones corroborativas y selección de muestras para los saldos de cuentas susceptibles a deterioro.  Involucramos profesionales de auditoría con mayor experiencia para evaluar la situación financiera de la Entidad y el resultado de las medidas adoptadas. Informe sobre otros requerimientos legales y reglamentarios De acuerdo con el alcance de mi auditoría, informo que la Entidad ha llevado su contabilidad conforme a las normas legales y a la técnica contable; las operaciones registradas en los libros de contabilidad, la correspondencia, los comprobantes de las cuentas y los libros de actas y de registro de acciones se llevan y se conservan debidamente; el informe de gestión de los administradores guarda la debida concordancia con los estados financieros básicos e incluye la constancia por parte de la Administración sobre no haber entorpecido la libre circulación de las facturas emitidas por los vendedores o proveedores; y la información contenida en las declaraciones de autoliquidación de aportes al Sistema de

Seguridad Social Integral, en particular la relativa a los afiliados y a sus ingresos base de cotización, ha sido tomada de los registros y soportes contables. Al 31 de diciembre de 2020, la Entidad no se encuentra en mora por concepto de aportes al Sistema de Seguridad Social Integral.

Estatutos sociales PROMOTORA DE CAFÉ COLOMBIA S.A. – PROCAFECOL S.A. CAPITULO I NOMBRE, NACIONALIDAD, OBJETO Y DURACIÓN ARTÍCULO 1º. NOMBRE. - La sociedad es anónima y gira bajo la razón social de PROMOTORA DE CAFÉ COLOMBIA S.A., la cual podrá también utilizar la sigla PROCAFECOL S.A. La sociedad se regirá por la ley colombiana. ARTÍCULO 2º. DOMICILIO. - El domicilio de la sociedad es la ciudad de Bogotá D.C., pero podrá crear sucursales, agencias y oficinas en otros lugares del país o del exterior, por disposición de la Junta Directiva y con arreglo a la ley. Los administradores de las sucursales, agencias y oficinas serán designados por la Junta Directiva y ésta les fijará en cada oportunidad sus facultades y atribuciones, las cuales deberán constar en el correspondiente poder. ARTÍCULO 3º. DURACIÓN. - La sociedad tendrá una duración de cincuenta años contados a partir de la fecha de constitución y podrá ser prorrogada por tiempo igual, antes de su vencimiento ARTÍCULO 4º. “OBJETO SOCIAL.- La sociedad tiene como objeto principal el comercializar café colombiano en todas sus formas, crear tiendas de café para administración directa o a través de terceros, otorgar franquicias de las tiendas de café, vender bebida de café, café tostado, molido y en grano, en distintas presentaciones y distintos puntos de venta, a nivel nacional e internacional, vender artículos de mercadeo relacionados con el café y/o con las marcas comerciales utilizadas por la sociedad; así como licores de café y bebidas de otras clases y denominaciones, que tengan o no, contenido alcohólico, tales como rones, cervezas y demás; crear restaurantes y/o prestar servicios de restaurante, preparación, producción, venta, transformación y conservación de alimentos y bebidas, así como la comercialización y distribución de los mismos, junto con el expendio de todo tipo de comidas servidas a la mesa, bien sea con el acompañamiento, o no, de bebidas alcohólicas” En consecuencia, para la realización de su objeto, la sociedad podrá: 1. Promover, constituir y financiar sociedades con o sin el carácter de filiales, o vincularse a otras sociedades que realicen actividades iguales o conexas a las que se consagran en el objeto principal. 2. Efectuar todas las inversiones en bienes muebles, inmuebles, corporales, incorporales, títulos valores, u otros, para la realización del objeto social, o como inversión de fomento y desarrollo para el aprovechamiento de incentivos autorizados por la ley o como utilización

rentable y transitoria de fondos disponibles no necesarios de inmediato para el desarrollo de los negocios de la compañía. 3. Constituir y administrar directamente o por medio de delegados cualquier clase de sociedades relacionadas específicamente con su objeto social. 4. Dar asesoría, asistencia técnica, para toda clase de negocios directamente vinculados a su objeto principal, como en los sectores afines. 5. Adquirir maquinaria, equipos, permisos, licencias, patentes, marcas, nombres comerciales, a fin de realizar su objeto social principal. 6. En desarrollo y cumplimiento de sus objetivos la sociedad podrá: (a) adquirir, conservar, utilizar, gravar, arrendar, vender y enajenar toda clase de bienes muebles o inmuebles; (b) mudar la forma o naturaleza de sus bienes, constituir hipotecas y aceptarlas; (c) dar y aceptar prendas y fianzas, celebrar contratos de arrendamiento, compraventa, usufructo, anticresis, asociarse con otra u otras personas naturales o jurídicas, a excepción de las sociedades comanditas y colectivas, participar en toda clase de licitaciones públicas o privadas; (d) girar, librar, otorgar, aceptar, recibir y en general negociar toda clase de títulos valores; (e) dar, recibir dinero en mutuo con o sin intereses para contratar préstamos o créditos por activa o por pasiva; (f) otorgar, aceptar o cumplir mandatos para asuntos lícitos, sean de carácter general o especial, judiciales o extrajudiciales; y (g) en general podrá ejecutar todo acto y celebrar todo contrato relacionado directamente con el objeto social y los que tengan como finalidad ejercer los derechos o cumplir las obligaciones legales o convencionalmente derivadas de la existencia y actividad de la sociedad. PARÁGRAFO. - En desarrollo de su objeto, la compañía deberá procurar un impacto material positivo en la sociedad y el ambiente considerados como un todo, producto de sus operaciones y negocios.

ARCHIVOS CORRIENTES

AUDITORIA CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO DE PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO No. PREGUNTAS SI NO OBSERVACIONES

1

2

¿Se identifica el equipo al momento de la adquisición mediante un sello o plaqueta para mantener un control de inventario?

3

¿Existen políticas para en cuanto a adquisiciones y transferencias?

4

¿Existen políticas para en cuanto a la baja de bienes?

5

X

6

¿Existen pólizas contra posibles riesgos de la propiedad planta y equipo?

X

7

¿La propiedad planta y equipo se registra correctamente costo, depreciación, ajustes? ¿Las adquisiciones de la propiedad planta y equipo están incluidas en el plan anual de compras?

X

¿Para la conservación y protección de la PPE existen medidas de seguridad?

X

10

¿Son los registros efectuados por funcionarios distintos de aquello que tienen a su cargo la PPE?

X

1

X

Lo más conveniente es que exista un funcionario que autorice la baja de activos fijos.

X

9

No.

X

Se recomienda que se le coloque la etiqueta con el número a todos los activos.

X

¿Para los terrenos e inmuebles que se poseen declaraciones de pagos de impuestos?

8

X

Practicar por lo menos una vez al año un inventario de sus activos fijos para verificar que la PPE se encuentro en la empresa y en uso.

¿La empresa practica inventarios físicos, periódicamente y los compara con los registros contables?

AUDITORIA CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO AL ÁREA DE TESORERIA PREGUNTAS SI NO OBSERVACIONES ¿Se necesita autorización para emitir el pago correspondiente a la caja menor, a partir de que monto?

X

2

¿Quién es la persona que autoriza los montos?

3

¿Se elaboran por escrito los procedimientos de autorización, registro, custodia y control de las operaciones del fondo de caja menor?

4

¿Quién es la persona del depto. de contabilidad autorizada para la emisión de las órdenes de pago enviadas a tesorería?

5

X

6

¿Quién tiene firma autorizada en bancos para el cobro de cheques?

X

7

¿Quién es el encargado de hacer los arqueos al fondo de caja menor?

X

8

¿El fondo de la caja menor es utilizado para la adquisición de bienes y servicios solamente en casos emergentes y por montos menores?

10

¿Es liquidado el fondo de caja menor al final del ejercicio fiscal y entregado a la tesorería de la unidad ejecutora?

X

¿El responsable del manejo del fondo tiene asignado una fianza de fidelidad?

X

Carta de Encargo de Auditoria Dirigida al gerente general de la sociedad Juan Valdez. Objetivo y alcance de la auditoría

X

Se precisa la todos los soportes lleven las correspondientes firmas de revisado del encargado del área.

X

Se evidencia que están siendo utilizados de manera incorrecta y sin los parámetros requeridos en el proceso.

X

¿En el depto. de tesorería se verifica y revisa que toda la papelería de soporte de la compra a cancelar este autorizada, completa y que corresponda al gasto?

9

X

Se recomienda que los procedimientos estén soportados siempre con un documento que este firmado por los responsables.

Han solicitado ustedes que auditemos los estados financieros de la sociedad, que comprenden el balance de situación a 31 de diciembre, el estado de resultados, el estado de cambios en el patrimonio neto y el estado de flujos de efectivo correspondientes al ejercicio terminado en dicha fecha, y un resumen de las políticas contables significativas y otra información explicativa. Nos complace confirmarles mediante esta carta que aceptamos el encargo de auditoría y comprendemos su contenido. Realizaremos nuestra auditoría con el objetivo de expresar una opinión sobre los estados financieros. Responsabilidades del auditor Llevaremos a cabo nuestra auditoría de conformidad con las Normas Internacionales de Auditoría (NIA). Dichas normas exigen que cumplamos los requerimientos de ética, así como que planifiquemos y ejecutemos la auditoría con el fin de obtener una seguridad razonable de que los estados financieros están libres de incorrección material. Una auditoría conlleva la aplicación de procedimientos para obtener evidencia de auditoría sobre los importes y la información revelada en los estados financieros. Los procedimientos seleccionados dependen del juicio del auditor, incluida la valoración de los riesgos de incorrección material en los estados financieros, debida a fraude o error. Una auditoría también incluye la evaluación de la adecuación de las políticas contables aplicadas y de la razonabilidad de las estimaciones contables realizadas por la dirección, así como la evaluación de la presentación global de los estados financieros. Debido a las limitaciones inherentes a la auditoría, junto con las limitaciones inherentes al control interno, existe un riesgo inevitable de que puedan no detectarse algunas incorrecciones materiales, aun cuando la auditoría se planifique y ejecute adecuadamente de conformidad con las NIA. Al efectuar nuestras valoraciones del riesgo, tenemos en

cuenta el control interno relevante para la preparación de los estados financieros por parte de la entidad con el fin de diseñar procedimientos de auditoría que sean adecuados en función de las circunstancias, y no con la finalidad de expresar una opinión sobre la eficacia del control interno de la entidad. No obstante, les comunicaremos por escrito cualquier deficiencia significativa en el control interno relevante para la auditoría de los estados financieros que identifiquemos durante la realización de la auditoría. Realizaremos la auditoría partiendo de la premisa de que el gerente general reconoce y comprenden que son responsables de: (a) la preparación y presentación fiel de los estados financieros de conformidad con las Normas Internacionales de Información Financiera [23] ; (b) el control interno que la sociedad considere necesario para permitir la preparación de estados financieros libres de incorrección material, debida a fraude o error; y (c) proporcionarnos: (i) acceso a toda la información de la que tenga conocimiento y que sea relevante para la preparación de los estados financieros, tal como registros, documentación y otro material; (ii) información adicional que podamos solicitar a la empresa para los fines de la auditoría; y (iii) acceso ilimitado a las personas de la entidad de las cuales consideremos necesario obtener evidencia de auditoría. Como parte de nuestro proceso de auditoría, solicitaremos a la gerencia general confirmación escrita de las manifestaciones realizadas a nuestra atención en relación con la auditoría. Esperamos contar con la plena colaboración de sus empleados durante nuestra auditoría. Es posible que la estructura y el contenido de nuestro informe tengan que ser modificados en función de los hallazgos de nuestra auditoría. Les rogamos que firmen y devuelvan la copia adjunta de esta carta para indicar que conocen y aceptan los acuerdos relativos a

nuestra

auditoría

de

los

estados

financieros,

incluidas

nuestras

respectivas

responsabilidades. Es posible que la estructura y el contenido de nuestro informe tengan que ser modificados en función de los hallazgos de nuestra auditoría. Les rogamos que firmen y devuelvan la copia adjunta de esta carta para indicar que conocen y aceptan los acuerdos relativos a nuestra auditoría de los estados financieros, incluidas nuestras respectivas responsabilidades.

PROGRAMA DE AUDITORIA DE PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO CLIENTE: JUAN VALDEZ No

AUDITORIA A: DICIEMBRE 31 DE 2018

OPERACIÓN INTRODUCCIÓN Esta cuenta corresponde a los activos por tanto forma parte de los bienes y derechos de la empresa.

1

2

3

OBJETIVOS DE LA AUDITORIA Determinar la confiabilidad y exactitud de los datos contables y la efectividad de los procedimientos utilizados en la cuenta de propiedad, planta y equipo. Verificar que los bienes retirados, abandonados, fuera de servicio o dados de baja, hayan sido adecuadamente eliminados de la cuenta de los activos fijos. Evaluar el control interno de la cuenta en cuestión.

H O R A S

HORAS

HECHO

REF.

REALES

POR

P/T

FECHA

PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA APLICABLES A LA ETAPA PRELIMINAR. 1

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