Proyecto Bitacora OP-SP Evasion de Impuestos Tablas PDF

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Realización de las tablas requeridas para la realización de una bitácora OP-SP bajo criterios de la UV...

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13-7-2020

PROYECTO BITACORA OP-SP

EVASION DE IMPUESTOS EN MÉXICO NOMBRE DEL ESTUDIANTE: • •

Hernández Velázquez Ana Giselle Leal Hernández Arlette

PROGRAMA EDUCATIVO: HABILIDADES DE PENSAMIENTO (PENSAMIENTO CRITICO PARA LA SOLUCION DE PROBLEMAS) LICENCIATURA EN CONTADURIA FACULTAD DE ADMINISTRACION Y CONTADURIA REGION XALAPA

DOCENTE: Arieta Pensado Federico Rafael

TABLA I. Reporte de situación Situación (síntesis del informe original) La evasión fiscal es definida como “el no pago de una contribución; no hacer el pago de una contribución es equivalente a eludir el deber de cumplirla. Se trata de la violación de la ley que establece la obligación de pagar al fisco lo que este órgano tiene derecho de exigir. 1 Es decir, los contribuyentes ofrecen información falsa u ocultamiento de ingresos a fin de pagar menos impuestos o evitar incluso, hacer contribución alguna a la tesorería gubernamental, faltando a sus responsabilidades ciudadanas. Estos al estar incurriendo en violar el articulo no. 31 fracción IV de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexican os, que dice que es obligación de los mexicanos contribuir al gasto público de la federación, están afectando a las finanzas públicas debido a una menor recaudación tributarias, lo que a su vez limita los recursos del gobierno para realizar leyes, mejorar los diversos servicios públicos e implementar programas sociales. () Caso real no publicado () Caso no real no publicado (X) Caso real publicado () Caso real no publicado Referencia: Informa el SAT los resultados de los estudios de evasión fiscal Consultado en: Página Oficial del Gobierno de México. https://www.gob.mx/sat/prensa/informa-el-sat-los-resultadosde-los-estudios-de-evasion-fiscal-021-2019 Fecha de Consulta: (29/06/20)

1 Gregorio Rodríguez Mejía. “Evasión Fiscal”. Boletín Mexicano de Derecho Comparado. Instituto de Investigaciones Jurídicas (IIJ) de la Universidad Autónoma de México (UNAM). No. 100. Enero-abril 2001. Disponible en: https://revistas.juridicas.unam.mx/index.php/derecho-comparado/article/view/3673 (Fecha de Consulta: 29 de Junio de 2020)

TABLA II Bitácora OP-SP (Orden de Pensamiento para la Solución de Problemas) I

II

SITUACION EN DIFERENTES MOMENTOS

PRESENCIA DE PROBLEMA

Inicio: -La evasión fiscal es un delito que afecta a toda la nación, pues que limita los recursos del gobierno. -País caracterizado por tener una baja recaudación, en relación con su actividad económica, prueba de ello, es que el país ocupa los últimos lugares de recaudación en América Latina. -Frágil sistema tributario con fuentes de ingresos que han mostrado tendencias a la baja en los últimos años. -Informalidad de

-La evasión fiscal actualmente es un gran problema en México, existen actualmente millones de contribuyentes que se encuentran en la lista negra del SAT debido a la falta de pago de impuestos, esto mismo debilita la economía nacional puesto que los impuestos representan gran parte de los ingresos federales con los que cuenta el gobierno para trabajar y desarrollar a la nación.

III

IV

INFORMACIO N INDIRECTA

INFORMACIO N DIRECTA

-Durante el 2019 México, tuvo una caída en la contratación un 0.6% en comparación con el año anterior debido al comportamiento negativo de las industrias y avances débiles de las actividades terciarias. -De igual manera en 2019 se informó que el sector de las actividades secundarias fue el que menor impacto causo en la economía nacional, disminuyendo un 2.8% en su comparación anual, siendo dentro de este los más afectados las industrias de la

-Debido a una nueva reforma legislativa a partir del 1 de enero de 2020 los fraudes al fisco federal serán considerados como crimen organizado, siendo que ahora estos delitos serán penalizados por la Ley de Seguridad Nacional. https://www.dof. gob.mx/nota_det alle.php?codigo= 5578269&fecha =08/11/2019 -Se hizo conocer un fraude por 48 mil millones de pesos a través de facturadoras, empresas fantasmas que emiten facturas

V PREGUNTA PROBLEMATI CA Y PREGUNTAS INDAGATORI AS Pregunta Problemática: ¿La evasión de impuestos es un obstáculo para el desarrollo de la nación? Preguntas Indagatorias: - ¿Cómo se realiza la evasión fiscal?

VI

VII

VIII

TESIS Y RESPUESTAS A LAS PREGUNTAS INDAGATORI AS

ARGUMENTO S QUE EXPLICAN LA TESIS Y LOS EFECTOS COLATERALE S

EJEMPLOS Y CONTRAEJEMPLOS

La evasión de impuestos en México es un problema que afecta el desarrollo del país pues de los 1,291 miles de millones de dólares que produce anualmente en promedio, el 16.1% esta representados por los impuestos cobrados, siendo este el porcentaje más bajo registrado dentro de la OCDE, en comparación dentro de la misma organización el país con mayor porcentaje de impuestos en respecto a su PIB fue Noruega con el 27.6%, todo esto es importante porque el PIB es uno de los factores de mayor consideración a la hora de invertir en

La actividad económica en México tuvo una caída de 19.7% a tasa anual en el mes de abril, debido a las medidas de confinamiento para evitar la propagación del coronavirus, de acuerdo con el Indicador Global de la Actividad Económica (IGAE) del Instituto Nacional de Estadística y Geografía (Inegi). Las actividades secundarias y terciarias tuvieron un declive de 29.6% y de 16.1%, respectivamente

Si, la evasión de impuestos es un obstáculo para el desarrollo de la nación.

-La evasión fiscal se origina de: 1)Usar documentos falsos. 2)Omitir reiteradamente la expedición de comprobantes por las actividades que se realicen. 3)Manifestar datos falsos para obtener la devolución o compensación de contribuciones que no le corresponden. 4)Omitir contribuciones retenidas, recaudadas o trasladadas. 5)Declarar pérdidas fiscales inexistentes.

las actividades económicas

construcción y la minería https://www.elec onomista.com.m x/economia/Acti vidadeconomica-enMexico-cae-portercera-ocasionen-2019201909260030.html

falsas para que a la hora de presentar la declaración anual se deduzcan mayor cantidad de impuestos. A través de este mismo método se dio a conocer que durante el periodo de 2014 a 2018 se lavaron alrededor de 2 billones de pesos, cifra cercana a una décima parte del gasto público. https://www.jorn ada.com.mx/ulti mas/economia/2 020/06/16/identif icadas-9-mil5612018factureras20 19-reporta-elsat-7009.html

¿Existe relación entre la evasión fiscal y figuras políticas importantes?

Se conoce que desde ya hace mucho tiempo miembros de partidos políticos otorgan condonación a grandes conglomerados y figuras importantes, estas condonaciones implican que mientras les brinden su apoyo (económico y político) a estos funcionarios, estos mismos les “perdonaran” impuestos que deban a hacienda federal. Otro problema relacionado es que, lamentablemente en México gran parte de los impuestos pagados se destinan a actividades clientelares para ganar votos en beneficio del partido en el poder, encubiertas con el mito de la justicia social, en compras a sobreprecios de insumos para el sector público o se los roban los funcionarios con una impunidad mayor al 95%.

un país, es decir que mientras más alto sea este mayor probabilidad de inversión extranjera hay, por lo tanto si el porcentaje de recaudación de impuestos aumentara en lugar de disminuir como sucede año con año se lograría también un incremento considerable en el PIB nacional; otro factor por el que consideramos la evasión como una limitante de desarrollo para México es que a nivel nacional disminuye la cantidad de ingresos con los que cuenta el ejecutivo para mejorar los diversos sectores económicos en México, siendo así que en la ley de ingresos 2020, que es un estimado de lo que se espera generar a nivel país, se estimó que para este año se producirían

, con respecto al mismo mes del año pasado. Las actividades primarias, en las que se encuentran las agrícolas y fueron clasificadas como esenciales, tuvieron un avance de 2.4% Contraejemplo Las nuevas iniciativas, entre ellas detención preventiva obligatoria y la posible incautación y la venta de activos, incluso antes de una condena, son parte de la cruzada del presidente Andrés Manuel López Obrador para erradicar la arraigada corrupción en la segunda economía más grande de América Latina. Fijan la mira en

Desarrollo: De acuerdo con la organización Oxfam en México “durante el periodo 20132015, las empresas evadieron en promedio 244 mil 664 millones de pesos anuales, lo que representa un 39.63% de la recaudación potencial del Impuesto Sobre la Renta”. Esta cifra es cinco veces al monto de los recursos para la reconstrucción de los daños causados por los sismos del año 2017. En el ámbito internacional, México ha firmado 45 tratados con distintos países con el objetivo de establecer medidas conjuntas en materia de tributación de impuestos al ingreso y al patrimonio para

El gobierno de Andrés Manuel López Obrador dio a conocer que sus predecesores Felipe Calderón y Enrique Peña Nieto condonaron impuestos a grandes empresas por un total de 400,902 millones de pesos (mdp), en la lista de estas firmas beneficiarias se encontrarían diversas empresas de sectores como el automotriz y telecomunicacio nes, y hasta equipos de futbol. https://www.forb es.com.mx/estasson-lasempresas-a-lasque-se-lesperdonaronmillonariosimpuestos/ Se dio a conocer que el impacto de la pandemia por coronavirus provocará la peor contracción que

El Servicio de Administración Tributaria (SAT) reveló la lista de los 300 contribuyentes que no pagaron sus impuestos por honorarios asimilados a salarios, por un total de 7 mil 44 millones de pesos. En esta lista se encuentra nada más y nada menos que el expresidente, Vicente Fox, con una deuda de 15 millones de pesos. https://polemon. mx/sat-revelalista-con-300evasoresfiscales-fox-unode-los-senalados

- ¿Quiénes son los mayores evasores en el país?

Se considera que el grupo que menor cantidad de impuestos paga es el de personas morales pues en relación con el número de personas físicas que presentan sus impuestos es de 37 a 1, sin embargo, cabe mencionar que dentro del grupo de las personas físicas existen personas que deben grandes sumas de dinero a hacienda federal. Otro grupo evasor son toda aquella entidad económica formada dentro de la nación y que no se ha dado a conocer ante el SAT, ya seas una pequeña tienda familiar, contratista de una empleada doméstica o cualquier negocio que haga uso de personal de trabajo debe de registrarse y empezar a pagar los impuestos correspondientes

-¿Cómo perjudica a la economía nacional la evasión de impuestos?

-Afecta debido a la cantidad de dinero con la que el país dispone para invertir en sus diversos sectores económicos

6,107,732.4 millones de pesos, de este mismo monto 3,505,822.4 millones serán ingresos por impuestos, es decir, poco más de la mitad; al mismo tiempo que se presenta la ley de ingresos el gobierno también presenta el programa de egresos nacionales el cual se produce con base a la ley de ingresos pues aquello que esperan obtener es exactamente lo mismo que ya tienen planeado gastar en mejoras al sector público, creación de nuevas empresas, empleos, etc., por lo tanto si la recaudación de impuestos es menor debido a la elevada tasa de evasión de estos, el gobierno no cuenta con el dinero suficiente para implementar todo lo anteriormente mencionado, además en tiempos de pandemia como

la práctica ilícita y desenfrenada de usar facturas falsas, a menudo registradas en empresas fantasmas, para evadir impuestos, algo que, dice el presidente, tiene un costo para el erario de 25 mil millones de dólares al año en ingresos perdidos, aunque la estimación es difícil de verificar. Cualquier persona acusada por irregularidades fiscales graves en México puede enfrentar prisión sin derecho a fianza bajo las previsiones relacionadas con el presupuesto 2020, que actualmente está en el Congreso, y la incautación de activos que se

evitar la doble imposición fiscal y la evasión fiscal. Para consolidar el intercambio de información, México se adhirió a la Convención sobre Asistencia Administrativa Mutua en Materia Fiscal de la OCDE y el Consejo de Europa para combatir la evasión y la elusión fiscal, además ha firmado con catorce países Acuerdos de Intercambio de Información. Final: El problema de la evasión fiscal en todo el mundo continuará, por lo que es difícil una nulidad total del problema, tal como sucede en nuestro país. Sin embargo, los avances en la fiscalización permitieron

ha sufrido América Latina desde 1914 y 1930, la Comisión Económica para América Latina y el Caribe (Cepal) estima que la economía mexicana estará entre las más afectadas, con una caída de 6.5%. https://www.forb es.com.mx/econ omia-mexicomas-afectadascrisis-pandemiacepal/

y la creación de nuevos empleos. En la ley de ingresos 2020 se estimó que de los 6,107,732.4 millones de pesos que se percibirán este año, 3,505,822.4 millones serán ingresos por impuestos, es decir, poco más de la mitad. Además, del PIB anual producido en el país, los impuestos representan el 16% del total siendo esta una de las tasas mas bajas que existen dentro de los países afiliados a OCDE (Organización para la cooperación y el desarrollo económico) . - ¿Qué acciones -1) Aumentar deben tomarse sanciones y para impedir la percepción de riesgo. evasión fiscal? 2) Eliminar la condonación de impuestos. 3) Incentivos para el pago del ISR por ingresos de arrendamiento. 4) Retención del IVA a la subcontratación laboral. 5) Fiscalización de la

el que actualmente sufrimos donde no se puede contar con el comercio internacional ni el turismo que siempre fueron los sectores que mayor cantidad de dinero, México depende mayoritariamente de estos ingresos nacionales para mantenerse estable cosa que en estos momentos no logra pues la baja tasa de recaudación fiscal ha causado un declive en la economía nacional interna como lo son el colapso del sector salud, el cierre de múltiples empresas pequeñas y medianas, y la gran tasa de desempleo que se ha observado en los últimos meses. A demás las consecuencias por evasión de impuestos en la sociedad afectan las políticas públicas y los beneficios gubernamentales a la población, como acceso a servicios de salud,

aprobó en julio. https://www.mil enio.com/negoc ios/financialtimes/ofensivade-amlo-contrala-evasionsacude-aindustria

encontrar nuevas formas en que personas o empresas buscan burlar el pago de impuestos. Parte del problema existente en la evasión de impuestos es la cultura del no pago o creer que pueden burlar a la autoridad fiscal. Es decir, “los contribuyentes tienen la percepción de que no serán detectados ni castigados, lo cual expresa una baja eficiencia de la burocracia responsable del cobro y fiscalización, pero también la falta de una política clara y sostenida orientada a detectar y sancionar estos delitos. Hilario Barcelata Chávez. “Impuestos y

- ¿Qué áreas se verían más beneficiadas por el aumento de ingresos tributarios?

economía digital. 6) Esquema para retener ISR a ingresos de ventas por catálogo -Si México empezara a contar con una mayor cantidad de ingresos para inversión nacional, creemos que podría haber un incremento en el sector secundario, esto podría lograrse si se toma la iniciativa de apertura y producir de forma nacional centros mineros y refinerías en lugar de dar esas concesiones a empresas extranjeras.

educación, apoyo a la vivienda, entre otros. De acuerdo con la organización Oxfam en México “durante el periodo 2013-2015, las empresas evadieron en promedio 244 mil 664 millones de pesos anuales, lo que representa un 39.63% de la recaudación potencial del Impuesto Sobre la Renta. Si el monto destinado a la reconstrucción por las afectaciones de los sismos ocurridos en septiembre de 2017, es de 43 mil millones de pesos, con el dinero que evadieron estas empresas, podríamos haber reconstruido cinco veces el país.

evasión fiscal en México”. Universidad Veracruzana. 2007. p. 11. Disponible en: https://www.uv. mx/ofp/files/201 4/05/Impuestosy-Evasionfiscal-enMexico2006.pdf Términos clave Términos clave Recaudación: Acto de juntar elementos monetarios ya sean en forma de billetes, monedas u otros con el fin de ponerlos a disponibilidad del gobernante de turno, quien deberá administrarlos en nombre del pueblo. Sistema tributario: Es la organización legal, administrativa y técnica que crea el Estado con el fin de ejercer de forma eficaz y objetiva el poder tributario.

Términos clave Condonación: Condonar una deuda es perdonar, anular o remitir la misma al deudor por parte de una persona, empresa, entidad, asociación.

Términos clave Términos clave Deducir: Es aquella cantidad de dinero que se resta del total devengado, lográndose así el líquido que percibe un trabajador.

Términos clave Persona física: Es todo aquel ser humano que, por el hecho de serlo, cuenta con una serie de derechos y obligaciones legales para con la sociedad Persona moral: Es una institución que está formada por una o varias personas físicas y que posee personalidad jurídica Retener: Se utiliza para nombrar a la parte retenida de un ingreso, sueldo, etc. Dicho porcentaje suele ser apropiado por el Estado bajo diversos conceptos, como un impuesto.

Términos clave PIB: El Producto Interno Bruto es un indicador económico que refleja el valor monetario de todos los bienes y servicios finales producidos por un país o región.

Términos clave Incautación: Toma de posesión por un tribunal u otra autoridad competente, de dinero o bienes de otra clase.

Fiscalización: Examinar una actividad para comprobar si cumple con las normativas vigentes.

TABLA III. Datos del problema y de la solución o resolución propuesta

I.

MOVIL O MOTIVOS

Baja recaudación de impuestos, derivado de la evasión de estos. II. TIPO DE PROBLEMA Problema Causa-Efecto y no estructurado III. METODO DE SOLUCION/RESOLUCION APLICADO EN UNA O MAS SITUACIONES ANALOGAS Tipificar de defraudación fiscal como delito grave, así como catalogar las facturas apócrifas como delincuencia organizada. Se considera como delito de defraudación fiscal “quien, con uso de engaños o aprovechamiento de errores, omita total o parcialmente el pago de alguna contribución u obtenga un beneficio indebido con perjuicio del fisco federal”. Esto generará una mejor disminución de la evasión de impuestos, siendo ya castigado y no pasado por alto. Eliminar la condonación fiscal para que esta no se vuelva una salida fácil para las empresas quienes cuentan con esta “facilidad” a la hora de eludir impuestos. IV. MODELO QUE APOYA LA PROPUESTA DE SOLUCION O RESOLUCION DEL PROBLEMA Modelo de Periodos en la resolución o resolución de problemas de Carlos Illescas Sánchez

V. METODO DE INTERVENCION Lograremos aplicar nuestra solución y resolver la problemática realizando lo siguiente: 1. Analizar las sanciones existentes para que de ser necesario implementar nuevas 2. Eliminar la condonación fiscal y cualquier facilidad existente en la ley que exista para que los contribuyentes evadan sus impuestos. 3. Identificar a los grandes evasores ficales para aplicar las sanciones correspondientes, así como también hacer el cobro efectivo de lo adeudado a lo largo del tiempo hacia el fisco federal. VI. IMPACTO PRIMARIO QUE SE PRONOSTICA CON LA APLICACIÓN DE LA SOLUCION O RESOLUCION DEL PROBLEMA Al conseguir la tipificación de la defraudación fiscal como delito, se logrará tener una mejor recaudación, siendo así, tener una mejor economía al contar con más presupuesto para las necesidades públicas que hacen que el país salga a flote, como lo son la salud, la educación, la infraestructura básica, el fortalecimiento financiero y seguridad pública, los programas alim...