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Nombre: Matrícula:Nombre del curso:Contabilidad y CostosNombre del profesor:Sandra Mercedes Fuentes CanalesMódulo: 2 Ejercicio: Evidencia 2Fecha:Bibliografía:-Pagina Tecmileniomiscursos.tecmilenio/webapps/blackboard/content/listContent.jsp?course_id=_94377_1&content_id=_2665466_1&mod...

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Contabilidad y Costos

Nombre:

Matrícula:

Nombre del curso:

Nombre del profesor:

Contabilidad y Costos Módulo: 2

Sandra Mercedes Fuentes Canales Ejercicio: Evidencia 2

Fecha: Bibliografía: -Pagina Tecmilenio https://miscursos.tecmilenio.mx/webapps/blackboard/content/listContent.jsp? course_id=_94377_1&content_id=_2665466_1&mode=reset Caso 1. Lee el caso I. Registra los asientos contables para cada una de las transacciones que se presentan de la empresa Servi-Mart S. A. dedicada al servicio de limpieza. Esta empresa inició operaciones como una sociedad anónima integrada por tres socios, quienes realizaron aportaciones de $1, 000,000 pesos cada uno.

a) El 1 de mayo, con la aportación total de los socios se abrió una cuenta de cheques empresarial en BBVA Bancomer a nombre de la empresa Nombre de la cuenta Banco Capital Social

Cargo 3,000,000

Abono 3,000,000

b) El 2 de mayo los socios firmaron un contrato de arrendamiento por el local en donde se establecería el negocio y pagaron $50,000 pesos correspondiente al pago adelantado de los siguientes 5 meses, este pago se realizó con el cheque # 0001 de la cuenta de la empresa. Nombre de la cuenta Pago Anticipado banco

Cargo 50,000

Abono 50,000

c) El 2 de mayo se compró mobiliario y equipo de oficina a Fabricantes Muebleros SA. El total de la compra fue de $120,000. Se pagó la mitad de la factura con el cheque # 0002 y el resto deberá pagarse en 15 días. Nombre de la cuenta Mobiliario y equipo banco Cuentas por pagar C/p

Cargo 120,000

Abono 60,000 60,000

d) El 3 de mayo se pagaron $20,000 pesos por concepto de publicidad: para ello se emitió el cheque # 0003 Nombre de la cuenta

Cargo

Abono

Contabilidad y Costos

Publicidad banco

20,000 20,000

e) El 6 de mayo se compró un camión para la operación del negocio en $270,000 pesos. Las condiciones de compra fueron las siguientes: 40% de enganche, para lo cual se emitió el cheque # 0004 y el resto se deberá pagar en pagos mensuales a un plazo de 24 meses. Nombre de la cuenta transporte Banco Cuentas por pagar L/P

Cargo 270,000

Abono 108,000 162,000

f) Ese mismo día 6 de mayo se compró inventario por 250 unidades a $300 pesos cada una. Nombre de la cuenta inventario banco

Cargo 75,000

Abono 75,000

g) El 15 de mayo se hicieron gastos administrativos por $4,500 pesos y operativos por $3,000 pagados ambos en efectivo Nombre de la cuenta Gastos administrativos Gastos operativos banco

Cargo 4,500 3,000

Abono 7,500

h) El 18 de mayo se venden 210 unidades a un precio de $ 800 pesos cada una Nombre de la cuenta Banco

Cargo 168,000

mercancía

Abono 168,000

i) El 20 de mayo se vuelve a comprar inventario 500 piezas a $320 pesos cada una, a crédito Nombre de la cuenta inventario Proveedor

Cargo 160,000

La tasa de ISR es de 30% La empresa utiliza el método de inventarios PEPS

2. Elabora la balanza de comprobación. BALANZA DE COMPROBACÓN

Abono 160,000

Contabilidad y Costos

CUENTA Activos Banco Pago anticipado Mobiliario y equipo Publicidad Equipo de transporte Inventario Pasivos Cuentas por pagar lp Cuentas por pagar cp proveedor Capital Contable Capital social Ingresos mercancías Gastos Gastos administrativos Gastos operativos TOTALES

CARGO

ABONO

2,847,500 50,000 120,000 20,000 270,000 235,000 162,000 60,000 160,000 3,000,000 168,000 4,500 3,000 3,550,000

3,550,000

3. Elabora el estado de Resultados ESTADO DE RESULTADOS Ventas (-) Costo de ventas = Utilidad Bruta (-) Gastos Operativos (Venta y administración) =Utilidad antes de impuestos (-) Impuestos = Utilidad Neta

168,000 0 168,000 7,500 160,500 48,150 112.350

4. Con la Balanza de Comprobación y el Estado de Resultados, elabora el Balance General BALANCE GENERAL ACTIVOS

PASIVOS

ACTIVO CIRCULANTE

PASIVO A CORTO PLAZO Cuentas por pagar cp proveedor TOTAL PASIVO A CORTO PLAZO

Banco Pago anticipado Inventario

2,847,500 50,000 235,000

Publicidad TOTAL ACTIVO CIRCULANTE

20,000 3,152,500

ACTIVO FIJO Mobiliario y equipo Equipo de transopore

120,000 270,000

PASIVO A LARGO PLAZO Cuentas por pagar lp TOTAL PASIVO A LARGO PLAZO CAPITAL CONTABLE

60,000 160,000 220,000

162,000 162,000

Contabilidad y Costos

TOTAL ACTIVO FIJO

390,000

Capital CONTRIBUIDO Capital SOCIAL TOTAL CAPITAL CONTRIBUIDO Capital ganado Utilidades retenidas Utilidad neta del ejercicio actual Total capital ganado Total capital CONTABLE

ACTIVO TOTAL

3,542,500

PASIVO TOTAL + CAPITAL CONTABLE

3,000,000 3,000,000

48,150 112,350 160,500 3,160,500 3,542,500

5. Elabora un análisis de liquidez y rentabilidad. Los promedios de la industria en la que se encuentra la empresa es de 12% de margen de utilidad y un ROA del 10%

Razón Circulante = Activo circulante / Pasivo circulante Interpretación: 14.33%

Prueba Ácida = Activo Circulante – Inventarios / Pasivo Circulante 13.26 Interpretación

Margen de Utilidad = Utilidad Neta / Ventas Interpretación: 0.66 Rendimientos sobre Activos = Utilidad Neta / Total de Activos Interpretación: 0.031 = 3.1% 6. Para incrementar la utilidad de la empresa se pueden realizar las siguientes acciones: A) Reducir el precio de venta en un 3% y lograr un incremento en las unidades a vender en un 20% B) Reducir el precio de venta en un 5% y lograr un incremento en las unidades a vender en un 50% C) Hacer un gasto de Mercadotecnia de $15,000 e incrementar las unidades a vender en un 70% Determina cuál de las alternativas le conviene a la empresa desde el punto de vista de la utilidad ANÁLISIS

Contabilidad y Costos

Precio de Venta Costo Unitario Margen de contribución unitario Unidades vendidas en $ (-) Gastos de mercadotecnia (-) Gastos de Administración (-) Gastos de Operación = Utilidad antes de impuestos (-) Impuestos = Utilidad Neta Margen de Utilidad

A 168,000 776 (-3%)

B

C

CONVENIENTE

1.45 195,552 (252 UNIDADES) 20,000 4,500 3,000

7. Qué pasaría con la utilidad en el Escenario actual se usare el método de valuación de Inventarios Promedio en lugar del PEPS (Primeras Entradas, Primeras Salidas) Fecha de Compra

Unidades

Costo Unitario

Total

Costo Unitario Promedio PEPS Precio de Venta Costo unitario Margen de contribución Unitario Unidades vendidas Ventas en $ (-) Costo de ventas = Utilidad Bruta (-) Gastos de Operación (venta y administración = Utilidad antes de impuestos (-) Impuestos = Utilidad neta Margen de Utilidad

PROMEDIO...