Solución Supuesto 1 \"empresa BETA,S.L\" PDF

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Introducción a la Contabilidad

Grado en Administración y Dirección de Empresas

Introducción a la Contabilidad

Supuesto 1

La empresa “Beta, S.L.” dispone, a 30 de junio de 20X0, del patrimonio que se representa a través de la relación de cuentas que a continuación se detalla: Caja, euros: 2.850,00; Clientes (euros): 4.300,00; Banco c/c, euros: 2.300,00; Proveedores (euros): 3.250,00; Maquinaria: 5.000,00; Mobiliario: 2.000,00; Inversiones financieras a largo plazo en instrumentos de patrimonio 2.000,00; Deterioro de valor de créditos por operaciones comerciales: 600,00; Acreedores por prestaciones de servicios (euros): 140,00; Proveedores de inmovilizado a largo plazo: 2.000,00; Reserva legal: 400,00; Reservas voluntarias: 1.300,00; Amortización acumulada de maquinaria: 80,00; Anticipos de remuneraciones: 100,00; Amortización acumulada de mobiliario: 400,00; Proveedores, efectos comerciales a pagar: 380,00; Efectos comerciales en cartera: 1.000,00; Valores representativos de deudas a corto plazo: 1.500,00; Ingresos anticipados: 1.500,00; Deudores (euros): 3.000,00; Capital Social: ……. Nota: el importe reflejado en la cuenta de ingresos anticipados corresponde a ingresos por arrendamientos, y el de deudores a un derecho de cobro sobre el referido arrendamiento.

Curso 2020-2021

ULPGC

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LIBRO DIARIO Asiento de apertura 1/julio/20X0 2.850,00 4.300,00 2.300,00 5.000,00 2.000,00 2.000,00 100,00 1.000,00 1.500,00 3.000,00

Caja, euros Clientes (euros) Bancos c/c, euros Maquinaria Mobiliario Inversiones financieras a l/p en instrumentos de patrimonio Anticipos de remuneraciones Efectos comerciales en cartera Valores representativos de deuda a c/p Deudores, euros a Proveedores (euros) Deterioro del valor de créditos por operaciones comerciales Acreedores por prestación de servicios (euros) Proveedores inmovilizado a l/ p Reserva legal Reservas voluntarias Amortización acumulada maquinaria Amortización acumulada mobiliario Proveedores, efectos com. a pagar Ingresos anticipados Capital social

3.250,00 600,00 140,00 2.000,00 400,00 1.300,00 80,00 400,00 380,00 1.500,00 14.000,00

LIBRO DIARIO

1.500 Ingresos anticipados

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(a) Ingresos por arrendamientos*

1.500

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LIBRO DIARIO

1. Cobra a través del Banco todos los efectos que posee en cartera.

1.000 Banco c/c, euros (a) Efectos comerciales en cartera

1.000

LIBRO DIARIO 2. Compra mercaderías en efectivo a un suministrador estadounidense, por un importe de 1.000 dólares, siendo el tipo de cambio 1,15 euros/dólar. Para realizar pagos, adquiere en el Banco, a través de su cuenta corriente, 1.300 dólares. Seguidamente, procede a entregar al proveedor el importe de la compra. Compra de dólares en el Banco = 1.300 $ x 1,15 = 1.495 euros Importe de la compra = 1.000 $ x 1,15 = 1.150 euros

1.495 Caja, dólares (a) 1.150 Compras de mercaderías* (a)

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Banco c/c, euros

1.495

Caja, dólares

1.150

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LIBRO DIARIO 3. El banco comunica que se ha realizado un ingreso en efectivo en la cuenta corriente de 200 euros, cuya procedencia desconoce.

200 Banco c/c, euros

(a) Partidas pendientes de aplicación

200

LIBRO DIARIO

4. El 1 de agosto se contrata una campaña publicitaria anual por un importe total de 1.500 euros, pagándose 500 euros con un cheque bancario y dejando el resto a deber.

1.500 Publicidad* (a) Banco c/c, euros Acreedores por prestaciones de servicios (euros)

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500 1.000

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LIBRO DIARIO 5. El pasado 1 de abril, la empresa contrató (sin posibilidad de rescisión) el arrendamiento semestral de un local comercial de su propiedad, pactándose el cobro en efectivo del total importe el día 30 de septiembre del presente año. Al finalizar el contrato y cobrarse la cuantía correspondiente, se pacta prorrogarlo por otros seis meses, incrementándose su importe un 5% y cobrándose en efectivo el importe total por anticipado. 3.000 Caja, euros (a) Deudores (euros)

3.000

En balance = 1.500 euros (3 meses); cada mes corresponde 500 euros El importe del nuevo contrato = (500 x 6) + 0,05 (500 x 6) = 3.150 euros 3.150 Caja, euros (a) Ingresos por arrendamientos*

3.150

LIBRO DIARIO

6. Se recibe información de que la cuantía ingresada en el banco procede de una entrega de un cliente en concepto de anticipo de una futura compra. 200 Partidas pendientes de aplicación (a) Anticipos de clientes

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200

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LIBRO DIARIO 7. Vende al cliente al que se refiere el punto anterior mercaderías por un importe total de 4.650 euros, compensándose el anticipo correspondiente. El cliente paga en efectivo 3.000 euros y acepta un efecto por el resto.

200 Anticipos de clientes 3.000 Caja, euros 1.450 Efectos comerciales en cartera (a) Ventas de mercaderías*

4.650

LIBRO DIARIO 8. Se entregan en el Banco 200 dólares, para su ingreso en la cuenta corriente de la empresa de su contravalor en euros. El tipo de cambio del dólar en este momento es de 1,40 euros/dólar.

Dólares

Valor para empresa = 200 x 1,15 = 230 Bfo = 50 € Valor mercado = 200 x 1,40 = 280

280 Bancos c/c, euros

(a)

Caja, dólares Diferencias positivas de cambio*

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230 50

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LIBRO DIARIO 9. Aunque queda pendiente de pago, llegado el último día del ejercicio económico se contabiliza la nómina de los empleados devengada hasta esa fecha, siendo su retribución líquida o neta de 800,00 euros y la cuota patronal a la Seguridad Social de 100,00 euros. Las retenciones practicadas a los trabajadores son de 70,00 euros, a cuenta del IRPF, y de 30,00 euros, en concepto de cuota obrera a la Seguridad Social. Para determinar el importe neto de la nómina previamente se compensó el anticipo concedido el ejercicio anterior . 1.000 Sueldos y Salarios* (a) Anticipos de remuneraciones Remuneraciones pendientes de pago Organismos de la S.S., acreedores H.P., acreedora por retenc. practicadas

100 800 30 70

100 Seguridad social a cargo de la empresa* (a) Organismos de la S.S., acreedores

100

LIBRO DIARIO

10. Se encuentra pendiente de pago, al cierre del ejercicio, el recibo de agua por un importe que se estima en 200 euros.

200 Agua* (a) Acreedores prestac. servicios, euros

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200

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11. El inmovilizado se amortiza en cuotas constantes, estimándose que el mobiliario tiene un valor residual de 100 euros y se amortiza a una tasa anual del 10%. A la maquinaria se le estima una vida útil de 8 años, sin consideración de valor residual alguno. 407,50 Amortización inmovilizado material* (a) Amortización Acumulada Maquinaria Amortización Acumulada Mobiliario

312,50 95

Amortización del 1 julio al 31 diciembre Maquinaria = (5.000 – 0)/ 8 = 625 euros; 625/2 = 312,5 (ó 625 x 6/12 =312,5) Mobiliario = (2.000 – 100) x 0,1 = 190; 190 / 2 = 95

LIBRO DIARIO 12. A 31 de diciembre se cobran los intereses devengados por la cuenta corriente bancaria que ascienden a 150 euros, recibiéndose el líquido correspondiente tras una retención fiscal del 25%.

112,50 Banco c/c, euros 37,50 H.P. retenciones y pagos a cuenta (a) Ingresos por intereses bancarios*

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150

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LIBRO DIARIO

13. La empresa utiliza el método globalizado para la contabilización de los deterioros de valor de los créditos comerciales, estimándose que la pérdida correspondiente al ejercicio es de 400 euros. 600 Deterioro de valor de créditos por operaciones comerciales (a) Reversión del deterioro de créditos por operaciones comerciales*

600

400 Pérdidas por deterioro de créditos por operaciones comerciales* (a) Deterioro de valor de créditos por operaciones comerciales

400

LIBRO DIARIO 14. A 31 de diciembre el dólar cotiza a 0,95 euros/dólar. Valor para empresa = 100 x 1,15 = 115 Dólares

Valor al cierre = 100 x 0,95 = 95

Pda = 20 €

20 Diferencias negativas de cambio* (a) Caja, dólares

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20

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LIBRO DIARIO

Realización de los ajustes por periodificación: 1.575 Ingresos por arrendamientos* (a) Ingresos anticipados

1.575

Ing. Arrendamientos = (3.150/6) x 3 meses = 1.575

875 Gastos anticipados (a) Publicidad*

875

Publicidad = (1.500/12) x 7 meses = 875

LIBRO DIARIO 3.902,50 Resultado del ejercicio (a) Compras de mercaderías Publicidad Diferencias negativas de cambio Sueldos y salarios Seguridad social a cargo de la empresa Agua Amortización del inmovilizado material Pérdidas por deterioro de valor de créditos por operaciones comerciales

Ingresos por arrendamientos Ventas de mercaderías Ingresos por intereses bancarios Reversión del deterioro de valor de créditos por operaciones comerciales 50 Diferencias positivas de cambio (a) Resultado del ejercicio

1.150 625 20 1.000 100 200 407,50 400

3.075 4.650 150 600

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8.525

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LIBRO DIARIO 1,340.00 Acreedores por prestaciones de servicios (euros) 392.50 A.A. de Maquinaria 495.00 A.A. de Mobiliario 2,000.00 Proveedores de inmovilizado a l/p 14,000.00 Capital Social 3,250.00 Proveedores (euros) 380.00 Proveedores, efectos comerciales. a pagar 400.00 Deterioro de valor de créditos por operaciones comerciales 400.00 Reserva legal 1,300.00 Reservas voluntarias 1,575.00 Ingresos anticipados 800.00 Remuneraciones pendientes de pago 130.00 Organismos S.S., acreedores 70.00 H.P., acreedora por retenciones practicadas 4,622.50 Resultado del ejercicio a

Caja, euros Efectos comerciales en cartera Maquinaria Inversiones financieras a l/p en instrumentos de patrimonio Mobiliario Clientes, euros Valores representativos de deuda a c/p H.P., retenciones y pagos a cuenta Gastos anticipados Bancos c/c, euros Caja, dólares

12,000.00 1,450.00 5,000.00 2,000.00 2,000.00 4,300.00 1,500.00 37.50 875.00 1,897.50 95.00

LIBRO DE INVENTARIOS Y CUENTAS ANUALES Estructura Económica ACTIVO NO CORRIENTE

Estructura Financiera 8.112,50 PATRIMONIO NETO

Inmovilizado material Maquinaria - A.A. maquinaria Mobiliario - A.A. mobiliario

6.112,50 5.000,00 (392,50) 2.000,00 (495,00)

Inversiones financieras a l/p Inversiones financieras a l/p en instrumentos de patrimonio

2.000,00

21.755,00

Deudores com. y otros cuentas a cobrar Clientes (euros) Efectos c. cartera H.P., retenciones y pagos a cuenta - Deterioro de valor de créditos por operaciones comerciales Inversiones financieras a corto plazo Valores representativos de deuda a c/p Periodificaciones a c/p Gastos anticipados Tesorería Caja, euros Caja, dólares Banco c/c, euros

5.387,50 4.300,00 1.450,00 37,50 (400,00) 1.500,00 1.500,00 875,00 875,00 13.992,50 12.000,00 95,00 1.897,50

Curso 2020-2021

20.322,50 14.000,00 400,00 1.300,00 4.622,50

PASIVO NO CORRIENTE

2.000,00

Proveedores de inmovilizado a l/p

2.000,00

PASIVO CORRIENTE

7.545,00

Acreedores com. y otras cuentas a pagar Proveedores (euros) Proveed., efectos comerciales a pagar Acreedores por prestaciones de servicios H.P., acreedora por retenciones practicadas Organismos de la Seguridad Social, acreedores Remuneraciones pendientes de pago

5.970,00 3.250,00 380,00 1.340,00 70,00 130,00 800,00

Periodificaciones a c/p Ingresos anticipados

1.575,00 1.575,00

2.000,00

ACTIVO CORRIENTE

TOTAL

Capital Social Reserva legal Reservas voluntarias Resultado del ejercicio

29.867,50

TOTAL

29.867,50

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