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SUPUESTO Nº 10 Un estudiante recién licenciado en Ciencias de la Actividad Física, Toni U-Vuitanta, constituye una empresa individual el 15 de marzo de 2008, ofreciendo servicios de entrenamientos personales. Aporta, para ello, los siguientes elementos patrimoniales: - Dinero que deposita en una cuenta corriente bancaria por 30.000 €. - Un vehículo para desplazamientos valorado en 20.000 €, del que estima que tendrá una vida útil de 80.000 km. - Un préstamo que financia el vehículo que se devolverá en cuatro cuotas trimestrales de 5.000 € cada una, más 300 € de intereses cada trimestre. Se paga los días 15 de junio de 2008, 15 de septiembre de 2008, 15 de diciembre de 2008 y 15 de marzo de 2009. Las operaciones que realiza durante 2008 son las siguientes: 1) Suscribe un contrato con un gimnasio por el que le permiten realizar entrenamientos personales en sus instalaciones, debiendo pagar al mismo un 10 % de los ingresos de sus propios clientes que entrene allí, en concepto de uso de las instalaciones. Toni U-Vuitanta ha ingresado por los entrenamientos realizados en el gimnasio durante 2008, 12.000 €, que ha cobrado en su totalidad. En diciembre, debe al gimnasio el porcentaje establecido de sus ingresos anuales, que pagará en breve. 2) Alquila el 1 de abril un local comercial por 500 € al mes. Ha ido pagando el importe de todos los meses, desde abril a noviembre, excepto el del mes de diciembre, que queda pendiente. Además ha pagado una fianza de 1.000 €, considerando que el contrato es a corto plazo. 3) El 3 de abril compra y paga una camilla para masajes deportivos por 600 €. Además adquiere mobiliario diverso para el local por importe de 5.000 € que paga por banco y un ordenador portátil por 1.400 € que pagará dentro de 14 meses. La camilla se amortizará en 5 años, el mobiliario en un 10 % y los ordenadores al 25 %, sin valor residual en ningún caso. 4) Ha contratado una persona para realizar masajes deportivos cuyo gasto ha ascendido a 9.000 € de los que quedan por pagar 1.000 correspondientes a la nómina de diciembre. 5) Ha pagado por impuestos diversos 1.500 €, así como los suministros de agua y electricidad por 3.200 €. 6) La cuenta corriente ha devengado unos intereses de 200 € que el banco ha abonado en la misma. 7) La facturación por entrenamientos personales a domicilio ha ascendido a 15.000 €, de los que queda por cobrar un cliente que le debe, 2.500 €. La facturación por masajes ha sido de 5.000 €, que han sido cobrados en su totalidad. 8) Debe al asesor fiscal por los servicios que le ha prestado, 3.000 € que pagará dentro de dos meses. 9) El 1 de octubre un cliente de enormes proporciones rompe la camilla de masajes. Además el cliente denuncia a la empresa que se ve obligada a pagarle 200 € de indemnización. 10) Durante el mes de diciembre Toni U-Vuitanta ha impartido clases en un master sobre nutrición y deporte, por lo que ha ingresado 2.000 € al contado. 11) Contabilizar el pago de las cuotas trimestrales del préstamo y de los intereses, correspondientes al ejercicio 2008. 12) El vehículo ha recorrido hasta 31 de diciembre, 10.000 km. SE PIDE: Realizar, utilizando el MODELO BÁSICO, todos los asientos en el LIBRO DIARIO, correspondientes al ejercicio, así como el BALANCE DE SITUACIÓN FINAL agrupado por masas patrimoniales y el ESTADO DE RESULTADOS (en forma de lista).

1

LIBRO DIARIO I) 1)

DEBE 20.000,00 Inmovilizado 30.000,00 Tesorería 12.000,00 Tesorería

a a

2)

1.200,00 Gastos por servicios 4.500,00 Gastos por servicios

a a

3)

1.000,00 Deudores fin CP 7.000,00 Inmovilizado

a a

4)

9.000,00 Gastos de personal

a

5) 6) 7) 8) 9)

10) 11)

12)

HABER Acreed. Fin CP 20.000,00 Capital 30.000,00 Ingresos por servicios 12.000,00

1.500,00 3.200,00 200,00 17.500,00 2.500,00 3.000,00

Otros gastos explot. Gastos por servicios Tesorería Tesorería Deudores com CP Gastos por servicios

a

Acreedores com CP Tesorería Acreedores com CP Tesorería Acreedores LP Tesorería Tesorería Acreed. Com CP Tesorería

a a

Ingresos financieros Ingresos por servicios

a

Acreedores com CP

200,00 60,00 60,00 540,00 2.000,00 15.000,00 950,00

Gastos extraord. Gastos amortización Amort. Acumulada Gastos extraord. Tesorería Acreedores fin CP Gastos financieros

a a a

Tesorería Amort. acumulada Inmovilizado

a a a al

Otros ingresos explot Tesorería Tesorería Acreedores fin CP cierre

a de a

Amort. acumulada pasivo Acreedores fin CP

a

Gastos por servicios Gastos de personal Otros gastos explot. Gastos amortización Gastos extraord. Gastos financieros Resultado

Operaciones previas Amortización 3.137,50 Gastos amortización Reclasificación 1.400,00 Acreedores LP

1.200,00 4.000,00 500,00 1.000,00 1.400,00 5.600,00 8.000,00 1.000,00 4.700,00 200,00 20.000,00 3.000,00 200,00 60,00 600,00 2.000,00 15.000,00 900,00 50,00 3.137,50 1.400,00

Regularización 32.000,00 Ingresos por servicios 2.000,00 Otros ingresos explot. 200,00 Ingresos financieros

11.900,00 9.000,00 1.500,00 3.197,50 740,00 950,00 6.912,50

2

Cierre 6.450,00 5.700,00 3.137,50 6.912,50 30.000,00

Acreedores fin CP Acreedores com CP Amort. Acumulada Resultado Capital

a

Deudores fin CP Deudores com CP Tesorería Inmovilizado

1.000,00 2.500,00 22.300,00 26.400,00

DETALLE DE LAS AMORTIZACIONES DEL PUNTO 12) VEHÍCULO (20.000,00 € / 80.000 km) x 10.000 km = 2.500,00 € MOBILIARO 5.000,00 € x 10% x 9/12 = 375,00 € ORDENADOR 1.400,00 € x 25% x 9/12 = 262,50 € TOTAL AMORTIZACIONES = 3.137,50 €

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