Supuesto 5 - Ciclo Contable (con operaciones existencias) PDF

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Supuesto tema 5...

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Universidad Rey Juan Carlos Supuesto Nº 5

Ciclo Contable (empresa comercial)

La sociedad "LUCAS, S.A." tiene a 31 de diciembre de 2008 el siguiente Balance de Situación (expresado en euros): Nº

ACTIVO

Cuenta

2008

Nº

A) ACTIVO NO CORRIENTE

Aplicaciones informáticas

2008

A) PATRIMONIO NETO A-1) FONDOS PROPIOS

I. Inmovilizado Intangible (206)

PATRIMONIO NETO Y PASIVO

Cuenta

I. Capital

3.000 (100)

II. Inmovilizado material (210)

Terreros y b. Naturales

30.000

(211)

Construcciones

90.000

(217)

Elementos procesos de información

10.000

B) ACTIVO CORRIENTE

Capital Social

100.000

III. Reservas (112)

Reserva legal

50.000

VII. Resultado del Ejercicio (129)

Resultado del Ejercicio

20.000

II .Existencias (300)

Mercaderías

(430)

Clientes

B) PASIVO NO CORRIENTE

4.000 (170)

III .Deudores comerciales y otras cuentas a cobrar

I.F a c/p en Instrumentos de patrimonio

1.000

Caja, euros

(572)

Bancos TOTAL

III. Deudas a c/p (520)

VII. Efectivo y otros activos líq. equivalentes (570)

50.000

C) PASIVO CORRIENTE

V. Inversiones financieras a corto plazo (540)

Deudas a l/pl con entidades crédito

8.000

Deudas a c/pl con entidades de crédito

26.000

10.000 90.000 246.000

TOTAL

246.000

Operaciones realizadas desde el 1 de enero de 2009 hasta el 31 de diciembre de 2009 por "LUCAS, S.A.":

1.

Compra de mercaderías a crédito por 5.000 euros. En la factura que acompaña a las mercaderías aparece un descuento por volumen de compras por valor de 50 euros. "LUCAS, S.A." paga con el dinero que tiene en caja el transporte de las mercaderías anteriores por valor de 100 euros, aunque la mitad son a cuenta del proveedor .

2.

Venta de mercaderías a crédito por 15.000 euros. Con posterioridad, se le concede un descuento al cliente por retraso en la entrega que asciende a 100 euros.

3.

El detalle de la nómina pendiente de pago es el siguiente: por sueldos, 500 euros; seguridad social a cargo de la empresa 90 euros y a cargo del trabajador 30; impuesto de la renta retenido 50 euros.

4.

Paga a través de su cuenta corriente bancaria unos gastos por publicidad del ejercicio por valor de 300 euros.

5.

Cobra mediante transferencia bancaria unos ingresos por arrendamientos del ejercicio por valor de 500 euros.

6.

Las existencias finales de mercaderías tienen un precio de adquisición de 6.000 euros.

TRABAJO A REALIZAR: a)

Asiento de apertura de la Contabilidad a 01/01/09.

b)

Contabilización de las operaciones realizadas durante el ejercicio 2009.

c)

Formulación del Balance de Comprobación al 31/12/2009 (se adjunta plantilla)

d)

Regularización Contable a 31/12/09.

e)

Asiento de cierre de la contabilidad a 31/12/09

f)

Elaboración del Balance de Situación y de la Cuenta de Pérdidas y Ganancias a 31/12/09. (Se adjunta plantilla de los modelos de Balance de Situación y Cuenta de Pérdida y Ganancias según modelos de Cuentas Anuales del PGC 2008 para su elaboración)

NOTA ACLARATORIA: Para la formulación del balance de comprobación, balance de situación y cuenta de pérdidas y ganancias el alumno deberá utilizar las plantillas que se adjuntan.

PLANTILLA DE BALANCE DE COMPROBACIÓN CUENTAS (206) Aplicaciones Informáticas (210) Terrenos (211) Construcciones (217) Equipos Procesos Información (300) Mercaderías (430) Clientes (540) I.F a c/p en instrumentos de patrimonio (570) Caja € (572) Bancos (100) Capital Social (112) Reserva Legal (129) Resultado del Ejercicio (170) Deudas l/p Ent. de Crédito (520) Deudas c/p Ent. de Crédito (120) Remanente (400) Proveedores (465) Remun. Ptes de pago (476) Org. S.S Acreedores (475) H.P. Acreedora por C. F. (600) Compras de mercaderías (640) Sueldos y Salarios (642) S.S. A cargo de la Empresa (627) Publicidad y Propaganda (708) Dev de ventas y op. Sim (610) Variación de Existencias (700) Venta de Mercaderías (752) Ing. por Arrendamientos

Totales

SUMAS DEBE

HABER

SALDOS Sd

Sa

PLANTILLA BALANCE DE SITUACIÓN AL 31 DE DICIEMBRE DE 2009

Nº

ACTIVO

Cuenta

2009

Nº Cuenta

PATRIMONIO NETO Y PASIVO

A) ACTIVO NO CORRIENTE

A) PATRIMONIO NETO

I. Inmovilizado Intangible

A-1) FONDOS PROPIOS

Aplicaciones informáticas

(206)

II. Inmovilizado. material (210)

Terreros y b. Naturales

(211)

Construcciones

(217)

Elementos proceso de información

I. Capital Capital social

(100)

IV. Reservas Reserva legal

(112)

V. Resultados ejercicios. Anteriores (120)

B) ACTIVO CORRIENTE

II .Existencias III .Deudores comerciales y otras ctas a cobrar

Resultado del Ejercicio

(129)

B) PASIVO NO CORRIENTE

Mercaderías

(300)

Remanente

VII. Resultado del Ejercicio

Deudas a l/pl con entidades crédito

(170)

Clientes

(430)

C) PASIVO CORRIENTE

V.Inv.fcras a corto plazo

III. Deudas a c/p

Inv.fcras a c/p en instrum. de patrimonio

(540)

VII. Efectivo y otros activos líq. equivalentes (570)

Caja, euros

(572)

Bancos

TOTAL

Deudas a c/pl con entidades de crédito

(520)

III. Acreedores comercial. y otras cuentas a pagar (400)

Proveedores

(465)

Rem ptes de pago

(475)

H.P. acreedor por C.F.

(476)

Org Seg. Soc. acreed TOTAL

2009...