Trabajo Final de Costeo de Operaciones- Empresa Dulces Mix PDF

Preview

Summary

UNIVERSIDAD PERUANA DE CIENCIASAPLICADASTrabajo Final“Alfajores de maicena”CURSO:Costeo de operacionesDOCENTE:Arana Amez, Ronal VíctorSECCIÓN:IS5BGRUPO:2INTEGRANTES:Cortez Alvarez, Mauricio Daniel- UJarama Peñaloza, Andrea- U20191EMorales Malpartida, Jamely Johayra- U20201AMoreno Sifuentes, Deyna Em...

Description

UNIVERSIDAD PERUANA DE CIENCIAS APLICADAS Trabajo Final “Alfajores de maicena” CURSO: Costeo de operaciones DOCENTE: Arana Amez, Ronal Víctor SECCIÓN: IS5B GRUPO: 2 INTEGRANTES: Cortez Alvarez, Mauricio Daniel- U201617471 Jarama Peñaloza, Andrea- U20191E598 Morales Malpartida, Jamely Johayra- U20201A710 Moreno Sifuentes, Deyna Emili- U201821104 Wong Kanashiro, Hatsumi Adriana- U202010261

Lima, 26 de junio del 2021

Índice 1.

Resumen ejecutivo..............................................................................................................4 1.1

Descripción de la empresa...........................................................................................4

1.1.1.

Unidad Ejecutora del proyecto.................................................................................4

1.1.2.

Datos generales........................................................................................................5

1.2

Misión..........................................................................................................................5

1.3

Visión...........................................................................................................................5

1.4

Descripción del producto.............................................................................................5

2.

Determinación de los productos patrón..............................................................................5

3.

Costo de materiales directos...............................................................................................6

4.

Costo de mano de obra directa............................................................................................9

4.1. Tabla de operarios de la empresa........................................................................................9 5.

Costo indirecto de producción..........................................................................................10

5.1. Descripción de materiales indirectos................................................................................10 5.2. Mano de obra indirecta.....................................................................................................11 5.3. Resumen de costos indirectos de fabricación...................................................................12 6.

Diagrama de análisis de proceso (DAP)...........................................................................12

6.1. DAP de los alfajores de maicena rellenos de manjar blanco............................................12 6.2. DAP de los alfajores de chocolate con relleno de fudge...................................................15 7.

Costos de fabricación total y unitario...............................................................................17

7.1. Estudio de tiempos de los alfajores de maicena................................................................17 7.2. Estudio de tiempos de los alfajores de chocolate..............................................................18 7.3. Tabla resumen...................................................................................................................19 7.4. Costo unitario de los alfajores de maicena.......................................................................20 7.5. Costo unitario de los alfajores de chocolate.....................................................................20 7.6. Costo total de los alfajores de maicena.............................................................................21 7.7. Costo total de los alfajores de chocolate...........................................................................21 8.

Costo de procesos.............................................................................................................22

8.1. Alfajores de maicena.........................................................................................................22 8.2. Alfajores de chocolate.......................................................................................................23 9.

Método de costeo ABC.....................................................................................................24

9.1. Gastos administrativos, de venta, de distribución y financieros.......................................24 9.2. Costeo tradicional.............................................................................................................25 2

9.3. Costeo ABC......................................................................................................................25 9.3.1.

Inductores de gastos administrativos.....................................................................25

9.3.2.

Inductores de gastos de venta................................................................................26

9.3.3.

Inductores de gastos de distribución......................................................................27

9.3.4.

Inductores de gastos financieros............................................................................27

9.3.5.

Costeo según los inductores...................................................................................27

10. Costos fijos y variables.....................................................................................................28 11. Punto de equilibrio multiproducto....................................................................................30 11.1.

Mediante margen de contribución y utilidad operacional.........................................30

11.2.

Mediante costo variable unitario...............................................................................30

12. Presupuesto maestro.........................................................................................................31 12.1.

Presupuesto de ventas mensual de los alfajores de maicena.....................................31

12.2.

Presupuesto de producción mensual de los alfajores de maicena.............................31

12.3.

Presupuesto de mano de obra directa mensual de los alfajores de maicena..............31

12.4.

Presupuesto del costo de materia prima mensual de los alfajores de maicena..........32

12.5.

Presupuesto de costos de producción mensual de los alfajores de maicena..............32

12.6.

Presupuesto de costo de venta mensual de los alfajores de maicena.........................33

12.7.

Presupuesto de ventas mensual de los alfajores de chocolate...................................33

12.8.

Presupuesto de producción mensual de los alfajores de chocolate...........................33

12.9.

Presupuesto de mano de obra directa mensual de los alfajores de chocolate............33

12.10.

Presupuesto del costo de materia prima mensual de los alfajores de chocolate........34

12.11.

Presupuesto de costos de producción mensual de los alfajores de chocolate............34

12.12.

Presupuesto de costo de venta mensual de los alfajores de chocolate.......................35

13. Estado de resultados..........................................................................................................35 13.1.

Estado de resultados proyectado de los alfajores de maicena...................................35

13.2.

Estado de resultados proyectado de los alfajores de chocolate.................................36

13.3.

Estado de resultados proyectado de la microempresa...............................................37

14. Enlace de video de la preparación de los productos.........................................................37 15. Referencias bibliográficas.................................................................................................37 16. Tabla de participación..................................................................................................................38

3

1. Resumen ejecutivo Nuestro producto “Dulce tradicional” está enfocado en las personas que buscan deleitar un delicioso alfajor, que será elaborado con los mejores insumos para brindar la mejor experiencia al degustar de nuestros alfajores. 1.1

Descripción de la empresa

Nuestra empresa “Dulces Mix” está dedicada a la elaboración de alfajores tradicionales y de chocolate, estamos comprometidos en brindar un producto de calidad con el objetivo de que nuestros clientes disfruten los mejores alfajores y puedan endulzarse la vida. Nos encargaremos que nuestros consumidores puedan adquirir nuestro producto de manera factible. Figura 1.1. Logo de la empresa “Dulces Mix”

Fuente: Elaboración propia 1.1.1. Unidad Ejecutora del proyecto 

Gerente General: Wong Kanashiro, Hatsumi Adriana



Gerente de Logística: Moreno Sifuentes, Deyna Emili



Gerente de Producción: Morales Malpartida, Jamely Johayra



Gerente de Administración: Jarama Peñaloza, Andrea



Gerente de Comercialización: Cortez Alvarez, Mauricio Daniel

4

1.1.2. Datos generales

1.2



Nombre Comercial: Dulces Mix S.A.C



Condición: Activo



Fecha de inicio de actividades: 01/04/2021



Actividad Comercial: Elaboración de alfajores

Misión Nuestro objetivo principal es ser una empresa líder en la industria de la producción de alfajores, ser reconocidos nacionalmente por nuestro producto y servicio.

1.3

Visión Somos una empresa dedicada que busca endulzar la vida de nuestro mercado objetivo, brindando nuestro producto con un sabor agradable y tradicional.

1.4

Descripción del producto Nuestro Producto “Dulce Tradicional” es 100% natural, ya que es elaborado con insumos de alta calidad. Los alfajores tienen un gran impacto en el Perú, se consume en un gran porcentaje todo el año. La venta de nuestro producto será por cajas que contienen 10 unidades, como también puedes escoger entre el alfajor tradicional o de chocolate.

2. Determinación de los productos patrón El producto principal que vende nuestra empresa “Dulces Mix” son los alfajores de maicena tradicionales que vienen en distintas presentaciones. Estos alfajores los vendemos en cajas, en paquetes de 10 unidades. Actualmente contamos con dos variedades de nuestro producto. En primer lugar, vendemos los clásicos alfajores de maicena suaves y esponjosos rellenos con manjar blanco. Además, para los amantes del chocolate contamos con alfajores de chocolate rellenos con fudge. Esta presentación también se adquiere en paquetes de 10 unidades. A continuación, en la Figura 2.1. y Figura 2.2. se presenta el Diagrama de Gozinto donde se presenta cómo están relacionados los distintos componentes de nuestras 2 presentaciones de alfajores, tanto los tradicionales como los de chocolate con relleno de fudge.

5

Figura 2.1. Diagrama de Gozinto de Alfajores tradicionales

gg

Fuente: Elaboración Propia Figura 2.2. Diagrama de Gozinto de Alfajores de chocolate

Fuente: Elaboración Propia 3. Costo de materiales directos 3.1.

Materia prima de Alfajores de maicena rellenos de manjar blanco

(tradicionales) Para la elaboración de nuestros alfajores de maicena rellenos de manjar blanco o, mejor conocidos como alfajores tradicionales, los insumos a necesitar son los siguientes: 

Harina pastelera 6

           

Maicena Huevo Sal Agua potable Polvo de hornear Mantequilla Azúcar blanca Manjar blanco Azúcar impalpable Etiqueta Caja Papel manteca Cuadro 3.1. Materia prima de los alfajores de maicena Materia prima para una caja por 10 unidades (1 caja)

Articulo Harina pastelera Maicena Huevo (yema) Sal Agua Potable Polvo de hornear Mantequilla Azúcar Blanca Manjar Blanco Azúcar Impalpable Etiqueta Caja Papel manteca Total

Formato Kg Kg Unidad cdtas cdtas

Cantidad 30gr 90gr 1 1 1

Costo (S/.) 0,83 0,3 0,2 0,1 0,3

cdtas

1

0,2

Kg Kg cdtas

35gr 35gr 6

0,63 0,7 0,5

cdtas

2

0,6

unidad unidad cm²

1 1 19

0,07 3,2 0,25 7,88

Precio costo (sin IGV)

7,88

Fuente: Elaboración Propia

El precio costo para realizar una caja de 10 unidades de alfajores de maicena rellenos de manjar blanco (tradicionales) es de s/7,88. 3.2.

Materia prima de Alfajores de maicena sabor chocolate con relleno de fudge Para la elaboración de nuestros alfajores de maicena con sabor a chocolate con relleno de fudge, que es nuestro segundo producto estrella, los insumos a necesitar son los siguientes:

7

             

Harina pastelera Maicena Huevo Sal Agua potable Polvo de hornear Mantequilla Azúcar blanca Fudge Cacao Azúcar impalpable Etiqueta Caja Papel manteca

Cuadro 3.2. Materia prima de los alfajores de chocolate Materia prima para una caja por 10 unidades (1 caja) Articulo Formato Cantidad Costo (S/.) Harina pastelera Kg 30gr 0,83 Maicena Kg 90gr 0,3 Huevo (yema) Unidad 1 0,2 cdtas 1 0,1 Sal Agua Potable cdtas 1 0,3 Polvo de hornear cdtas 1 0,2 Mantequilla Kg 35gr 0,63 Azúcar Blanca Kg 35gr 0,7 Fudge cdtas 5 0,4 Azúcar Impalpable cdtas 2 0,6 Cacao Kg 90gr 1 Etiqueta cdtas 1 0,07 Caja cdtas 1 3,2 Papel manteca cm² 19 0,25 Total 8,78 Precio costo (sin IGV)

8,78

Fuente: Elaboración Propia

El precio costo para realizar una caja de 10 unidades de alfajores de maicena de chocolate con relleno de fudge es de s/8,78.

4. Costo de mano de obra directa

8

Para la realización de nuestros productos, se han considerado a los siguientes operarios: 

Operarios encargados de precalentar, hornear y retirar el producto: 1000 soles mensualmente por cada trabajador de esta área.



Operarios encargados de mezclar y amasar los ingredientes: 1000 soles mensualmente por cada trabajador de esta área.



Operarios encargados de estirar y cortar de masa: 950 soles mensualmente por cada trabajador de esta área.



Operarios encargados de rellenar y acabar los alfajores: 950 soles mensualmente por cada trabajador de esta área.



Operarios encargados de empaquetar: 950 soles mensualmente por cada trabajador de esta área.

En caso de que la empresa cuente con 3 operarios encargados de hornear, 2 operarios encargados de mezclar, 3 operarios encargados de cortar la masa, 3 operarios encargados del acabado y 3 operarios encargados del empaquetado el costo de mano de obra directa sería el siguiente: 4.1.

Tabla de operarios de la empresa Para hallar el sueldo del personal directo, se realizó un análisis de las horas diarias y el costo por hora que ejercen en la elaboración de los alfajores, tanto el tradicional como el de chocolate. De esta manera, se les asignará el sueldo con el beneficio correspondiente. Luego de haber realizado los cálculos pertinentes, mensualmente la mano de obra directa es de s/.6 520.33. En el siguiente cuadro se visualiza lo descrito

Cuadro 4.1. Planilla de trabajadores con Beneficio de Ley Sueldo bruto Descripción Cantidad Neto Con beneficio Operarios encargados de precalentar, hornear y s/.930.00 s/.1.304.07 2 retirar el producto Operarios encargados de mezclar y amasar los s/.930.00 s/.1.304.07 2 ingredientes Operarios encargados de s/.930.00 s/.1.304.07 2 estirar y cortar de masa Operarios encargados de rellenar y acabar los s/.930.00 s/.1.304.07 2 alfajores Operarios encargados de s/.930.00 s/.1.304.07 2 empaquetar Total mensual

Total s/.2.608.13 s/.2.608.13 s/.2.608.13 s/.2.608.13 s/.2.608.13 s/.13 .040,67 9

BENEFICIO LEY Gratificaciones Vacaciones CTS ESSALUD Feriados Asignación F. TOTAL BL TOTAL SUELDO BRUTO ANUAL Coeficiente de BL MANO DE OBRA POR MES

Encargado de Encargado de precalentar, mezclar y hornear y amasar retirar s/.1 860.00 s/.1 860.00 s/. 930.00 s/. 930.00 s/.1 085.00 s/.1 085.00 s/.1.171.80 s/.1.171.80 s/. 372.00 s/. 372.00 s/.0,00 s/.0,00 s/. 5 418.80 s/. 5 418.80 s/.10 230.00

Encargado Encargado de Encargado de de estirar y relleno y empaquetado cortar acabado s/.1 860.00 s/. 930.00 s/.1 085.00 s/.1.171.80 s/. 372.00 s/.0,00 s/. 5 418.80

s/.1 860.00 s/. 930.00 s/.1 085.00 s/.1.171.80 s/. 372.00 s/.0,00 s/. 5 418.80

s/.1 860.00 s/. 930.00 s/.1 085.00 s/.1.171.80 s/. 372.00 s/.0,00 s/. 5 418.80

s/.10 230.00 s/.10 230.00 s/.10 230.00

s/.10 230.00

s/. 0.53

s/. 0.53

s/. 0.53

s/. 0.53

s/. 0.53

s/.1.304.07

s/.1.304.07

s/.1.304.07

s/.1.304.07

s/.1.304.07

Fuente: Elaboración Propia

5. Costo indirecto de producción Para poder obtener los costos indirectos de fabricación (CIF), se realizó lo siguiente: 5.1.

Descripción de materiales indirectos 

Energía eléctrica: El servicio brinda energía eléctrica con la finalidad que los equipos eléctricos funcionen para poder realizar la producción de alfajores.



Agua potable: Es importante contar con el servicio del agua, puesto que se utiliza para la limpieza del local y utensilios de producción.



Servicio de internet y telefonía: Los servicios mencionados son requeridos en la empresa, ya que se utiliza de manera constante para poder tener la comunicación con nuestros clientes y promocionar el producto.



Mantenimiento de equipos: El mantenimiento se debe realizar cada cierto tiempo con la finalidad de evaluar la eficacia de cada equipo.



Servicio de Limpieza: Es importante contar con personal de limpieza para poder tener el espacio de trabajo higiénico.



Lubricante: Para tener un óptimo funcionamiento de las máquinas necesarias para el proceso de producción, es necesario usar un lubricante que proteja al equipo de la obsolescencia.

10

5.2.

Mano de obra indirecta Cuadro 5.2.1. Planilla de Mano de Obra Indirecta con Beneficio de Ley

DESCRIPCIÓN Gerente de Producción Servicio de Limpieza

SUELDO BRUTO CON NETO BENEFICIO

CANTIDAD

TOTAL

s/.1,200.00

s/.1,682.67

1

s/.1,682.67

s/.930,00

s/.1.304.07

1

s/.1.304.07

BENEFICIO LEY

Gerente de Producción

Servicio de Limpieza

s/.2,400.00 s/.1,200.00 s/.1,400.00 s/.1,512.00 s/.480.00 s/.0.00 s/.6,992.00

s/.1,860.00 s/.930.00 s/.1,085.00 s/.1,171.80 s/.372.00 s/.0.00 s/.5,418.80

s/.13,200.00

s/.10,230.00

S/ 0.53

S/ 0.53

s/.1,682.67

s/.1,304.07

Gratificaciones Vacaciones CTS ESSALUD Feriados Asignación F. TOTAL BL TOTAL SUELDO BRUTO ANUAL Coeficiente de BL MAN...