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UNIVERSIDAD MARIANO GALVEZ DE GUATEMALA FACULTAD DE CIENCIAS JURIDICAS Y SOCIALES CATEDRATICO: LIC.VICTOR BARRIOS CURSO: DERECHO MERCANTIL lll

DECRETO LEY NUMERO 1-2018 LEY DE LOS CONTRATOS DE FACTORAJE Y DE DESCUENTO

MADELYN ANDREA HERRERA DE LEON 050-16-1718 IRENE VICTORIA VILLACINDA DIAZ 050-16-2590 KATHERINE STEPHANIE ALONDRA ALIÑADO MARIN 050-16-11473

INDICE

Decreto Ley Numero 1-2018 LEY DE LOS CONTRATOS DE FFACTORAJE Y DE DESCUENTO........................................................................ 3 El contrato de Descuento........................................................................... 6 Elementos del contrato de descuento ........................................................... 11 Formas en las que se Trabaja el contrato de descuento ............................. 13 Características Del contrato de Descuento: ................................................. 13 DESCONTATARIO........................................................................................... 14 DESCONTADOR ..................................................... Error! Bookmark not defined.

El contrato de Factoraje ........................................................................... 15 Elementos del Contrato de Factoraje ............................................................ 17 Formas en las que se Trabaja el contrato de Factoraje ............................... 20 Características del Contrato de Factoraje ..................................................... 21 OBLIGACIONES .............................................................................................. 21 Modelo de Contrato de Factoraje................................................................... 22

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Decreto Ley Numero 1-2018 LEY DE LOS CONTRATOS DE FFACTORAJE Y DE DESCUENTO ANTECEDENTES HISTORICOS: Dentro de la presente investigación especificaremos a detalle el contrato de factoraje tanto como el de descuento , cabe mencionar que es una ley que tiene un año de estar vigente y funcionando en Guatemala , tal cuestión hace que no tenga un antecedente histórico tan antiguo , si no mas bien el porque se decidió crear este decreto ley , la razón o la base central , antiguamente se encontraba tipificado en el Decreto 2-70 del congreso de la república siendo el Código de comercio de Guatemala , exactamente en los artículos del 729 al 733 , pero únicamente se hablaba de lo que era del contrato de descuento no del contrato de factoraje como tal. “La importancia de la normativa radica en que establece derechos y obligaciones para las partes y brinda certeza jurídica en el negocio, por lo que los guatemaltecos con derechos crediticios pueden obtener liquidez gracias a la realización de un contrato de descuento”1 Como un dato de vital importancia es mencionar que esta norma es la primera que aprueba el Organismo Legislativo en 2018, Decreto ley de los contratos de factoraje y descuento. “De acuerdo con representantes de la Comisión de Economía y Comercio Exterior del Congreso, la nueva ley “es un mecanismo que permite a las personas que tienen facturas por cobrar acercarse a entidades financieras para poder descontar las mismas y tener capital fresco”2

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https://www.mineco.gob.gt/ley-de-factoraje-dinamizar https://www.mineco.gob.gt/ley-de-factoraje-dinamizar 3

Dentro de estos comentarios y puntos de vista determinamos que la ley de los Contratos de Factoraje y de Descuento surgió por la necesidad de tener una certeza jurídica un poco mas clara y que no este basada en tantos requisitos , es decir de tener una liquidez o beneficio al momento, es importante aclarar que no es que no existiera la figura del factoraje y descuento ya que como mencionamos con anterioridad esta se interpretaba de diferentes forma según lo estipulado en el Código de Comercio. “Por lo que esta ley, para los efectos de su publicidad establece que se haga por medio del Registro de Garantías Mobiliarias, para así poder tener en juego reglas de prioridad o prelación, porque Anteriormente no había una forma de publicitarlo ante terceros, solo se realizaba una notificación entre las partes y se probaba ese derecho ante juez, Por lo que actualmente si se tiene que inscribir en el Registro de Garantías Mobiliarias”3 Respecto a dicho comentario y a lo largo de nuestra investigación podemos decir que esto se tomara como un efecto frente a terceros, es decir que al momento de que ambas partes se encuentren en pleno acuerdo se procederá a llevarlo al registro de garantías mobiliarias, previendo que se cancelara la totalidad de la transacción por parte del deudor, se podrá ver mas claridad y ampliación dentro de este decreto al momento de que procedan estos contratos.

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Comentario Abogado y Notario Carlota Valdez Alegaris Guatemala.

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Teniendo una idea del porque se decidió crear esta ley comenzaremos por especificar que la Ley de Contrato de Factoraje y Descuento fue aprobada por el Congreso de la República de Guatemala el 17 de enero de 2018, con el fin de permitir a los usuarios o empresas obtener capital por medio de venta de sus carteras de cuentas por cobrar a un tercero , así mismo fue publicada el 22 de febrero del año 2018 , Entrando en Vigencia Seis meses después de haber sido publicada, para ser exactas el 21 de Agosto del año 2018 , es importante notar que como mencionamos al inicio que dicho Decreto a la fecha tiene un año de estar vigente y en función dentro de Guatemala. A lo largo de la presente investigación se ampliara la forma en la que esta normativa beneficiará especialmente a las Micro Pequeñas y Medianas Empresas (MIPYMES) porque ampliara la economía, con un mayor dinamismo en

cuanto a una determinada actividad, incluyendo más

producción, empleo, y permitiendo

mayor inversión con una liquidez

inmediata.

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INICIATIVA DE LEY “Ley de Factoraje y Descuento se convirtió en el primer decreto del 2018 en el legislativo con el voto favorable de 85 diputados el proyecto recibió apoyo de casi todas las bancadas del Congreso, fue aprobada por capítulos y entro en vigencia seis meses después de que se publicó en el Diario de Centro América”4 “un mecanismo que permite a las personas que tienen facturas por cobrar acercarse a entidades financieras para poder descontar las mismas y tener el capital fresco” 5 Pensaos que esto ayudará que haya una mejor circulación de capital para

todas

las

empresas

dentro

de

Guatemala,

ayudando

especialmente a la economía, y adaptando a este decreto como un instrumento financiero. El decreto 1-2018 cobro en vigencia luego que seis meses de que fuera aprobada por el Congreso, el proyecto estuvo en discusión por más de seis años y constituyo por parte de la agenda económica legislativa, dentro del Marco Legal.”6

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Publicado por Carlos Álvarez, 17 de enero de 2018.

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Juan José Porras integrante de la Comisión de Economía y Comercio Exterior. María Andrea Domínguez Velasco, 20 Agosto 2018.

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“La ley permitirá ser herramienta permitirá que firmas que comercialicen utilicen esta herramienta puedan obtener sus pagos antes, de los vencimientos pactados con los clientes”7 Podemos darnos cuenta que nuestra legislación Guatemalteca al momento que cualquier derecho de crédito que posean las personas jurídicas, empresas o individuales inmerso a cualquier contrato, ofrecimiento de un servicio u otra actividad también se podrá hacer el descuento y ceder los derechos de crédito ya que ayuda a la economía del país el 35 por ciento está basada en economía y es de importancia la aplicación de este decreto, pero no se puede dejar a tras que se le da una importancia al Extranjero para la aplicación de la misma según lo dicho por el director general de la Asociación Guatemalteca de Exportadores ya que los bancos podrán comprar las facturas al exportador o los documentos que se están emitiendo.

OBJETO DEL DECRETO LEY 1-2018

Al analizar los artículos estipulados del decreto ley,

como grupo

determinamos que el objetivo principal es Regular de forma especial y precisa el contrato de descuento tanto como el de factoraje. Ambos contratos tiene como su objetivo clave es que

personas tanto

jurídicas como individuales puedan tener de manera inmediata liquidez, dejando como garantía un derecho de crédito.

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Amador Carbadillo Director General de la Asociación Guatemalteca de Exportadores.

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DIFERENCIA ENTRE EL DECRETO 1-2018 Y EL CONTRATO DE DESCUENTO REGULADO EN EL CÓDIGO DE COMERCIO.

CÓDIGO DE COMERCIO  Se transfiere un crédito de vencimiento futuro.  No se regulaba el contrato de factoraje.

DECRETO 1-2018  Cede a favor del descontador un derecho de crédito de vencimiento futuro.  Se regula el contrato de factoraje.  Debe de ir en Escritura pública o instrumento privado con o sin firmas legalizadas.  Ambos se inscriben en el Registro de Garantías Mobiliarias.

Consideramos que derogaron el contrato de descuento que se encontraba regulado en el código de comercio ya que los bancos abusaban de los intereses y se utilizaba para lavado de dinero, aparte añadieron el contrato de factoraje que era un contrato atípico, ahora podemos encontrar el contrato de descuento y de factoraje en el Decreto Número 1-2018, podemos observar que se rige la voluntad de las partes, que debe de ir escrito para que tenga validez y debe de ser inscrito en el Registro de Garantías Mobiliarias.

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CONTRATO DE DESCUENTO Una de las bases más importantes en este contrato es entender que es, y su interpretación, por eso hablaremos de su definición, abarcando diferentes puntos de vista: Definición Legal: “Por el contrato de descuento el descontatario cede a favor del descontador un derecho de crédito de vencimiento futuro, a cambio de un monto acordado previamente entre ellos.” 8 Definición Doctrinaria: “Es el contrato por el cual una de las partes (descontador), previa deducción del interés, anticipa a otra (descontatario) el importe de un crédito frente a tercero y todavía no vencido, mediante la cesión.”9 En ambas definiciones podemos comprender que el contrato de descuento tendrá como base un derecho de crédito, el cual se va a poder representar de diferentes formas, como bienes muebles, títulos de crédito entre otros, el cual se le transferirá a otro sujeto llamado descontatarío, pensamos que una de las peculiaridades de este contrato en si es que no tendrá un plazo determinado, ya que es a vencimiento futuro, todo esto con tal de percibir al momento una cantidad ya pactada.

Respecto al descuento de créditos en libros se establece: “El descontatario no asume el riesgo de crédito, lo que le presta es dinero al cliente, quien 8 9

Art. 2 literal “e” del Decreto 1-2018 Ley de los Contratos de Factoraje y de Descuento Vásquez Martínez, 2012, p.332. 9

como garantía prendaria del pago, da no un bien mueble, sino el derecho de cobro que tiene contra alguno de sus propios clientes, siempre que esté debidamente registrado en sus libros de comercio.”10 Respecto a los créditos en libros simplemente lo comprendemos como las deudas que se tendrán por cobrar, y que estarán establecidas y anotadas en este caso en un libro, esto ayudara a tener un mejor control paras saber quienes son deudores y en especial de la cantidad que deben, pudiendo designar a alguien para elaborar el cobro. Por ello lo entendimos como el contrato que tienen por objeto, la cesión de derechos de crédito y que permite disponer de las cuentas por cobrar de forma anticipada.

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Dávalos Mejía, 1992, p.356.

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ELEMENTOS DEL CONTRATO DE DESCUENTO Elementos Personales: Descontatario: “Es la persona individual, jurídica o patrimonio autónomo titular de un derecho de crédito, que en virtud de contrato de descuento, cede a favor del descontador tal derecho de crédito, a cambio de una cantidad previamente acordada.”11 Sera aquel elemento del contrato el cual lo definimos y comprendimos como el sujeto principal o titular dueño de un derecho de crédito, el cual va a trasferir o dar, a favor de otro sujeto llamado descontador el derecho, y por lo que en ese momento va a percibir una cantidad de dinero, en la que ambos sujetos se habían puesto de acuerdo.

Descontador: “Es la persona individual, jurídica o patrimonio autónomo, a favor de quien se cede el derecho de crédito objeto de descuento. El descontador entrega al descontatario, a cambio del derecho de crédito una cantidad previamente acordada.” 12 Este otro sujeto lo comprendimos simplemente como la persona individual o jurídica a la que se le va a ceder el derecho de crédito.

Deudor del derecho de crédito o cedido: “es la persona física, persona jurídica o patrimonio autónomo, a cuyo cargo está a obligación del derecho de crédito cedido por el cedente.”13 Este sujeto es el más simple de su explicación porque será la persona que debe y esta obligada a pagar. Art. 2 literal “b” del Decreto 1-2018 Ley de los Contratos de Factoraje y de Descuento Art. 2 literal “a” del Decreto 1-2018 Ley de los Contratos de Factoraje y de Descuento 13 Art. 2 literal “c” del Decreto 1-2018 Ley de los Contratos de Factoraje y de Descuento 11

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Dentro de este decreto podemos ver que los sujetos pueden ser:  Personas individuales o jurídicas  Nacionales o extranjeras  Patrimonio autónomo Ejemplo de alguna de ellas pueden ser los bancos y entidades de crédito, todas deben de contar con la capacidad necesaria. Elementos Reales:  Anticipo por parte del descontador del importe de un crédito: Es decir la cantidad por la que el descontador cede el derecho de crédito.  El derecho de crédito: Es decir el derecho de una persona a recibir de otra “una cantidad de dinero en virtud de una relación contractual14” Respecto al derecho de crédito lo analizamos como el objeto principal que tiene valor y se va a transmitir, pudiendo ser bienes muebles, dentro de los mismos derechos de crédito es importante que mencionemos que será una obligación de algún tipo de crédito en garantía de una obligación, y que se podrán dar de forma total o parcial.

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Art. 2 literal “g” del Decreto 1-2018 Ley de los Contratos de Factoraje y de Descuento 12

FORMAS EN LAS QUE SE TRABAJA EL CONTRATO DE DESCUENTO Dentro del decreto encontramos específicamente que el contrato de descuento puede darse en: FORMA ESCRITA: al referirnos de forma escrita abarcara lo que es un instrumento público, en este caso una escritura publica o en un documento privado, para que pueda quedar plasmada la formalidad del contrato, de igual forma para los títulos de crédito y títulos valores se implementara la forma física y una mas la cual podrá ser de forma electrónica, de esta manera tendremos bien perfeccionado el contrato.

CARACTERÍSTICAS DEL CONTRATO DE DESCUENTO  En el contrato rige la voluntad de las partes.  La normativa tiene carácter supletorio.  Es considerado una venta a plazo de bienes muebles.  Se practica en forma amplia lo que es la cesión de derechos de crédito que incorpora el contrato y no el contrato mismo ni las obligaciones de la parte contractual.  Pueden ser objeto de descuento los títulos de crédito por su naturaleza. Consideramos que las características del contrato de descuento son de suma importancia ya que se debe de pactar la voluntad de las partes y si las partes así lo requieren debe de ser escrito en escritura publica o documento privado con firmas legalizadas, se considera que puede ser una venta de bienes muebles (podrían ser títulos de créditos ejemplo una factura cambiaria se emiten por prestación de servicios. Se debe de descontar el valor de los títulos de crédito para que tenga validez el contrato de descuento.

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Título de crédito: El documento en donde quede incorporado el contrato de descuento, y por lo tanto, donde queda documentada la cesión de derechos crediticios a favor del descontador tendrá los efectos de un título de crédito.15 Se considera que el titulo de crédito es un documento donde plasma un valor, una suma dineraria y se puede transmitir a otras personas este derecho ya que es autónomo. Efectos frente a terceros: Para efectos de publicidad frente a terceros, es suficiente la inscripción de descuento en el Registro de Garantías Mobiliarias. Es necesario establecer en el contrato cuando el deudor cancelara la deuda al descontador, ya que como mencionamos anteriormente esto debe de ser obligatoriamente inscrito en el Registro de Garantías Mobiliarias.

Art. 9 último párrafo del Decreto 1-2018 Ley de los Contratos de Factoraje y de Descuento 15

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DERECHOS Y OBLIGACIONES DEL CONTRATO DE DESCUENTO Es importante mencionar que todos los elementos personas tienen obligaciones y derechos al momento de transmitir y aceptar el derecho de crédito.  El deudor tiene el derecho de cancelar la totalidad de la deuda ya sea al decontador o al descontatario si así lo establecieron en el contrato.  El descontador tiene obligación de transferir, dar utilizar el derecho de crédito, notificar al deudor del traslado del derecho de crédito. y tiene derecho de trasladar el derecho de crédito a otra persona si así lo requiere a esto se le llama endosatario, puede verificar los libros y las operaciones de los créditos cedidos.  El descontatario tiene la obligación de dar toda la información del derecho cedido al descontador y debe de cumplir con lo establecido en el contrato de descuento, y tiene el descontatario el derecho de recibir la cantidad pactada por el descontador.

CONTRATO DE FACTORAJE Definición Legal: “Por el contrato de factoraje, un vendedor o cedente, cede a favor de un factor, total o parcialmente uno o varios derechos de crédito¨.16 Dentro del mismo artículo encontramos las funciones básicas que tiene que tener el contrato de factoraje, siendo estas las siguientes:  Anticipar recursos del derecho de crédito objeto de cesión  Recibir el o los derechos de crédito en calidad de descuento, como queda definido en la literal e) de este artículo (contrato de descuento)  Administrar una cartera de derechos de crédito asignados 16

Art. 2 literal “d” del Decreto 1-2018 Ley de los Contratos de Factoraje y de Descuento 15

 Notificar al deudor de los derechos de crédito objeto del contrato, la cesión o el descuento del derecho de crédito  Cobrar en nombre propio o en nombre del vendedor los derechos de crédito objeto del contrato  Proteger o gestionar la protección al vendedor contra el impago del deudor del derecho de crédito.”17

Definición Doctrinaria: “Las operaciones de descuento como el factoraje permiten obtener liquidez casi inmediata para seguir operando pues se recupera el dinero invertido en la producción o compra de un bien y se renueva el capital para seguir invirtiendo” 18 Verificando la definición legal y doctrinaria consideramos que el contrato de factoraje es un contrato mercantil típico en el que un sujeto llamado vendedor transfiere un derecho de crédito ya sea de forma definitiva o temporalmente para que otro sujeto llamado factor le de una remuneración dineraria cobrándole un interés o porcentaje para que el vendedor pueda tener de nuevo su capital y poder invertir. Dentro del contrato de factoraje encontramos otro tipo de denominación la cual es del financiamiento de cuentas por cobrar.

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Art. 2 literal “d” del Decreto 1-2018 Ley de los Contratos de Factoraje y de Descuento Carlos González año 2018 16

ELEMENTOS DEL CONTRATO DE FACTORAJE Elementos Personales  Factor o cesionario: “es la persona física, persona jurídica o patrimonio autónomo a favor de quien el vendedor o cedente, cede un derecho de crédito en virtud de un contrato de factoraje 19.” Consideramos que...