2E04 LA Gestión Y Control DE Tesoreria Ejercicios 01 PDF

Preview

Summary

apuntes fol...

Description

Ejercicio 2 Tesorería En el mes de enero una empresa acaba de iniciar la actividad, con los siguientes datos mensuales: 

El saldo inicial de caja en enero es 70.000€.



Se estiman unas ventas en el mes de enero de 90.000 €, con un incremento mensual del 5% con respecto al mes anterior.



Las ventas a los clientes se cobran después de 30 días.



Recibe en el mes de Marzo una subvención de explotación de 5000 €



Las compras se fijan en un 60% sobre el valor de las ventas.



Las compras a proveedores se pagan después de 30 días.



Los gastos de personal ascienden a 30.000 € cada mes.



Los gastos de Luz, Agua e Internet ascienden a 5.000 € mensuales



Pagamos de alquiler 10.000€ al mes



Tenemos un préstamo cuya cuota mensual es de 9.000€.

Nos piden: a) Elaborar el presupuesto de tesorería hasta Marzo b) Explique la situación de esta empresa Solución: No se olvide que en este ejercicio debemos saber para confeccionar el presupuesto de gestión de recursos líquidos sabemos que: Saldo Inicial + Entradas de dinero (cobros) – Salidas de dinero (pagos) = Saldo final Por eso ponemos los 70.000 como cobro en enero. Las ventas son 90.000 en Enero pero como se paga a 30 días la corriente de dinero se genera en Febrero. En cuanto a Marzo 90.000+90.000*5/100 =94.500 € Las subvenciones se reciben en Marzo En cuanto a los Pagos: como son el 60% de las ventas y se cobran también a 30 días 90.000*60/100 = 54.000 € Realizaremos los mismos pasos con Marzo

Haremos un cuadro para obtener los valores:

Flujos de Entrada Cobros Saldo año ant. Ventas Merc. Subvenciones

Total de cobros

Enero 70.000 €

Febrero

Marzo

90.000 €

94.500 € 5.000 €

70.000 €

90.000 €

99.500 €

30.000 €

54.000 € 30.000 €

56.700 € 30.000 €

5.000 € 10.000 €

5.000 € 10.000 €

5.000 € 10.000 €

9.000 €

9.000 €

9.000 €

54.000 €

108.000 €

110.700 €

2.000 €

- 13.200 €

Flujos de Salida Pagos Compra mercancías Sueldos y S.S. Publicidad Luz, Agua y Electricidad Alquiler Reparaciones Cuotas prestamos Seguros Transportes Impuestos Total de pagos

Saldo

16.000 €

-

La explicación que daríamos es que según este presupuesto de tesorería el mes de Febrero nos harán falta 2000 euros para atender nuestros pagos mensuales por tanto habrá que pedir el dinero prestado o buscar otra fuente de liquidez para afrontar los pagos. Y en el mes de Marzo tendríamos la misma situación pero agravada pues casi se ha multiplicado por 6 nuestras necesidades financieras a corto plazo. Deberíamos Incrementar nuestro Cobros o disminuir nuestros Pagos o bien los plazos de los mismos(cobrar al contado o pagar a 60 días), para mantener un equilibrio de tesorería, si esta situación continúa podríamos llegar a una quiebra técnica....