CASO DEL Arqueo Tarea - CASO DE AUDITORIA ARQEO DE CAJA PDF

Preview

Summary

CASO DE AUDITORIA ARQEO DE CAJA...

Description

AUDITORÍA INTERNA PRÁCTICA DE ARQUEO DE CAJA CHICA El auditor de la empresa “Marbella S.A.C.” práctica una auditoría al fondo de Caja Chica, inmediatamente después de horas hábiles del 31.12 2019, fecha que se terminaba el ejercicio económico de la empresa; se encontró el contenido siguiente del Fondo Fijo:  

Billetes........................................................................ S/. Monedas.....................................................................

500.00 A 120.00 B

Comprobantes de Caja Chica     

Factura de reparación de equipo de oficina ................. S/. 130.00 Boletas de venta de compra de combustible................ 220.00 Factura de compra de útiles de oficina........................ 140.00 Préstamos a empleados............................................... 180.00 Un cheque expedido por la empresa “Marbella S.A.” a nombre de Carlos Risco, el cajero de caja chica ....... 750.00 C  Un cheque de un empleado devuelto por el Banco por falta de fondos........................................................ 150.00  Una hoja de papel que aparecen las firmas de varios empleados de la empresa, juntamente con sus aportaciones (S/. 350.00), para hacer un regalo a un empleado que renunció a su puesto. Adjunto a la hoja de papel hay billetes por.............................................. 350.00

En la cuenta del Mayor General de la empresa tiene un saldo de Fondo Fijo por el importe de S/. 2,500.00. Preguntas: 1.

¿Qué asiento de ajuste y/o reclasificación deberá preparar en sus papeles de trabajo al 31.12.2019.

2. ¿Qué importe debe mostrarse de Fondo Fijo en el Balance General al 31?12 2019. A+B+C Saldo fondo fijo Rpta= 1,370.00 3.

¿Qué observaciones de Control Interno advierten en el presente ejercicio?

Empresa “Marbella S.A.C.” Caja y Bancos – Asiento de Ajuste y/o Reclasificación 31.12 2019 ______________________ X ______________________ 63

Servicios prestados por terceros 63.4 Mantenimiento y reparación 60 Compras 60.6 Compra de combustibles S/. 60.6 Compra de útiles de oficina -------14 Cuentas por cobrar a accionistas (o socios) y personal 14.1 Préstamos al personal 16 Cuenta por cobrar diversas 16.8 Otras cuentas por cobrar diversas: - Cheque devuelto - Diferencia de Caja Chica --------10 Caja y Bancos 10.2 Fondos Fijo Por los ajustes y reclasificación en el arqueo del fondo de Caja Chica.

S/.

130

220 140 180 150 310 1,130.00

2. El importe que debe mostrar el Fondo Fijo en el Balance General al 31.12 2019 es de S/.. 1. SALDO DE FONDO FIJO: BILLETES…………………………………500 MONEDAS………………………………..120 CHEQUE…………………………………..750 SALDO……………………………………. 1,370 2. Observaciones de Control Interno:

 El encargado de la caja chica viene recibiendo dinero por parte de los empleado, operación que no corresponde a la empresa.

 Prestamos al personal desde caja chica, esta operación no está permitida. 

Facturas sin provisionar para la deducción del gasto: FT….130 FT….140...