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Información para la toma de decisiones

Caso Fraude

Ainoa Alonso Eduardo Manzor Jorge Barboza Silvina Jaume

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Información para la toma de decisiones

Caso Parmalat Parmalat es una multinacional especializada en productos lácteos y alimentación. Fue fundada por Calisto Tanzi en 1961 en la ciudad de Parma, Italia. A sus 22 años comenzó con una planta de pasteurización convirtiéndose varias décadas después en el octavo grupo industrial más grande de Italia. En sus años de crecimiento llego a abarcar 30 países desde 1990, fecha en la cual a su vez, comenzó

a

cotizarse

en

la

bolsa

de

valores

de

Milán.

Fue fuerte patrocinador de Parma Football club, el cual logró excelentes resultados debido a la inversión económica de la empresa. Calisto Tanzi debido a su ambición por acaparar el mercado y expandir la empresa, tomó decisiones erróneas en proyectos que llevaron a la entidad a tener pérdidas. Como consecuencia, esto llevó a la manipulación y “maquillaje” de los estados financieros, lo cual se conoce como contabilidad creativa. En si se refiere a intangibles que no aseguran ingresos futuros, subsidiarias no auditadas, entre otros problemas. Oriol Amat Salas define contabilidad creativa como “un tipo de manipulación contable que aprovecha los vacíos de la normativa, las alternativas existentes en la legislación y la posibilidad de efectuar estimaciones optimistas o pesimistas, para que las cuentas se aproximen a lo que le interesa a la empresa (directivos y administradores) en lugar de ofrecer una imagen objetiva” Basándonos en la definición que nos brinda Oriol Amat, tenemos el claro ejemplo de Parmalat quien para el interés de sus directivos y administradores no brindaba una imagen objetiva de su contabilidad sino que realizaban estimaciones optimistas para su conveniencia. Parmalat fue el mayor fraude empresarial de la historia europea, el cual provoco un gran desequilibrio en el sistema financiero y económico del país. Falló en todos los controles a nivel empresarial desde el más bajo hasta el de más alto nivel. El inicio del colapso fue cuando el gerente financiero, Fausto Tonna, emitió bonos por más de 500 millones de dólares buscando obtener recursos financieros.

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La clave de este fraude estuvo en la manipulación del mercado y la alteración de los estados financieros. La empresa falsificaba sus balances desde hacía 15 años con la complicidad de un grupo de bancos nacionales e internacionales, que contribuían a disimular las pérdidas y disfrazar las inversiones con complejos esquemas y una estructura estable de ejecutivos leales a Tanzi. El fraude se cometió controlando la correspondencia de los auditores, falsificando recibos bancarios con un scanner y una fotocopiadora y cambiando de domicilio social, para no tener que alternar de auditor, como exige la ley italiana, con lo cual era más sencillo engañar al auditor tradicional, que continuaba haciendo su trabajo con la despreocupación nacida de la confianza ganada con una documentación uniforme e históricamente falsa. Las cifras de la falsificación del balance fueron de 14.000 millones de euros de activos inexistentes, compensados con la misma cantidad de créditos bancarios, obligación y fondos propios perdidos por todos los que han confiado en la empresa. Ciertos atributos de los estados contables fueron incumplidos al momento de la elaboración y presentación a usuarios internos y principalmente externos. La información no era fiable debido a que no representaba la realidad de la empresa, no estaba completa, omitían información relevante, esto llevaba a que los usuarios fuesen engañados. Al omitir información relevante llevaba a que no se tomaran las mejores decisiones. Para que un estado financiero sea confiable se necesita validar y medir la información, en este caso como la información era falsa, imposibilitaba su medición y su validez. Dentro de los múltiples usuarios de la información contable perjudicados se encontraron los inversionistas y accionistas. Dado que la empresa, a través de sus variadas formas para ocultar su realidad financiera era considerada como una “empresa sana” o con capacidad para hacer frente a sus obligaciones, ésta captaba la atención de los inversionistas a través de la emisión de obligaciones negociables que contaba con el respaldo de las buenas calificaciones financieras. También, esta gran estafa afectó al sistema bancario y a la bolsa de valores de ese país. Además afectó el ahorro público (público en general) porque algunos bancos colocaban bonos basura. Otro de los usuarios perjudicados fueron los proveedores, dado que estos necesitan conocer la solvencia de la empresa para hacer frente a las obligaciones para con 3

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éstos, y eso justamente es proporcionado por una información contable confiable. Además, los miles de empleados trabajando en la empresa y suponiendo esa estabilidad ficticia, de alguna manera también pueden hipotecar su futuro financiero. En conclusión, fueron muchos los usuarios internos y externos perjudicados a raíz de este fraude financiero dado que la información contable suministrada no cumplía con las características cualitativas o requisitos mínimos de relevancia, confiabilidad, comprensibilidad y comparabilidad, y en especial la confiabilidad, para la toma de decisiones de los principales usuarios de la misma, haciendo que estos tomaran decisiones erróneas.

Bibliografía utilizada:

http://elfraudefinanciero.blogspot.com.uy/2012/07/el-caso-de-parmalat.html http://interamerican-usa.com/articulos/Gob-Corp-Adm/Art-Parmalat.htm http://eticapalosnegocios.blogspot.com.uy/2012/01/el-colapso-de-parmalat.html https://www.colibri.udelar.edu.uy/bitstream/123456789/335/1/M-CD4188.pdf http://www.educaconta.com/2011/04/usuarios-de-la-informacion-financiera.html https://es.wikipedia.org/wiki/Parmalat https://www.youtube.com/watch?v=OzmqbErKSU8

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