Dossier 3 Bilan Fonctionnel PDF

Preview

Summary

TD COMPTA...

Description

DOSSIER 3 : BILAN FONCTIONNEL Définition : Le bilan fonctionnel est un tableau qui reprend les mêmes données que le bilan comptable mais les classe par fonction CAS 1 : LEADER CUISINE 1-

Un Bilan comptable représente ....

2-

(Sur Dossier)

3-

Calculez :

4-

-

Fonds de roulement Net global : Ressource stable – Emploi Stable 4 565 355 – 4 318 200 = 247 155 €

-

Besoin en Fonds de roulement d’Exploitation : Emploi d’Exploitation – Ressource d’exploitation 1 371 000 – 1 125 000 = 246 000 €

-

Besoin en Fonds de roulement Hors Exploitation : Même calcul mais Hors exploitation 0 – 150 000 = -150 000€ Bonne nouvelle, fournisseur hors exploitation qui peuvent financer.

-

Besoin en Fonds de roulement : 246 000 – 150 000 = 96 000€

Trésorerie Nette = 211 155 – 60 000 = 151 155 € Trésorerie Nette = 247 155 – 96 000 = 151 155 € La trésorerie passive correspond aux concours bancaire courant et aux soldes créditeur de banque (Découvert...)

5-

Le FRNG est positif : les ressources stables couvrent les emplois stables. L’équilibre Financier est donc assuré Le FRNG (247 155 €) est supérieur au BFR (96 000 €)

CAS 2 : CORNA 1-

(Sur Dossier)

2-

Elle correspond aux concours bancaires accordés par les banques en cas de découvert ou de besoin de trésorerie à Court Terme.

3-

Fond de Roulement Net global : 301 410 – 273 730 = 27 680 € Ou 361 400 – 333 720 = 27 680 Besoin en Fonds de roulement net global : (359 880) – (251 000 + 80 000) = 28 880 € Trésorerie Nette : 1520 – 2 720 = -1200 € ou 27 680 – 28 880 = -1200 € Ratios : - De financement des immobilisations : 301 410 / 273 730 = 1,10 - De rendements des capitaux : 4 160 / 59 810 = 0 ,07 (Dans la fourchette basse de ce qui est attendu par les actionnaires, ils attendent entre 8% et 12%) -Les immobilisations sont correctement financées avec des capitaux stables -La rentabilité de l’entreprise n’est pas satisfaisante

4-

-De crédit-Clients : Coefficient de rotation = CA TTC / Créances Clients = (1 288 800* 1,2) / 304 400 = 5,08 ou (304 400 * 360) / (1 288 800* 1,2) Durée du crédit-clients : 360 / 5, 08 = 70,86 soit environ 71 jours de CA TTC. -De Crédit-Fournisseur : Coefficient de rotation = Achats TTC / Dettes Fournisseurs = (454 400* 1,2) / 84 200 = 6,47 ou 84 200* 360/ 454 400 * 1,2 = 55,64 jours...