Ejercicios EN Clases Arqueos DE CAJA 2020-2 PDF

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Ejercicios en clases NIC 7 y arqueos de caja

NOMBRE ESTUDIANTES________________________________________________________________ Profesor: Sr. Mariano Osorio Osorio Fecha: 2020-2

PARTE 1 – ASPECTOS TEORICOS

1. El dinero que hay en caja coincide exactamente con el saldo de la cuenta caja (Efectivo según arqueo = saldo contable). Proponga el ajuste correspondiente.

2. El dinero resultante en el arqueo es menor que el saldo en caja por la suma de $10.000.- (Efectivo según arqueo < saldo según libros). Proponga el ajuste contable correspondiente.

3. El dinero resultante en el arqueo es mayor que el saldo en caja por la suma de $5.000.- (Efectivo según arqueo > saldo según libros). Proponga el ajuste contable correspondiente.

10. ¿Cuáles son las actividades que generan ingresos y egresos en el estado de flujo de efectivo? I. II. III. IV. V.

Operación Inversión Dividendos e Intereses Financiamiento Impuestos.

a. b. c. d. e.

Sólo I Sólo I, II y III Sólo III y V Sólo I, II y IV. Todas las anteriores.

11. ¿Cuáles de los siguientes casos en el estado de flujo de efectivo se pueden considerar como una actividad de operación?

1

I. II. III. IV. V. a. b. c. d.

Cobros procedentes de las ventas de bienes y prestación de servicios. Pagos a y por cuenta de los empleados Pagos a proveedores por el suministro de bienes y servicios Cobros procedentes de regalías, cuotas, comisiones y otros ingresos ordinarios Pagos o devoluciones de impuestos sobre las ganancias Sólo I Sólo II y III Sólo I, II y IV Todas las anteriores.

12. Los impuestos a las ganancias se clasifican en actividades de _____________________. Explique brevemente.

13. Los intereses y dividendos se clasifican en actividades de ______________________. Explique brevemente. PARTE II - EJERCICIOS

Ejercicio 1: Aplicación Arqueo de Caja Las normas y políticas contables de la empresa establecen que, al finalizar el día, la Tesorería de la empresa debe realizar un arqueo de caja. Este conteo se debe realizar comparando la información del conteo físico de valores que comprenden el efectivo y efectivo equivalente con los registros del sistema informático de control de cajas. El 24 de enero de 2018, se recopilan los siguientes antecedentes para realizar el Arqueo de Caja a) Saldo Contable

$1.350.000

b) Documentos Físicos Efectivo Billetes y monedas $20.000 $10.000 $5.000 $2.000 $1.000 $500 $100 $50 $10

Cantidad

Total

20 10 5 14 45 57 230 150 359 Total Efectivo

2

Cheques Recibidos Detalle Cheque Banco de Chile Banco Santander Banco Estado Banco BCI Banco de Chile

Número de Cuenta 89232232 91218823 981823733 889238249 893232192

Número de Serie 8192823 88238238 1897091 8923894 89123

Estado Cobrado Cobrado Cobrado Cobrado Cobrado

Valor $178.000 $22.000 $70.000 $76.000 $132.000

Comprobantes vouchers Transbank Detalle VouchersTransbank Banco Estado Banco de Chile Banco Estado Banco BCI Banco Santander

Tipo de Documento (Debito – Crédito: Visa-Master- otras Débito Recibido Débito Recibido Débito Recibido Débito Rechazado (*) Débito Recibido

Monto $7.000 $24.000 $78.000 $10.000 $17.000

Endered (Endered es un sistema de pago con vales de alimentación que reciben trabajadores de algunas empresas) Detalle VouchersEndered Endered Endered Endered Endered Endered

Código de Verificación 78329 78328 89232 90231 99812

Monto $1.600 $5.930 $8.900 $1.300 $3.600

Se pide: Realizar Arqueo de Caja y contabilizaciones asociadas. Las diferencias de faltante o sobrante contabilice como un activo o pasivo según corresponda. Resumen Arqueo Saldo Contable Total recuento físico de valores

3

Diferencia detectada

Ajustes contables

EJERCICIO 2 ARQUEO DE CAJA

Ejercicios Caja

1) De acuerdo al mayor de la cuenta caja, ésta debiera presentar al 30/09/20 un saldo de $ 675.580.- para la caja 1 y de $ 1.015.865.- para la caja 2. Al realizar el arqueo correspondiente, al cierre de mes, los cajeros entregan la siguiente información:

Caja 1 Dinero en efectivo

$ 580.000.-

Documentos

$ 98.250.-

Total

$ 678.250.-

Caja 2 Dinero en efectivo

$ 869.425.-

Documentos

$ 128.958.-

Total

$ 998.383.-

Se Pide:

a) Contabilizar los ajustes correspondientes considerando que los sobrantes de caja se reconocen como ingresos y los faltantes deben ser repuestos por el cajero.

EJERCICIO 3 ARQUEO DE CAJA

4

1) La empresa ABC realiza un arqueo de caja en el cual debería obtenerse un monto de $640.090 para estar en perfecta cuadratura, al momento de realizar el conteo de efectivo y documentos en caja, se encuentra lo siguiente: Efectivo: 5 billetes de $20.000 4 billetes de $10.000 7 billetes de $5.000 60 billetes de $2.000 13 billetes de $1.000 50 monedas de $500 241 monedas de $100 1249 monedas de $10 TOTAL

Conteo efectivo: $ 100.000 $ 40.000 $ 35.000 $ 120.000 $ 13.000 $ 25.000 $ 24.100 $ 12.490 $ 369.590

Cheques: Banco de Chile Banco Santander Banco estado Banco Itau

Monto: $ 50.501 $ 65.000 $ 75.600 $ 70.000

TOTAL

$

261.101

Se pide realizar los ajustes necesarios.

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