Ejercicios IVA Resuelto PDF

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Supuestos resueltos IVA...

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IMPOSTO SOBRE O VALOR ENGADIDO 1.

a) b) c) d) e) f) g) h)

La empresa PROMOGALICIA, S.L. ha realizado durante el año 2020 las siguientes operaciones: a) ha vendido naves construidas hace 3 años por 200.000€; b) ha vendido un local construido por ella y que utilizaba como almacén desde hace 4 años a una familia por 60.000€; c) ha alquilado pisos para viviendas por 200.000€; d) ha recibido un anticipo por la venta de un piso que está construyendo por 80.000€; e) ha prestado servicios a empresas Marroquís en relación con la actividad de estas en Portugal por 50.000€; f) ha rehabilitado la casa de un particular francés en París 60.000€; g) ha soportado IVA por importe de 100.000€ por la compra de bienes y servicios en España para su actividad; h) ha soportado IVA por la compra de bienes y servicios en Francia por importe de 10.000€. Analice cada una de las operaciones (por el orden expuesto y con referencia a la letra), indicando todas sus implicaciones a efectos del IVA y calcule/indique el IVA deducible en el año 2020. La venta de las naves es una entrega de bienes sujeta y no exenta al no dejar claro si lo ha utilizado o no. IVA 21%s/200.000=42.000 La venta del almacén es una entrega de bienes sujeta y exenta limitada por el art.20 al ser una entrega cuyo el plazo es superior a dos años. El alquiler es una prestación de servicios sujeta y exenta limitada por el art.20 al tratarse de arrendamientos para viviendas. Operación sujeta, entrega de bienes no exenta. 21%s/80.000=16.800 La prestación de servicios es una operación no sujeta dado que el destinatario no está en el TAI. La rehabilitación es una prestación de servicios sujeta y no exenta repercute IVA 21%s/60.000= 12.600 IVA soportado 100.000 La operación es una adquisición intracomunitaria de bienes. IVA devengado por autorrercusión, soportado y deducible 10.000 . Prorrata General=(200.000+80.000+60.000)/(200.000+60.000+200.000+80.000+60.000+100.000)=48,57% => 49% IVA DEDUCIBLE= 53.900 49%s/100.000 49%s/10.000

2.

La empresa XXX, S.L., dedicada a la elaboración y venta de productos de belleza, realizó las siguientes operaciones durante el 4T del año 2020: a) Compra una máquina fabricada en Italia por 50.000€ a un agente comercial de Madrid que, por cuenta propia, vende máquinas de una empresa italiana; b) compró productos agrícolas que necesita para sus investigaciones a un agricultor que tributa en el Régimen Especial de Agricultura, Ganadería y Pesca, por importe de 10.000€; c) compró 5 mesas a un comerciante minorista Portugués por importe de 5.000€; d) contrató un préstamo con un Banco por el que pagó este trimestre 2.000€ de intereses; e) prestó servicios de asesoramiento a una empresa portuguesa por importe de 20.000€; f) contrató a un laboratorio madrileño para un servicio por el que paga 10.000€; g) vendió a un particular, por 100.000€, un local comercial comprado en el 2017 por 80.000€; por sus operaciones de ventas de bienes en España devenga IVA por importe de 200.000€. Clasifique cada una de las operaciones (por el orden expuesto y con referencia a la letra), indique sus implicaciones a efectos del IVA y liquide el 4T de este sujeto pasivo. a) Entrega de bienes sujeta y no exenta, la empresa soporta IVA deducible 21%s/50.000=10.500 b) Entrega de bienes sujeta y no exenta, la empresa soporta IVA deducible 21%s/10.000=2.100 c) Adquisición intracomunitaria de bienes, sujeta y no exenta. IVA devengado por autorrercusión, soportado y deducible 21%s/5.000=1.050 d) Operación exenta Art.20.18 e) Prestación de servicios no sujeta. f) Prestación de servicios sujeta y no exenta por parte del laboratorio en el TAI. La empresa soporta IVA 21%s/10.000=2.100. g) Entrega de bienes sujeta exenta limitada, art20.1,22º h) IVA repercutido 200.000. IVA Soportado=15.750 Prorrata General=(50.000+10.000+5000+10.000/50.000+10.000+5.000+10.000+200.000)=0,2727=27,27%=> 28% IVA Deducible= 28%15750: 4410 28%1050: 294 (+)IVA repercutido (-) IVA soportado deducible (=) A PAGAR 179.546

200.000 4704...