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INVERSIONES LIMA S.A.C. MEMORANDUM DE PLANIFICACION 31 DE DICIEMBRE DE 2014 I. EVALUACION GLOBAL E INFORMACION SOBRE EL NEGOCIO 1. OBJETIVOS DEL EXAMEN: 1.1. OBJETIVOS GENERALES: 1.2. OBJETIVOS ESPECIFICOS: 1.3. EXPECTATIVAS DEL CLIENTE 2. ALCANCE 3. DESCRIPCION DE LAS ACTIVIDADES DE LA ENTIDAD 4. SISTEMAS DE INFORMACIÓN 5. AMBIENTE DE CONTROL Y ENFOQUE DE AUDITORIA 6. CONTACTO CON EL CLIENTE II. ESTRATEGIA DE AUDITORIA 7. PLANILLA DE DECISIONES PRELIMINARES 8. GUIAS GENERALES SOBRE MATERIALIDAD 9. IDENTIFICACION DE AREAS CRÍTICAS Y SIGNIFICATIVAS: 10. PUNTOS DE ATENCIÓN III. ADMINISTRACION 11. CRONOGRAMA DE VISITAS 12. CRONOGRAMA DE INFORMES A EMITIR: 13. FUNCIONARIOS DE LA ENTIDAD A EXAMINAR 14. PERSONAL DE SOCIEDAD AUDITORA IV. PLAN DE AUDITORIA V. ANEXOS ANEXO A: Planilla de decisiones preliminares por componentes Planteamiento preparado, revisado y aprobado por:

D’JALMA ARGOTE VILLARREAL GERENTE

ANTONIO YUCRA VALENCIA SOCIO

INVERSIONES LIMAS.A.C. MEMORANDUM DE PLANIFICACION I. EVALUACION GLOBAL E INFORMACION SOBRE EL NEGOCIO 1.

OBJETIVOS DEL EXAMEN:

1.1. OBJETIVOS GENERALES: Hemos sido contratados para examinar los estados financieros de la INVERSIONES LIMA S.A.C. por el periodo de doce meses terminados el 31 de diciembre de 2014 y dar una opinión profesional a través de un dictamen. Determinando lo adecuado y razonable de las cifras establecidas en los estados financieros, en función de su objeto social, y el nivel de confiabilidad de los controles utilizados por la compañía para tal fin y emitir dictamen de los estados financieros e información complementaria relativa a la empresa INVERSIONES LIMA S.A.C., por el año 2014, de acuerdo a las normas de auditoria generalmente aceptadas, normas internacionales de auditoria y Reglamentos sobre la materia; y, emitir opinión sobre el grado de confiabilidad del sistema de control interno. A través de nuestra evaluación podríamos identificar situaciones que ameriten ser observadas o que den lugar a recomendaciones, las que serán comunicadas oportunamente en la Carta de Control Interno que para el efecto se emita. 1.2. OBJETIVOS ESPECIFICOS:  Determinar la confiabilidad y exactitud de los datos contables y la efectividad de los procedimientos internos.  Ayudar a la gerencia a lograr la administración más eficiente de las operaciones de la compañía, estableciendo procedimientos para adherirse a sus planes.  Revelar y corregir la ineficiencia en las operaciones.  Recomendar cambios necesarios en las diversas fases de las operaciones.  Averiguar el grado de protección, clasificación y salvaguarda de activos de la compañía contra perdidas de cualquier clase.  Dictaminar los estados financieros a diciembre 31 de 2014. 1.3. EXPECTATIVAS DEL CLIENTE De acuerdo a lo conversado con funcionarios de INVERSIONES LIMA S.A.C. hemos identificado oportunamente de servicios al cliente: revisión con mayor énfasis de las cuentas por cobrar e incidencia en la parte tributaria. Con respecto a este último emitiremos una carta de revisión de impuestos por el ejercicio cerrado el 31 de diciembre de 2014.

2.

ALCANCE La auditoría comprende el ejercicio que se inicia el 01 de enero y termina el 31 de diciembre del 2014. Para llevar a cabo dicha auditoria se adjuntan los programas de auditoria de los diferentes rubros de los estados financieros. En el marco de la ejecución de la auditoria se aplicaran procedimientos, técnicas y prácticas de auditoria que permitan obtener las evidencias suficientes, competentes y relevantes.

3.

DESCRIPCION DE LAS ACTIVIDADES DE LA ENTIDAD La empresa de INVERSIONES LIMA S.A.C. es una distribuidora de materiales y equipos de construcción. Los principales materiales que comercializa son: herramientas, cemento, maquinaria, fierros, etc. Posee seis centros de distribución en Cusco: Wanchaq, San Sebastián, San Jerónimo, Cusco, Saylla y Santiago; en provincia dos: Urubamba y Calca. En los últimos 4 años ha tenido un crecimiento importante abriendo dos centros de distribución en Cusco (Av. Tacna y Av. Garcilaso) y el centro de Cusco. Dentro de sus planes de expansión, figuran abrir tres centros de distribución en provincia en los próximos dos años y ampliar canales existentes. A partir de junio del 2013 se inició las ventas al crédito de 90 y 120 días. Anteriormente se vendía al contado 30 días, esto como una respuesta a la competencia del extranjero, representada por las Empresas El Tornillito y La Sierra, quienes en conjunto representan actualmente el 35% del mercado. Inversiones Lima S.A.C. era líder en la Región con el 30% del mercado.

4.

SISTEMAS DE INFORMACIÓN El departamento de sistemas está a cargo de un ingeniero de Sistemas (Jasón Sánchez Carpio) con varios años de experiencia en el cargo. Actualmente el departamento cuenta solamente con dos analistas y dos operadores.

5.

AMBIENTE DE CONTROL Y ENFOQUE DE AUDITORIA Hemos sido auditores de Inversiones Lima S.A.C. en los últimos dos años, en los que la Gerencia ha demostrado integridad y ser consciente de la importancia de los controles en los sistemas de información contable. La empresa cuenta con un departamento de auditoria interna conformado por tres personas. El jefe del departamento es la Sra. Angélica Gamarra. El plan de trabajo del ejercicio 2014 fue cumplido solamente en un 70% debido a que dicho departamento presto apoyo al departamento de contabilidad en la elaboración de los estados financieros ajustados y traducidos de agosto a diciembre de 2014.

Durante el presente ejercicio está desarrollando actividades propias del área. Nuestro enfoque de auditoria de Inversiones Lima S.A.C. será básicamente sustantivo y consistirá en los siguientes: - Pruebas de detalle de operaciones ocurridas durante el periodo y revisión de documentación sustentatoria de operaciones y/o saldos en los que por la naturaleza sea más eficiente la aplicación de estos procedimientos. - Rotar el énfasis en aquellos componentes de los estados financieros que no sean significativos y/o que hubiera experimentado un reducido movimiento. 6.

CONTACTO CON EL CLIENTE El socio y Gerente efectuaran reuniones periódicas con la Gerencia a fin de brindar asesoría y solucionar los problemas que pudieran surgir en forma oportuna. Estas reuniones se deberán programar por lo menos al inicio del trabajo en el campo, al concluir las pruebas de cumplimiento y al terminar el trabajo en el campo.

II. ESTRATEGIA DE AUDITORIA 7.

PLANILLA DE DECISIONES PRELIMINARES La determinación de los componentes, evaluación de los riesgos inherentes y de control para los componentes y los procedimientos de auditoria a aplicarse se describen en el anexo A.

8.

GUIAS GENERALES SOBRE MATERIALIDAD Basándonos en los estados financieros de la compañía, tomados en su conjunto, al 31 de diciembre del 2014, hemos determinado que los ajustes mayores al 5% de los resultados antes de impuestos serán llevados la cedula de efectos, asimismo, reclasificaran solamente aquellas partidas que superen el 3% del total de activos. La significatividad de los ajustes individuales o acumulados será evaluada durante nuestra visita final.

9.

IDENTIFICACION DE AREAS CRÍTICAS Y SIGNIFICATIVAS: Las áreas críticas y significativas, se determinan de acuerdo a la evaluación efectuada en la revisión analítica, materialidad o áreas de mayor riesgo y el criterio profesional del auditor.

Áreas críticas de Riesgo Efectivo y Equivalentes de Efectivo Cuentas por Cobrar/Ventas Cuentas por Pagar/Compras Existencias Activos Fijos Áreas Significativas Cuentas Corrientes moderado Ventas al crédito moderado Registro de Compras Moderado Existencias Moderadas Depreciación Moderada 10. PUNTOS DE ATENCIÓN: Los puntos de atención a considerar en la presenta auditoria de los estados financieros son: - Conciliaciones Bancarias - Arqueos de documentos por cobrar - Confirmación de saldos de clientes y proveedores - Inspección de existencias III. ADMINISTRACION 11.

CRONOGRAMA DE VISITAS Nuestra revisión comprenderá las siguientes visitas: Visita Fecha de Inicio Planificación/Interino 30/12/2014 Inventario Físico y Arqueos 31/12/2014 02/01/2015 Final 04/05/2015

12. CRONOGRAMA DE INFORMES A EMITIR: Informe Memorando de Planificación Dictamen de los estados financieros Recomendaciones de control interno

Fecha Límite 02/12/2015 10/02/2015 10/02/2015

13. FUNCIONARIOS DE LA ENTIDAD A EXAMINAR Los funcionarios que laboran en la empresa INVERSIONES LIMA SAC. son: NOMBRES Y APELLIDOS ING. JUAN CARLOS BARRON CAPIONA LIC.MISHELL GUZMAN TINTA CPCC.ALISON AGUILAR GALINDO CPCC.MILAGROS DAVALOS TORBISCO

CARGOS GERENTE GENERAL GERENTE DE ADMINISTRACION CONTADOR AUDITOR INTERNO

14. PERSONAL DE SOCIEDAD AUDITORA

NOMBRES Y APELLIDOS CPCC. PATRICIA GUTIERREZ CAMPOS CPCC. MERCEDES VALENCIA RODRIGUEZ CPCC. ROSA MERCEDES LIMA YUCRA ABOG. JOSE LUIS SALAS YUCRA

CARGOS SUPERVISOR JEFE DE EQUIPO AUDITORIA ABOGADO

TOTAL DE HORAS 100 200 350 50

IV. PLAN DE AUDITORIA El presente plan de auditoría ha sido preparado en la primera quincena del mes de mayo de 2015 y está basado en los resultados de exámenes anteriores, en el conocimiento de las operaciones de Inversiones Lima S.A.C. y en la información obtenida de la revisión de los estados financieros obtenidos, así como en las conversaciones sostenidas con los funcionarios de la compañía. Este plan será modificado cuando resulte necesario, de acuerdo con el resultado de nuestro trabajo y otros hechos que afecten, para lo cual se emitirá el respectivo memorándum sobre cambios en el alcance, posteriores a la planificación....