Guia de Trabajos Practicos SIC II PDF

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GUÍA DE TRABAJOS PRÁCTICOS DE SISTEMAS DE INFORMACIÓN CONTABLE II Diagnóstico Actividad Nro. 1: La empresa Pacheco S.R.L., presenta los siguientes saldos al 31/10/2007: Cuentas Caja Valores a Depositar Banco Río C/C Tarjeta de Crédito Deudores por Ventas IVA Crédito Fiscal Mercaderías Muebles y Útiles Proveedores

Saldos Originales Deudor Acreedor 3.500,00 6.000,00 67.700,00 7.500,00 36.250,00 2.380,00 120.070,00 1.000,00

Cuentas

Saldos Deudor

Sueldos a Pagar Documento a Pagar IVA Débito Fiscal Capital Social

CMV Gastos Bancarios Sueldos y Jornales Alquileres perdidos 31.490,00 Ventas

Originales Acreedor 1.360,00 5.200,00 4.350,00 100.000,00

150.000,00 2.500,00 8.300,00 2.500,00 265.300,00

1) Registrar en el libro diario las siguientes operaciones que no fueron contempladas: 1) F.O. por mercaderías por $ 12.000 + IVA en cuenta corriente. Bonificación 5%. 2) Se realiza una venta de mercaderías por $ 20.000 + IVA, cobrando 50% en cheque común y el resto con un pagaré a 60 días por lo que se recarga el mismo con un interés de $ 1.000 + IVA. 3) Se recibe la factura de teléfono por $ 800 + IVA, quedando al día de la fecha impaga. 4) F.O. por la compra de un rodado por $ 15.000 + IVA. Sólo se abona un 20% del valor del rodado con cheque del Banco Río y el resto se adeuda. El IVA se cancela en efectivo. 5) F.O. por mercaderías por $ 10.000 + IVA. Bonificación 10%. Se abona un 20% con cheque del Banco Río y el resto se firma un pagaré a 30 días. 6) Nos recargan de la operación anterior $ 300 + IVA en concepto de intereses, recibiendo la nota de débito nro. 251. 7) F.D. por $ 50.000 + IVA. Bonificación 10%. Como el cliente abona mediante transferencia bancaria, se le realiza un descuento del 5%. 8) Se procede a abonar los sueldos mediante transferencia bancaria. 9) El propietario del inmueble nos avisa que aun queda pendiente el alquiler por $ 4.500. Registrar la deuda. 10) Se cobra el documento de la operación nro. 2 con cheque del Banco Río. 11) F.D. por $ 25.000 + IVA. Condiciones de venta: 10% efectivo, 40% cheques comunes, 20% sin documentar y el saldo recibimos un pagaré a 30 días. 12) R.O. por pago a proveedores por $ 12.000 emitiendo cheques del Banco Río. 13) El banco Río nos debita de la cuenta corriente $ 200 + IVA en concepto de gastos y comisiones bancarias. 14) Se adquiere una camioneta Ford F 100 para realizar los repartos por $ 20.000 + IVA. Para ello se entrega un cheque diferido del Banco Río por $ 9.200 y el saldo se deja sin documentar. 15) NCD por $ 5.000 + IVA por encontrarse las mercaderías en mal estado. El costo asignado fue de $ 2.000.

2 16) Se realiza la liquidación de la tarjeta de crédito por el total. La empresa nos cobra una comisión del 4% + IVA: El saldo resultante se acredita en nuestra cuenta corriente bancaria. 17) Se decide incrementar el Capital Social en un 100%. El aporte que realizan los socios es realizado con los siguientes bienes y obligaciones: Efectivo $ 20.000, Inmuebles $ 90.000, Hipoteca sobre el inmueble $ 10.000. Registrar el asiento de aumento del capital. 18) Realizar la liquidación del IVA. Actividad Nro. 2: 1) Registrar las siguientes operaciones en el libro diario, indicando variación patrimonial y tipo de comprobante utilizado. 2) Realizar la compensación del IVA. Situación Inicial Caja Mercaderías Muebles y Útiles Total Activo

$ 50.000 $ 25.000 $ 25.000 $ 100.000

Capital Social

Total Pasivo + PN

$ 100.000

$ 100.000

1) Compra de mercaderías, a Tacuarí S.A., por $ 5.670,00 más IVA, según Factura “A” Nro. 0001-00002041. Como se abona en efectivo nos descuentan un 10%. 2) Ventas de mercaderías a Pecon S.A. por $ 5.485,00 más IVA, según Factura “A” Nro. 000100002141, en cuenta corriente. Se le realiza una bonificación a la factura del 5%. 3) Se recibe y abona en efectivo la factura de Telefónica de Argentina S.A. por $ 750,00 más IVA, según la Factura “A” Nro. 0001-00002981. 4) Ventas de mercaderías a Génesis S.A. por $ 4.250,00 más IVA, según Factura “A” Nro. 000100002142, cobrando la misma con un cheque a 7 días. 5) Se cobra la factura del punto dos recibiendo $ 500 en efectivo y el resto cheques diferidos 6) Venta de mercaderías a consumidor final, por un total de $ 1.580,00 según Factura “B” Nro. 0001-00001127, al contado. 7) Venta de mercaderías a Cintia Benítez por $ 3.400,00 más IVA, según Factura “A” Nro. 0001-00002143, recibiendo un pagaré a 60 días por el que se le calculan intereses por $ 300. 8) Compra de mercaderías a Ariel y Valeria S.H. por $ 1.850,00 más IVA, según Factura “A” 0001-00005942, en cuenta corriente. Bonificación 5%. 9) Ventas de mercaderías a Casa Dino S.R.L. por $ 7.340,00 más IVA, según Factura “A” Nro. 0001-00002144, cobrando la misma con un cheque al día, practicando un descuento del 5%. 10) Ventas de mercaderías a Jobs S.A. por $ 6.890,00 más IVA, según Factura “A” Nro. 000100002145, en cuenta corriente. 11) Compra de mercaderías a Pascual Rombolá S.A. por $ 2.300,00 más IVA, según Factura “A” Nro. 0001-00003241, en cuenta corriente. 12) Venta de mercaderías a consumidor final por un total de $ 790,00, según Factura “B” Nro. 0001-00001128, al contado. 13) Se compra una camioneta Peugeot para realizar el reparto de las mercaderías en $ 12.000 + IVA. Para ello se entrega $ 5.000 en efectivo y el resto se firma un documento a 60 días que incluye intereses por $ 1.200 + IVA.

3 14) Se abona el alquiler del local por $ 1.000, emitiendo un cheque del Banco Credicoop. 15) Se depositan el total de los cheques de las operaciones nro. 4), 5) y 9) en el Banco Credicoop. 16) El Costo total de las mercaderías vendidas asciende a $ 30.000. Actividad Nro. 3: Se pide: a) Registrar todas las operaciones en el libro diario. b) Realizar el libro mayor. c) Balance de Sumas y Saldos. 1) Se inicia la actividad comercial de la empresa Moble RI dedicada a la compra venta de muebles de oficina con dinero en efectivo por $ 30.000, 20 escritorios de $ 150 c/u, 50 sillas de escritorio de $ 85 c/u, 10 mesas para computadoras a $ 60 c/u y una deuda en cuenta corriente por $ 8.000. 2) Se deposita en efectivo en el Banco Azul $ 25.000. 3) Recibo Original nro. 9 por pago del alquiler de local que se ocupa por $ 800 con un cheque del Banco Azul. 4) Factura Duplicado nro. 1 en Cta. Cte. Por 5 escritorios de $ 280 c/u y 8 sillas de escritorio a $ 125 c/u. Determinar el C.M.V. 5) Factura Duplicado nro. 2 con cheque Banco Itaú se venden 2 escritorios a $ 280 c/u y 3 mesas para computadoras en $ 120 c/u. Determinar el C.M.V. 6) Pago de impuestos por $ 200 en efectivo. 7) Factura Original nro. 35 por compra de 5 mesas para computadoras a $ 60 c/u. Forma de pago: el 50% con cheque del Banco Azul y el resto con un documento a 10 días en el cual se incluyen intereses por $ 10. 8) Factura Duplicado nro. 3 por 20 sillas a $ 125 c/u y 3 escritorios a $ 280 c/u. Forma de pago: el 30% con cheque Banco Provincia y el resto en Cta. cte. Determinar el C.M.V. 9) Factura Original nro. 120 por la compra de 2 mesas para computadora a $ 60 c/u. Forma de pago: efectivo en un descuento del 2%. 10)Factura duplicado nro. 4 por 10 sillas de escritorio a $ 125 c/u. Forma de pago: 50% en efectivo y el resto en Cta. cte. Determinar el C.M.V. 11) Recibo duplicado nro. 7 por cancelación de la factura nro. 3 con cheque del Banco Francés. 12)El cliente de la operación 4) devuelve 2 escritorios por encontrarse rayados. Asimismo, se realiza la devolución al proveedor por $ 150 + IVA cada uno. Actividad Nro. 4: Se pide: a) Registrar todas las operaciones en el libro diario. b) Realizar el libro mayor. c) Balance de Sumas y Saldos. 1) La empresa Doña Rosa RI dedicada a la compra venta de electrodomésticos, inicia su actividad comercial con: 30 televisores color 20” a $ 200 c/u, 10 heladeras $ 550 c/u, 12 equipos de música a $ 900 c/u, dinero en efectivo $ 10.000, un automóvil $ 3.500 y cheques de terceros $ 1.000. 2) Se abre un Cta. cte. En el Banco Sol y se depositan $ 6.500 en efectivo y los cheques de tercero.

4 3) Factura Original por compra de 2 equipos de música $ 900 c/u con un documento a 30 días a un RI. 4) Duplicado de Factura a un RI por 15 televisores color 20” de $ 350 c/u y 3 heladeras de $ 800 c/u. Se adeuda el 50% en cuenta corriente y por el resto se paga con un cheque del Banco Nación. Determinar el C.M.V. 5) Duplicado de Factura a un RI por 6 equipos de música $ 1.200 c/u. Se pagan con un documento a 10 días en el cual se incluyen intereses por $ 20. Determinar el C.M.V. 6) Pago de factura de teléfono por $ 150 con un cheque del Banco Sol. 7) Se documenta el 60% de la deuda de la operación nro. 4 con un interés de $ 30, incluidos en el documento. 8) Se deposita el cheque de la operación 4 en el Banco Sol. 9) Factura Original de un RI por 2 televisores de 20” a $ 200 c/u en efectivo con un descuento del 10%. 10)Se cobra el crédito sin documentar de la operación nro. 4 y el documento de la operación 5 en efectivo. Rubro Disponibilidades Actividad Nro. 1: La empresa Las Leñas S.A. presenta los siguientes saldos al 31/03/2007: Caja Valores a Depositar Fondo Fijo Moneda Extranjera Banco Río C/C Banco Galicia C/C

$ 5.000 $ 8.000 $ 1.000 $ 9.000 $ 10.000 $ 8.000

$ 41.000.-

Ajustes: 1) Según el arqueo de caja arrojó lo siguiente: Dinero en Efectivo $ 100, Boleta de depósito en efectivo en el Banco Galicia $ 4.000, Factura de teléfono por $ 500 + IVA y Comprobantes de viáticos por $ 300. 2) Se omitió registrar el depósito de los cheques en cartera en la cuenta corriente del Banco Río. 3) La cuenta moneda extranjera cuenta con U$S 3.000 valuados a $ 3 cada uno. Se canceló una deuda con un proveedor del exterior por U$S 1.500. El tipo de cambio de la fecha fue de $ 3,05. 4) Se realizó la rendición del fondo fijo por $ 800. Según la rendición se encuentran los siguientes comprobantes: Gastos de librería por $ 200 + IVA, Gastos de combustible por $ 300 + IVA y Gastos de fletes por $ 150 + IVA. 5) Se realizó la reposición del fondo fijo con cheque del Banco Río. 6) Según la conciliación bancaria del Banco Río, se omitió contabilizar comisiones bancarias por $ 100 + IVA e Impuestos varios por $ 150. 7) Según la conciliación bancaria del Banco Galicia surgen las siguientes diferencias: Cheque nro. 114 $ 3.000

5 Cheque nro. 116 $ 2.000 Depósito 48 hs. $ 5.000 Tales diferencias se encontraban pendientes de realización. 8) La cotización del dólar al cierre de ejercicio es de: Tipo comprador $ 3,01 y Tipo Vendedor $ 3,05. Se pide:

a) Registrar en el libro diario los ajustes correspondientes. b) Exponer el rubro disponibilidades al 31/03/2007.

Actividad Nro. 2: La empresa Roca S.A., presenta los siguientes saldos al 31/03/2006: Cuentas

Saldos

Originales Cuentas

Caja Valores a Depositar

Deudor Acreedor Deudor Acreedor 1.000,00 Moneda Extranjera 37.000,00 8.000,00 Fondo Fijo 1.000,00

Banco Río C/C

65.700,00

Banco Itaú C/C

Saldos

Originales

23.330,00

Ajustes: 1) El arqueo de caja arrojó lo siguiente: Cheque del Banco Itaú $ 500, viáticos $ 200 y dinero en efectivo $ 310. 2) Según la conciliación bancaria del Banco Itaú se omitió registrar el depósito de los cheques por $ 8.500, un pago a proveedores por $ 23.000 y gastos bancarios por $ 300 + IVA. 3) La cuenta moneda extranjera cuenta con U$S 2.000 valuados a $ 16 c/u y R$ 1.000. El 31/03/2006 se realizó una venta de U$S 500 a $ 16,05 que se omitió registrar recibiendo un cheque. 4) Se recibió la rendición del fondo fijo por $ 900. La misma consiste en: combustible $ 600, viáticos $ 100 y almuerzos $ 180. 5) Según la conciliación bancaria del Banco Río se omitió registrar el depósito del cheque de la operación 3), la reposición del fondo fijo y un pago a proveedores por $ 25.000. 6) Cotizaciones: TCC U$S 1 = $ 16,10 TCV U$S 1 = $ 16,20 TCC R$ 1 = $ 4,70 TCV R$ 1 = $ 5 Se pide: Registrar los ajustes en el libro diario y exponer el total del rubro Disponibilidades al 31/03/2006.

Actividad Nro. 3: La empresa Peña S.A., presenta los siguientes saldos al 31/03/2006: Cuentas Caja Valores a Depositar

Saldos Originales Cuentas Saldos Originales Deudor Acreedor Deudor Acreedor 1.000,00 Moneda Extranjera 36.000,00 8.000,00 Fondo Fijo 1.000,00

6 Banco Río C/C

65.700,00

Banco Itaú C/C

23.330,00

Ajustes: 1) El arqueo de caja arrojó dinero en efectivo por $ 290. 2) Según la conciliación bancaria del Banco Itaú se omitió registrar el depósito de los cheques por $ 8.000, un pago a acreedores por $ 20.000 y gastos bancarios por $ 200 + IVA. 3) La cuenta moneda extranjera cuenta con U$S 2.000 valuados a $ 16 c/u y R$ 1.000. 4) Se recibió la rendición del fondo fijo por $ 900. La misma consiste en: combustible $ 600, viáticos $ 100 y almuerzos $ 180. 5) Según la conciliación bancaria del Banco Río se omitió registrar la reposición del fondo fijo y un pago a proveedores por $ 15.000. 6) Cotizaciones: TCC $ 1 = U$S 0,065 TCV $ 1 = U$S 0,0625 TCC $ 1 = R$ 0,25 TCV $ 1 = R$ 0,20 Se pide: Registrar los ajustes en el libro diario y exponer el total del rubro Disponibilidades al 31/03/2006. Actividad Nro. 4: Realizar la conciliación bancaria del Banco Río, perteneciente a la empresa “Persa S.A.” y registrar en el libro banco las operaciones restantes. Libro Fecha 02/11/04 05/11/04 09/11/04 10/11/04 16/11/04 20/11/04 24/11/04 30/11/04

Banco Detalle Saldo Anterior Depósito Efectivo Depósito 48 horas Cheque N° 111 Cheque N° 114 Cheque N° 115 Depósito 72 horas Depósito 48 horas

Resumen 02/11/04 07/11/04

Bancario Saldo Anterior Depósito Efectivo

09/11/04 18/11/04 23/11/04 25/11/04

Cheque N° 111 Depósito 48 horas Cheque N° 115 Impuestos

Debe

Haber

5.000,00 3.000,00 1.500,00 1.500,00 3.000,00 1.000,00 2.000,00

Banco Río

al 30/11/04 5.000,00

1.500,00 3.000,00 3.000,00 50,00

Saldo 15.000,00 20.000,00 23.000,00 21.500,00 20.000,00 17.000,00 18.000,00 20.000,00

15.000,00 20.000,00 18.500,00 21.500,00 18.500,00 18.450,00

7 27/11/04

Débito Servicios

30/11/04

Comisiones

300,00

18.150,00

25,00

18.125,00

Actividad Nro. 5: Realizar la conciliación bancaria del Banco Nación, del mes de Noviembre, perteneciente a la empresa “Éufrates S.A.” y registrar en el libro banco las operaciones restantes. Libro Fecha 02/11/04

Banco Detalle Saldo Anterior

Al 30/11/04 Debe

05/11/04 09/11/04 10/11/04 16/11/04 20/11/04

Depósito Efectivo Depósito 48 horas Cheque N° 211 Cheque N° 214 Cheque N° 215

15.000,00 23.000,00

24/11/04 30/11/04 30/11/04

Depósito 72 horas Depósito 48 horas Débito Servicios

7.000,00 9.000,00

Resumen 02/11/04 07/11/04 09/11/04 18/11/04 23/11/04 25/11/04 27/11/04 30/11/04

Bancario Saldo Anterior Depósito Efectivo Cheque N° 211 Depósito 48 horas Cheque N° 215 Impuestos Débito Servicios Comisiones

B.N.A.

Haber

Saldo 15.000,00

21.500,00 11.500,00 9.000,00

30.000,00 53.000,00 31.500,00 20.000,00 11.000,00

200,00

18.000,00 27.000,00 26.800,00

al 30/11/04 15.000,00

21.500,00 23.000,00 9.000,00 100,00 200,00 25,00

15.000,00 30.000,00 8.500,00 31.500,00 22.500,00 22.400,00 22.200,00 22.175,00

Realizar la conciliación bancaria del Banco Nación, del mes de Diciembre, perteneciente a la empresa “Éufrates S.A.” y registrar en el libro banco las operaciones restantes. Libro Fecha 01/12/04 05/12/04 10/12/04 10/12/04 15/12/04

Banco Detalle Saldo Anterior Depósito Efectivo Depósito Efectivo Cheque N° 217 Cheque N° 218

Al 31/12/04 Debe

Haber

5.000,00 10.000,00 6.000,00 7.000,00

Saldo 26.675,00 31.675,00 41.675,00 35.675,00 28.675,00

8 20/12/04

Servicios

24/12/04 26/12/04 30/12/04

Depósito 48 horas Depósito Efectivo Comisiones

Resumen 01/12/04 01/12/04

Bancario Saldo Anterior Cheque 214

01/12/04 01/12/04 05/12/04 10/12/04 10/12/04

Depósito 72 Horas Depósito 48 Horas Depósito Efectivo Depósito Efectivo Cheque N° 217

15/12/04 20/12/04

Depósito Efectivo Comisiones

500,00

28.175,00

200,00

31.175,00 32.175,00 31.975,00

3.000,00 1.000,00

B.N.A. al

31/12/04 22.175,00 10.675,00

11.500,00 7.000,00 9.000,00 5.000,00 10.000,00

17.675,00 26.675,00 31.675,00 41.675,00 35.675,00

1.000,00

36.675,00 36.425,00

6.000,00 250,00

Actividad Nro. 6: Realizar la conciliación bancaria del Banco Francés, del mes de Noviembre, perteneciente a la empresa “Bica S.R.L.” y registrar en el libro banco las operaciones restantes. Libro Fecha 02/11/04 05/11/04 09/11/04 10/11/04 16/11/04 20/11/04 24/11/04 30/11/04 30/11/04 30/11/04

Banco Detalle Saldo Anterior Cheque N° 310 Depósito 72 horas Cheque N° 311 Cheque N° 312 Cheque N° 313 Débito Servicios Depósito 48 horas Depósito Efectivo Depósito 72 horas

Resumen 02/11/04 07/11/04 10/11/04 10/11/04 24/11/04 30/11/04

Bancario Saldo Anterior Cheque N° 310 Cheque N° 311 Depósito 72 horas Débito Servicios Depósito Efectivo

Al 30/11/04 Debe

Haber 5.000,00

36.000,00 28.000,00 13.000,00 2.000,00 1.000,00 9.000,00 15.000,00 7.000,00

Francés

Saldo 30.000,00 25.000,00 61.000,00 33.000,00 20.000,00 18.000,00 17.000,00 26.000,00 41.000,00 48.000,00

al 30/11/04

5.000,00 28.000,00 36.000,00 1.000,00 15.000,00

30.000,00 25.000,00 (3.000,00) 33.000,00 32.000,00 47.000,00

9 30/11/04 30/11/04

Cheque N° 313 Comisiones

2.000,00 200,00

45.000,00 44.800,00

Realizar la conciliación bancaria del Banco Francés, del mes de Diciembre, perteneciente a la empresa “Bica S.R.L.” y registrar en el libro banco las operaciones restantes. Libro Fecha 01/12/04 05/12/04 10/12/04 10/12/04 15/12/04 20/12/04 24/12/04 26/12/04 30/12/04

Banco Detalle Saldo Anterior Depósito Efectivo Depósito Efectivo Cheque N° 315 Cheque N° 316 Débito Servicios Depósito 48 horas Depósito Efectivo Intereses

Resumen 01/12/04 01/12/04 01/12/04 01/12/04 05/12/04

Bancario Saldo Anterior Cheque N° 312 Depósito 48 horas Depósito 72 horas Depósito Efectivo

10/12/04 20/12/04 27/12/04 30/12/04

Depósito Efectivo Débito Servicios Depósito Efectivo Intereses

Al 31/12/04 Debe

Haber

15.000,00 20.000,00 6.000,00 17.000,00 500,00 3.000,00 1.000,00 200,00

Francés

Saldo 47.800,00 62.800,00 82.800,00 76.800,00 59.800,00 59.300,00 62.300,00 63.300,00 63.100,00

al 31/12/04

13.000,00 9.000,00 7.000,00 15.000,00 20.000,00 500,00 1.000,00 200,00

44.800,00 31.800,00 40.800,00 47.800,00 62.800,00 82.800,00 82.300,00 83.300,00 83.100,00

Actividad Nro.7: Realizar la conciliación bancaria del Banco Sol, del mes de Marzo, perteneciente a la empresa “Minerva S.R.L.” y registrar en el libro banco las operaciones restantes. Libro

Banco

Al 31/03/00

Fecha Detalle 01/03/00 Saldo Anterior 04/03/00 Depósito Efectivo 20/03/00 Depósito 48 horas 28/03/00 Cheque 002 28/03/00 Cheque 003

Debe

Haber

1.000,00 3.000,00 2.500,00 2.000,00

Saldo 4.000.00 5.000,00 8.000,00 5.500,00 3.500,00

10 28/03/00 Cheque 004 31/03/00 Depósito 48 horas 31/03/00 Comisiones