Impôts I - Devoir séance 12 PDF

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Impôt I – Devoir pour la séance 12

Ce devoir doit être complété AVANT la tenue de la séance 12. Nous en ferons une profonde rétroaction en classe. Pour pouvoir répondre adéquatement aux questions vous devez donc faire une bonne lecture des sujets abordés.

Question 1 Mme Larue, une célibataire de 50 ans sans enfants, est une employée d’une grande entreprise multinationale. Son salaire brut en 2021 est de 92 000 $. Concernant ses contributions aux divers régimes de retraite, Mme Larue a fait les contributions suivantes : •

Via les déductions à la source effectuées par son employeur, Régie des rentes du Québec (RRQ) : Contribution de base de 3 254 $ et contribution supplémentaire de 174 $.

•

Via les déductions à la source effectuées par son employeur, Régime de pension agréé (RPA) : 2 760 $.

•

Régime enregistré d’épargne retraite (REER) : 3 500 $.

Calculez le montant total des déductions dans le calcul du revenu net auxquelles elle a droit en 2021

Question 2 M. Généreux, un millionnaire excentrique à la retraite, a fait des dons à des organismes de bienfaisance enregistrés pour 8 000 $ en 2021.

Déterminez le montant maximum de crédit pour dons de bienfaisance que M. Généreux peut réclamer dans sa déclaration de revenus personnelle relative à l’année d’imposition 2021, sachant qu’il a déterminé que son revenu net et imposable sont de 250 000 $ en 2021.

Question 3 Mme Laplante a déboursé 8 000 $ de frais médicaux admissibles au crédit d’impôt pour frais médicaux pour elle-même et 2 000 $ de frais médicaux admissibles au crédit d’impôt pour frais médicaux pour son conjoint, M. Racine, au cours de l’année d’imposition 2021. Mme Laplante a gagné un revenu net de 65 000 $ en 2021. M. Racine a gagné un revenu net de 10 000 $ en 2021. 1) Qui de Mme Laplante ou de M. Racine devrait réclamer le crédit d’impôt pour frais médicaux ?

2) Calculez le montant du crédit d’impôt pour frais médicaux pour 2020 Veuillez arrondir votre réponse au dollar près.

Question 4 Martin est étudiant à temps plein en pharmacie à l’Université de Montréal. Pour 2021 les parents de martin ont payé les frais suivants : Frais d’admission et frais de cours : Achat d’un microscope (obligatoire) : Livres obligatoires :

5 800 $ 1 250 $ 850 $

Martin n’a aucun revenu en 2021, il habite chez ses parents et ceux-ci désirent qu’il se concentre sur ses études.

1) Déterminez le montant de frais de scolarité admissible au crédit d’impôt.

2) Déterminez le montant maximum du crédit d’impôt pour frais de scolarité.

3) Déterminez le montant maximum du crédit d’impôt que Martin peut transférer à ses parents, le cas échéant.

Question 5 Parmi les éléments suivants lequel (ou lesquels) ne donne(nt) pas droit à un crédit d’impôt? a) Frais de scolarité pour des cours au certificat ou au BAA suivi à HEC Montréal au Canada. b) Frais de garde d’enfants. c) Remboursement de sommes reçues en trop de l’assurance-emploi. d) Impôts payé à l’étranger. e) b) et c).

Question 6 Quel revenu de retraite parmi les suivants permet de réclamer un crédit d’impôt pour revenu de pension? a) Prestation de retraite de Régie des rentes du Québec (RRQ) b) Prestation de retraite d’un régime de pension agréé (RPA) c) Allocation de retraite d) a) et b) e) b) et c)...