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PÓLI ZADEEGRESOSOCHEQUE QUESON Ene s t et i p od ep ó l i z as ed e b e nr e g i s t r a rya n e x a rl o sc o mp r o b a n t e sd ea q u e l l a so p e r a c i o n e sd e l n e g o c i oe nl a s c u a l e ss eh a y ae l a b o r a d ou nc h e q u ec o mome d i od ep a g o ;e sd e c i r ,l ap ó l i z ad ee g r e s o soc h e q u e ,c o mos u n o mb r el oi n d i c a , e sl aq u es ee l a b o r ac u a n d ol ao p e r a c i ó ni mp l i c au n as a l i d ad ed i n e r od e l b a n c oat r a v é sd eu n c h e q u e . CUANDOSEUSAN As i mi s mo ,e si mp o r t a n t er e c o r d a rq u ea d i c i o n a l me n t eal o sr e q u i s i t o sp a r as uc o r r e c t ol l e n a d o ,e sn e c e s a r i oq u e s i e mp r et e n g aa n e x oe l c o mp r o b a n t eq u ee s t ád a n d oo r i g e na l p a g oc o nc h e q u e . As í , p o r e j e mp l o , l a so p e r a c i o n e s q u es er e g i s t r a r í a nyl o sc o mp r o b a n t e sq u es ea n e x a r í a nau n ap ó l i z ad ee g r e s ooc h e q u es e r í a nl o ss i g u i e n t e s : a ) L ac o mp r ad ema t e r i ap r i ma , c u a n d os ep a g aa l p r o v e e d o r c o nu nc h e q u eyn o se n t r e g au n af a c t u r a . b ) L ac o mp r ad eh e r r a mi e n t ap a r ae l n e g o c i o , p o r l ac u a l h a c e mo su nc h e q u eyn o sd a nu n af a c t u r a . c )Cu a n d oc a mb i a mo su nc h e q u ee ne lb a n c op o re f e c t i v op a r ap a g a re ls u e l d oal o st r a b a j a d o r e s ,c o ne l c o r r e s p o n d i e n t er e c i b ofi r ma d op o r e l l o s . d )Cu a n d op a g a mo sc o nc h e q u el o si mp u e s t o sd e ln e g o c i oyt e n e mo sl af o r mad ep a g od ei mp u e s t o s d e b i d a me n t el l e n a d a , fi r ma d ays e l l a d ap o r e l b a n c o . Ah o r ab i e n , u n av e zq u ey as a b e sq u ét i p od eo p e r a c i o n e syc o mp r o b a n t e sd e b e si d e n t i fi c a ryt e n e rp a r ae l a b o r a r u n ap ó l i z ad ee g r e s o soc h e q u e , t emo s t r a r e mo sc ó moe su n ap ó l i z ad ee s t et i p oyl o sd a t o sq u ed e b e sa n o t a re n e l l a ,p a r aq u ep o s t e r i o r me n t ee l c o n t a d o re l a b o r ee l r e g i s t r oc o n t a b l er e s p e c t i v o .Del o sd a t o sq u ec o n t i e n eu n a p ó l i z ad ee g r e s o s ,c u a n d oe l n e g o c i ol l e v aac a b oa l g u n ao p e r a c i ó ne nl ac u a l s et e n g aq u ee l a b o r a ru nc h e q u e , t e n d r á sq u el l e n a r l o ss i g u i e n t e se s p a c i o s . Copi ade l c h e que Ene s t ee s p a c i o ,s ie sp o s i b l e ,d e b e sp o n e ru n ac o p i ad e lc h e q u eq u es ee l a b o r e ,c u i d a n d oq u eq u e d e n c l a r a me n t el o sd a t o ss o b r ec a n t i d a d ,f e c h a ,b e n e fi c i a r i oyn ú me r od ec h e q u e .Enc a s od eq u en op u e d a sc o n t a r c o nu n ac o p i ad ee s t e , d e b e r á se s c r i b i r l o sd a t o sa n t e sme n c i o n a d o sc l a r a me n t e , y as e aama n ood ep r e f e r e n c i aa má q u i n a . Conc e pt ode l pa go Ene s t ee s p a c i od e b e sd e s c r i b i r b r e v e me n t e , p e r od ef o r mamu yc l a r ae l mo t i v od e l p a g o , h a c i e n d or e f e r e n c i ae nl o p o s i b l ea l c o mp r o b a n t eq u ed e b e sa n e x a r . F i r madec he quer e c i bi do Ene s t ee s p a c i o ,d e b e r á sp e d i ral ap e r s o n aal ac u a l l ep a g u e se l c h e q u et efi r med er e c i b i d o ,y aq u ec o ne s t o t e n d r á sl ac e r t e z ad eq u es ep a g óyc o b r ól ao p e r a c i ó nq u ea mp a r al ap ó l i z aq u ee s t á se l a b o r a n d o . Po rú l t i mo , e smu yi mp o r t a n t eme n c i o n a rq u et o d a sl a sp ó l i z a sd e b e nt e n e re l mi s mon ú me r oc o n s e c u t i v oq u el o s c h e q u e s ;e sd e c i r ,e nc a s od eq u et e n g a sa l g ú nc h e q u ec a n c e l a d od e b e r á se l a b o r a rt a mb i é nu n ap ó l i z ad e e g r e s o s , a n e x a n d oe l c h e q u ei n u t i l i z a d oye s c r i b i e n d oe nl ap a r t ec o r r e s p o n d i e n t ea l c o n c e p t od e l p a g ol al e y e n d a

d ec h e q u ec a n c e l a d o .Enc u a n t oa l l l e n a d od el o se s p a c i o ss o b r a n t e s ,c o mos eme n c i o n óa n t e r i o r -me n t e ,é s t o s s o nr e s p o n s a b i l i d a dd e l c o n t a d o r , q u i e nd e b e r ár e g i s t r a rl ao p e r a c i ó n , s i g u i e n d ol o sp r i n c i p i o sd el ac o n t a b i l i d a d . L osda t osquede b ec ont e n e runapól i z adec he ques onl oss i gui e n t e s:       

No mb r ed el ae mp r e s a . Me n c i ó nd es e r c h e q u ep ó l i z a . Es p a c i op a r ac o p i a r l o sd a t o sd e l c h e q u e . Nu me r od ep ó l i z a . F e c h a . Co l u mn a sp a r ac u e n t ays u b c u e n t a . Es p a c i op a r ac o n c e p t o .

Col umna spa r ai mpor t e:   

Pa r c i a l , d e b eyh a b e r . Co l u mn ap a r ama r c a rp a s e sd er e g i s t r oye s p a c i op a r a . He c h op o r , r e v i s a d op o r , a u t o r i z a d op o r .

COMOSELLENAN L ap ó l i z ad ao p o r t u n i d a dd ea s e g u r a r q u el o sd a t o se s c r i t o se ne l c h e q u es e a nl o smi s mo sq u eq u e d a na s e n t a d o s e nl ap ó l i z ad el ae mp r e s a .     

Ene l r e c u a d r od ec o n c e p t od e l p a g os ea n o t al ar a z ó np o rl ac u a l s ee x t i e n d ee l c h e q u e , q u ee ne s t ec a s o s er e fi e r ea l p a g od el ac o mp r ad el a sme r c a n c í a s . Els i g u i e n t ep a s oe sl ae n t r e g ad e lc h e q u eal ap e r s o n aq u el aEmp r e s a“ X”S. A.a s i g n ap a r ar e c i b i re l d o c u me n t o , q u i e np u e d es e r e l d u e ñ o , e l g e r e n t e , e l r e p r e s e n t a n t el e g a l oe l c o b r a d o r . El d e p o s i t a r i od e l c h e q u el or e c i b eyfi r mae ne l r e c u a d r od e l c h e q u er e c i b i d o . L ar ú b r i c aa s e n t a d ae sd eg r a ni mp o r t a n c i ap o r q u ea v a l al ar e c e p c i ó nd e l c h e q u eyc o ne l l os ed e s l i n d a n r e s p o n s a b i l i d a d e s . L as i g u i e n t ep a r t ed el ap ó l i z as ep r e s e n t ap o r c o l u mn a se nl a sc u a l e sa p a r e c el ai n f o r ma c i ó ns i g u i e n t e :  Enl a1 r ay2 d ac o l u mn ad e n o mi n a d a" c u e n t a "y" s u b c u e n t a "r e s p e c t i v a me n t e , s ec o l o c a nl a s a s i g n a c i o n e sd ec a t á l o g od ec u e n t a sq u ema n e j al ae mp r e s a .  Enl a3 r ac o l u mn as ec o l o c a nl o sc a r g o sya b o n o sc o r r e s p o n d i e n t e sal ao p e r a c i ó n . L a4 t ac o l u mn ad e n o mi n a d a“ p a r c i a l ”s i r v ep a r aa s e n t a rd i v e r s a sc a n t i d a d e sq u ef o r ma ne l t o t a l d eu nc a r g ood eu na b o n o . * * * L ac ol umna“ d e be ” ,s i r v ep a r ar e gi s t r a rl a sc a nt i d a de squec o nf or ma nl osc a r g os . * * * L ac ol umna“ h a be r ”s eus apa r aa s e nt a rl o smont o squec on f or ma nl o sa bono s .



 El c o n j u n t od ed a t o sq u es en e c e s i t ap a r ar e g i s t r a rl a so p e r a c i o n e ss ed e n o mi n a na s i e n t od e d i a r i oys ec o n f o r ma nd ec a r g o sya b o n o s .  Ene l r e n g l ó nd es u ma si g u a l e sd e b e na p a r e c e rl ai g u a l d a dd el a sc a n t i d a d e sd ee s t a sd o s c o l u mn a s .  At o d oc a r g oc o r r e s p o n d eu na b o n o . Enl ap a r t ei n f e r i o rd el ap ó l i z aa p a r e c ee lr e n g l ó nd er u b r i c a sd el a sc u a l e st r e ss o ni n d i s p e n s a b l e s : •L a1 r ac o r r e s p o n d eal ap e r s o n aq u ee l a b o r ol ap ó l i z a ,q u ep u e d es e rl as e c r e t a r i a ,e l a u x i l i a r c o n t a b l e , e l r e s p o n s a b l ed e l l l e n a d od el a sp ó l i z a s .



•L a2 d afi r mae sd el ap e r s o n aq u es u p e r v i s aor e v i s al o sd a t o sd e l d o c u me n t oyq u ep u e d e s e r e l c o n t a d o r oc o n t r a l o r . •L a3 r afi r mae sd eq u i e na u t o r i z ae l d o c u me n t oyq u ep u e d es e r e l g e r e n t e , e l a d mi n i s t r a d o r oe l c o n t r a l o r . Pa r at e r mi n a r e l l l e n a d od el ap ó l i z ad ec h e q u e , s ea n o t ae l n u me r op r o g r e s i v oq u el ec o r r e s p o n d a .

EJ EMPL O L ae mp r e s aCHI P , S. A. d eC. V . , s ed e d i c aal ac o mp r ayv e n t ad ea r t í c u l o sd ec o mp u t a c i ó n . Es t ae mp r e s ar e a l i z a s u sr e g i s t r o sat r a v é sd ep ó l i z a sd ec h e q u ep a r ae l c o n t r o l d es u sp a g o s . El d í a3 0d ej u n i o , CHI O, S. A. d eC. V. a d q u i e r ed el aEmp r e s a“ X”S. A. , me r c a n c í a sp o ru nmo n t od e$ 1 1 0 , 0 0 0 . 0 0 c o nI VAi n c l u i d o , c o nl af a c t u r aNo . 3 2 6 , l i q u i d a n d ome d i a n t ee l c h e q u eNo . 0 2d eBa n c aSe r f í n . El r e g i s t r oc o r r e s p o n d i e n t ec o n t i e n el o ss i g u i e n t e sp a s o s : 1 . El a b o r a re l c h e q u ec o nc o p i aa l c a r b ó ne ne l f o r ma t od el ap ó l i z a . El c h e q u ed e b ep o r t a rl ac l á u s u l a : “ p a r aa b o n oe nc u e n t ad e l b e n e fi c i a r i o ” .Sep r o h í b es up a g oe ne f e c t i v oys o l o p u e d ed e p o s i t a r s ee nl ac u e n t ad e l b e n e fi c i a r i o . EJ ERCI CI OS L ae mp r e s aOMEGA,S. A.d eC. V. ,s ed e d i c aal ac o mp r ayv e n t ad ea r t í c u l o sd eL i mp i e z ad e lHo g a r .Es t a e mp r e s ar e a l i z as u sr e g i s t r o sat r a v é sd ep ó l i z a sd ec h e q u ep a r ae l c o n t r o l d es u sp a g o s . El d í a2 5d ema r z o ,OMEGA,S. A.d eC. V .a d q u i e r ed el aEmp r e s a“ X”S. A. DEC. V .DER. L . ,me r c a n c í a sp o ru n mo n t od e$ 5 1 0 , 0 0 0 . 0 0c o nI VAi n c l u i d o , c o ne l No . d ef a c t u r a8 5 6 , l i q u i d a n d ome d i a n t ee l c h e q u ec o nNu me r a c i ó n 1 0 1d eBa n c oBa n o r t e . Eld í a3 0d ema r z o ,OMEGAS. A.DEC. V . ,r e a l i z ae lp a g ome d i a n t ec h e q u ep o rc o n c e p t od eAd e u d oa Pr o v e e d o r e s , p o r l ac a n t i d a dd e1 5 0 , 5 0 0 , c o ne l c h e q u e2 0 1d eBa n c oBa n a me x El d i a3 1d ema r z o , OMEGAS. A. DEC. V . , r e a l i z oe l p a g od er e n t ad e l a l ma c e n , p o r l ac a n t i d a dd e1 2 0 , 0 0 0 , c o ne l c h e q u ema r c a d o3 3 3 , Ba n c oBa n o r t e ....