Slide 7 - Resumo Contabilidade e Relato Financeiro PDF

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NCRF 27 financeiros amortizado de um ativo ou passivo financeiro: Quantia pela qual o ativo ou passivo financeiro mensurado no reconhecimento inicial, menos os reembolsos de capital, mais ou menos a cumulativa, usando o do juro efetivo, de qualquer entre essa quantia inicial e a quantia na maturidad...

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NCRF 27 –Instrumentos financeiros –Custo amortizado de um ativo ou passivo financeiro: Quantia pela qual o ativo ou passivo financeiro é mensurado no reconhecimento inicial, menos os reembolsos de capital, mais ou menos a amortização cumulativa, usando o método do juro efetivo, de qualquer diferença entre essa quantia inicial e a quantia na maturidade, e menos qualquer redução quanto à imparidade ou incobrabilidade. 

De forma simplista, valor atual usando a taxa de desconto inicial

–Método do juro efetivo: Método de calcular o custo amortizado de um ativo ou passivo financeiro e de imputar o rendimento ou o gasto dos juros durante o período relevante 

A taxa de juro efetiva corresponde à taxa que desconta os pagamentos ou recebimentos de caixa futuros na quantia escriturada líquida do ativo financeiro ou do passivo financeiro

–A empresa ENDIVIDA contratou um empréstimo de 3.000.000€, tendo o banco imediatamente cobrado 5% de despesas de abertura, manutenção e contratuais. O empréstimo será pago em 4 prestações anuais de 800.000€. –Qual a taxa efetiva?

–A empresa FINANC contratou um empréstimo bancário no valor 1.000.000€por 4 anos, com pagamento de juros anuais à taxa de 8% e reembolso integral no fim do período

–A empresa FINANC contratou um empréstimo bancário no valor 1.000.000€por 4 anos, com pagamento de juros anuais à taxa de 8% e reembolso integral no fim do período. O banco cobrou 50.000€de encargos

–A empresa FINANC contratou um empréstimo bancário no valor 2.000.000€por 5 anos, com pagamento de juros anuais à taxa de 8% e reembolso integral no fim do período. O banco cobrou 100.000€de encargos. –No final do 1º ano, a empresa é informada de uma atualização de taxa para 10%.

A RP possui as seguintes ações

–A empresa RCAP procedeu a um aumento de capital de 100.000, imediatamente realizado. Custos da operação 3.000

–A empresa EMPRESTA participa a 40% na empresa PARTICIPADA e emprestou àquela 1.000.000€. O contrato refere que não lugar a juros e que o montante deve ser reembolsado em 3 anos. A empresa PARTICIPADA tem um custo de capital de 8%.

–A empresa FACTOR contratou o serviço de uma empresa de factoring para as dívidas de 2 clientes: 



Cliente A: é uma das maiores empresas do país, com um nível de risco quase nulo. A Empresa FACTOR presta com regularidade serviços ao cliente A e o prazo de pagamento é de 60 dias. O factoring contratado é sem recurso com uma taxa de juro de 12% ao ano e encargos de 1%. Cliente B: empresa local à qual a FACTOR presta com regularidade serviços ao cliente A e o prazo de pagamento é de 60 dias. O factoring contratado é com recurso com uma taxa de juro de 12% ao ano e encargos de 1%.



No momento da celebração do contrato foram imediatamente apresentadas à empresa de Factoring dívidas de ambos os clientes no valor de 200.000€cada. A empresa de factoring cobre 100% das dívidas.

–A empresa sacou uma letra ao seu cliente C no valor de 200.000€, que foi descontada no banco, tendo a empresa recebido 80% do valor, sendo as despesas e os juros cobrados apenas na data de vencimento da letra.

–A empresa RCAP concedeu um empréstimo de 250.000 com uma taxa de juro de 8%. Em 01/03/X0 espera recuperar apenas 50.000, daqui a 1 ano

 A empresa OBRIGACIONISTA contraiu um empréstimo obrigacionista nas seguintes condições.

–A empresa PROTÉGÉ revende algodão no mercado nacional para o sector textil e acabou de realizar uma compra de 5.000 toneladas a 5.5 euros/kg, preço altamente inflacionado devido a uma tentativa de golpe político no maior produtor mundial. A resolução da crise política resultará numa queda do preço do algodão. A empresa vende o algodão ao preço de mercado mais 1 euro. –Para se proteger de eventuais perdas a empresa decide realizar uma operação de cobertura recorrendo a contratos de futuros. A operação inicia-se no momento da compra da mercadoria e termina passados 3 meses, sendo este o tempo normal até à venda do stock. A operação foi encerrada no dia 1/6. (assuma que não há comissões de transação nem margin calls)

–A empresa PROTÉGÉ revende algodão no mercado nacional para o sector textil e recebeu uma encomenda de 5.000 toneladas a 6.5 euros/kg a entregar em 3 meses. Face à instabilidade política no maior produtor mundial o preço do algodão tem vindo a subir, o que pode expor a empresa a elevadas perdas. A empresa vende o algodão ao preço de mercado mais 1 euro. –Para se proteger de eventuais perdas a empresa decide realizar uma operação de cobertura recorrendo a contratos de futuros. A operação inicia-se no momento da celebração do contrato promessa e termina passados 3 meses data em que a empresa compra e entrega o algodão. A operação foi encerrada no dia 1/6. (assuma que não há comissões de transação nem margin calls)...